Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2010 в 14:38, Не определен
Характеристика предприятия
Анализ оптового товарооборота
Анализ товарных запасов
Анализ поступления товаров
Анализ издержек обращения
Анализ валового дохода
Анализ прибыли предприятия
Анализ показателей по труду
Анализ основных фондов предприятия
Анализ финансового состояния предприятия
Кп=400/400=1,0. Индекс сезонности показывает , насколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.
После
изучения объема оптового товарооборота
переходим к анализу его
Далее переходим к анализу и оценке ассортимента и структуры оптового товарооборота табл.6.
Информация
о динамике ассортимента
и структуры оптового
товарооборота ООО
«Компания Папирус»
|
По
всем товарным группам обеспечены высокие
темпы роста реализации товаров
. В отчетном году по сравнению с
прошлым годом выросла
Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех групп факторов:
Главный фактор успешного развития товарооборота- обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ , прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:
Зн + П = О + В + Зк,
где Зн - запасы товаров на начало отчетного периода;
П - поступление товаров;
О - оптовый товарооборот;
В - прочее выбытие товаров;
Зк - запасы товаров на конец отчетного периода.
Влияние показателей товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:
О = Зн + П – В – Зк .
Товарный баланс по ООО «
Таблица 7
Товарный
баланс по ООО «Компания
Папирус» ,тыс. р.
Показатели | Факти-чески за прош-лый год | Отчетный год | Отклонение | Повлияли на | |||
План | Фактиче-ски | От плана | от прошло-го года | Выполнение плана товарообо-рота | Динамику товароо-борота | ||
Товарные запасы на начало года | 812 | 875 | 898 | +23 | +86 | +23 | +86 |
Поступление товаров | 6620 | 7105 | 8662 | +1557 | +2042 | +1557 | +2042 |
Прочее выбытие товаров | 8 | 5 | 6 | +1 | -2 | -1 | +2 |
Оптовая реализация товаров | 6526 | 7048 | 8328 | +1280 | +1802 | +1280 | +1802 |
Товарные запасы на конец года | 898 | 927 | 1226 | +299 | +328 | -299 | -328 |
Прочее выбытие товаров в % к объему их поступления | 0,12 | 0,07 | 0,07 | ----- | -0,05 | --------- | --------- |
Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 тыс.руб. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения плана поступления товаров (+1557 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 тыс.руб.). ООО «Компания Папирус» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.
По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+86тыс.руб.), роста поступления товаров (+2042 тыс.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2 тыс.руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (328 тыс.руб.).
Следовательно,
на выполнение плана и динамику товарооборота
положительное влияние
Важным
вопросом анализа является изучение
эффективности использования
Этов = Р / Зн + П – Зк
Этов показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов.
Для анализа и оценки
Таблица 8
Информация
об эффективности
использования товарных
ресурсов по ООО «Компания
Папирус».
Показатели | Факти-чески за прош-лый год | Отчетный год | Отклонение | В % к прошло-му году | |||
план | факт | %выпол-нение плана | от плана | От прошло-го года | |||
1.Оптовый товарооборот,тыс.р | 6526 |
7048 |
8328 |
118,16 |
+1280 |
+1802 |
127,61 |
2.Объемтовар-ных ресурсов, тыс.руб. | 6534 |
7053 |
8334 |
118,16 |
+1281 |
+1800 |
127,55 |
3.Прочее выбытие товаров, тыс.руб. | 8 |
5 |
6 |
120 |
+1 |
-2 |
75 |
4.Объем
товар-
ных ресурсов на один рубль оптового товаро оборота, руб |
0,9988 |
0,9993 |
0,9993 |
100,00 |
-------- |
+0,0005 |
100,05 |
5.Прочее
выбытие товаров к объему |
0,12 |
0,07 |
0,07 |
100,00 |
--------- |
-0,05 |
58,33 |
6.Прочее
выбытие товаров к объему |
0,12 |
0,07 |
0,07 |
100,00 |
--------- |
-0,05 |
58,33 |
Анализ
эффективности использования
Таблица 9
Основные показатели хозяйственной деятельности
ООО «Компания Папирус» за 2000 – 2001 г.
Показатели | 2000 г. | 2001 г. | 2001 к 2000 в % | Отклонение 2001 от 2000 г | |
Сумма | В % | ||||
Товарооборот | 6526,0 | 8328,0 | 127,61 | +1802,0 | 27,61 |
Себестоимость | 4895,0 | 6246,0 | 127,60 | +1351,0 | 27,60 |
Валовой доход | 1631,0 | 2082,0 | 127,65 | +451,0 | 27,65 |
В % к товарообороту | 24,99 | 25,00 | 100,04 | +0,01 | 0,04 |
Валовой доход без НДС | 1359,17 | 1735,00 | 127,65 | +375,83 | 27,65 |
В % к товарообороту | 20,826 | 20,833 | 100,03 | +0,007 | 0,03 |
Издержки обращения | 680,65 | 969,94 | 142,50 | +289,29 | 42,50 |
В % к товарообороту | 10,43 | 11,65 | 111,70 | +1,22 | 11,70 |
Прибыль от реализации | 678,52 | 765,06 | 112,75 | +86,54 | 12,75 |
В % к товарообороту | 10,40 | 9,17 | 88,17 | -1,23 | -11,83 |
Налог на прибыль прибыль | 237,48 | 267,77 | 112,75 | +30,29 | 12,75 |
В % к товарообороту | 3,64 | 3,22 | 88,46 | -0,42 | -11,54 |
Среднесписочная численность торговых работников | 8 |
11 |
137,5 |
+3 |
37,5 |
Товарооборот на одного торгового работника | 815,75 |
757,09 |
92,81 |
-58,66 |
-7,19 |
Фонд оплаты труда | 252,00 | 408,00 | 161,90 | +156 | 61,90 |
В % к товарообороту | 3,86 | 4,90 | 126,84 | +1,04 | 26,84 |
Средняя заработная плата в месяц | 2,63 |
3,09 |
117,49 |
+0,46 |
17,49 |