Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2009 в 16:35, Не определен
Отчет по производственной преддипломной практике
Планирование
распределения и использования
прибыли рассмотрено в
Прогнозный отчет о прибылях и убытках предприятия за 2001 год
|
Распределение планово-прогнозного значения прибыли; расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль.
По итогам 2001 года планово-прогнозное значение прибыли предприятия до налогообложения равно 3940 тысячи долларов.
Налогооблагаемая прибыль меньше этого значения на сумму превышения капиталовложений предприятия в основные средства над суммой амортизационных отчислений. При рассмотрении амортизации оборудования для розлива воды, бутылей и производственного оборудования как статьи производственных расходов в прогнозном отчете о прибылях и убытках я приводил размер планируемых закупок оборудования и амортизационных отчислений. Приобретение бутылей, кулеров, карбокулеров и прочего оборудования для розлива воды в 2001 году обойдется предприятию в 2140 тысяч долларов, в том числе бутылей – 234 тысячи. Выбытие данных средств планируется в размере 700 тысяч долларов, в том числе бутылей – 144 тысяч. Амортизационные отчисления от стоимости этих видов основных средств предприятия составят 739 тысяч долларов:
А(к)=(2225+1906/2-556/
А(б)=(432+234/2-144/2)*
580+159=739 тысяч долларов.
Норма амортизации для кулеров и прочего оборудования для розлива воды – 20%, для бутылей – 33%. При расчете суммы амортизационных отчислений используется допущение, что закупка и выбытие основных средств происходит равномерно в течение года.
Помимо производственных и сдаваемых в аренду основных средств, амортизация начисляется на автомобильный парк транспортного управления и офисное оборудование. Общая сумма амортизационных отчислений, планируемых к начислению в 2001 году, составит 1290 тысяч долларов. Суммарные капиталовложения в основные средства должны составить 2350 тысяч долларов (см. также прогнозный отчет о движении денежных средств в конце этой главы). Таким образом, превышение капвложений над амортизацией составит 1060 тысяч долларов. Уменьшенная на эту сумму налогооблагаемая прибыль составит: 3940-1060=2880 тысяч долларов.
Налог на прибыль составит 2880*0,3=865 тысяч долларов.
Чистая прибыль составит 3941-865=3076 тысяч долларов.
Финансовый план предприятия: оценка денежных потоков
Финансовый план предприятия – прогнозный отчет о движении денежных средств – дает возможность рассчитать наличие денежных средств на счетах предприятия в течение года и, в случае их недостатка, необходимый объем внешнего финансирования.
Денежные потоки, возникающие в результате деятельности предприятия, можно разделить на потоки от операционной (хозяйственной) деятельности, от инвестиционной деятельности и от финансовой деятельности.
Основу денежного потока, возникающего в результате операционной деятельности, составляют чистая прибыль и амортизация. Планово-прогнозный размер чистой прибыли рассчитан в предыдущем пункте работы, он равен 3076 тысяч долларов. Там же рассчитан прогнозный размер амортизационных отчислений – 1290 тысяч долларов. Помимо этих статей на денежный поток операционной деятельности влияют изменения оборотного капитала: увеличение материальных запасов, запасов готовой продукции и дебиторской задолженности приводит к оттоку денежных средств; увеличение кредиторской задолженности – к притоку.
Запас материального сырья по итогам 2000 года составил 40 дней, или 50 тысяч долларов. Высокое значение этой нормы связано с редкой периодичностью поставок импортных материалов; план не предусматривает ее уменьшения. Запас материалов на конец 2001 года равен, таким образом, 40/360, или одной девятой части годового расхода: 610/9=67,5 тысяч долларов. Такое увеличение запаса приведет к оттоку денежных средств в размере 17,5 тысяч долларов.
Запас
полных бутылей на складе поддерживается
в размере недельной
415 тысяч бутылей*1,43 дол./бут.*7/90 = 46 тысяч долларов.
Прирост запаса готовой продукции на складе равен 46-38,5=7,5 тысяч долларов.
На размер дебиторской задолженности влияет не только увеличение объема продаж, но и меры, принимаемые предприятием в целях укрепления платежной дисциплины. Как отмечалось в первой главе данного отчета, клиентская задолженность на конец 2000 года составила 333 тысячи рублей, ее период оборачиваемости в конце 2000 года был равен 12 дням. В 2001 году планируется уменьшение этого показателя до 10,5 дней.
Клиентская дебиторская задолженность на конец 2001 года, таким образом, планируется в размере:
415 тысяч бутылей*7,2 дол./бут.*10,5/90=349 тысяч долларов.
По
сравнению с 2000 годом размер средств,
отвлеченных в расчеты с
Плановое увеличение кредиторской задолженности составляет 35 тысяч долларов.
Таким образом, отток денежных средств, направленный на изменение оборотного капитала в 2001 году, составляет 17,5+7,5+16-35=6 тысяч долларов.
Приток денежных средств от операционной деятельности составляет 3076+1290-6 = 4360 тысяч долларов.
Инвестиционная деятельность предприятия приведет к оттоку денежных средств в размере 2350 тысяч долларов, из которых закупка оборудования для розлива воды составит 91%, или 2140 тысяч.
Финансовая
деятельность предприятия в 2001 году
будет заключаться в
Положительный
денежный поток от финансовой деятельности
образуют депозиты (залоги) новых клиентов
за бутыли. Стандартный договор
Общий результат финансовой деятельности предприятия приведет к оттоку денежных средств в размере 647+1300-112 = 1835 тысяч долларов.
Суммарный
денежный поток в 2001 году планируется
в размере 4360-2350-1835 = 175 тысяч долларов.
С учетом 288 тысяч долларов в кассе
и на счетах предприятия на
1 января 2001 года, на конец 2001 года свободные
денежные средства предприятия составят
463 тысячи долларов.
Прогнозный отчет о движении денежных средств предприятия за 2001 год
|
В результате прохождения производственной практики на предприятии ЗАО «Фирма «Чистая Вода» студент изучил существующие методы финансового управления, планирования и контроля. Финансовая работа на данном предприятии находится в состоянии развития, однако в целом система бюджетирования и оперативного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью отвечает теоретическим стандартам. Оперативное и среднесрочное планирование является частью стратегического плана группы компаний, в которую входит предприятие. Планы составляются в расчете на реалистичный рост продаж и контролируемого сегмента рынка, их реализация контролируется руководством как централизованно, через финансовый отдел, так и в разрезе отделов и управлений – центров затрат.
Результатом
прохождения практики стало рассмотрение
студентом структуры
Все приведенные в отчете цифры условны.