Отчет по практике в АО «Газпромбанк»

Основанием  для  записей  в регистрах  бухгалтерского  учета  являются  первичные учетные  документы, фиксирующие  факт совершения  операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.Показатели прибыльности банка

 

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается с помощью финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:

• соотношение прибыли и собственного капитала;

• соотношение прибыли и активов;

• соотношение прибыли и доходов.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системе учета и отчетности. В числителе этих финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета – чистая прибыль.

Прибыльность капитала (ПК) (ROE – в зарубежной практике) характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он приблизительно устанавливает размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала. В отечественной практике:

 

 

 

ПК на 1 января 2013 г. = 44 673 156 тыс. руб. / 154 671 043 тыс. руб. = 0,29.

ПК на 1 января 2014 г. = 40 277 080тыс. руб. / 268 911 238 тыс. руб. = 0,15.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).

Прибыльность активов (ПА) (ROA - в зарубежной практике):

 

 

 

ROA на 1 января 2013 г. = 44 673 156тыс. руб. / 2 397 872 577 тыс. руб. = 0,019.

ROA на1 января 2014 г. = 40 277 080тыс. руб. / 2 767 090 922 тыс. руб. = 0,015.

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами. Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов, высокое значение свидетельствует об удачном распоряжении активами. 

Рентабельность (доходность) коммерческого банка (Робщ):

 

 

 

Робщ на 1 января 2013 г. = 44 673 156 тыс. руб. / 173831 169тыс. руб. * 100 % = 25,7 %.

Робщ на 1 января 2014 г. = 40 277 080тыс. руб. / 205445 753тыс. руб. * 100 % = 19,6 %.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка. А также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Для пофакторного анализа эту формулу можно преобразовать:

 

,

 

Частная рентабельность коммерческого банка (Рч):

 

,

 

Проанализируем общую и частную рентабельность на примере ОАО «Газпромбанк».

Таблица 1.1. – Расчет общей и частной рентабельности ОАО «Газпромбанк»

Показатели	1 января 2013 г.	1 января 2014 г.	Отклонение	Темп роста, %	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6
Совокупный доход банка, тыс. руб.	173 831 169	205 445 753	31614584	118,19	18,19
в т.ч. процентный доход	129 180 478	178 342 706	49162228	138,06	38,06
Совокупный расход банка, тыс. руб.	129 158 013	165 168 673	36010660	127,88	27,88
в т.ч. процентный расход	73 294 827	112 569 471	39274644	153,58	53,58
Балансовая прибыль, тыс. руб.	44 673 156	40 277 080	-4396076	90,16	-9,84
в т.ч. процентная маржа	55 885 651	65 773 235	9887584	117,69	17,69
Общая рентабельность, %	25,70	19,60	-6,09	76,29	-23,71
Частная рентабельность, %	43,26	36,88	-6,38	85,25	-14,75

 

Как видно, наиболее высокое значение в анализируемом периоде имела частная рентабельность. Этот показатель имел тенденцию к понижению - на 14,75 %. Общая рентабельность оказалась ниже частной рентабельности. Этот показатель так же имел тенденцию к понижению – на 23,71 %, что объясняется, главным образом, наличием положительной процентной маржи, которая имела высокие темпы прироста (17,69 %), темпы прироста же балансовой прибыли снизились на 9,84 %.

Оценим влияние факторов на изменение общей рентабельности. Для этого воспользуемся методом цепных подстановок:

Р’0 = (1 -СР’0/ СД’0) * 100 % = (1 – 129 158 013 / 173 831 169) * 100 % = 25,7 %,

P’1 = (1 - СР’0 / СД’1) * 100 % = (1 – 129 158 013 / 205 445 753) * 100 % = 37,1 %,

∆1 = P’1 - Р’0 = 37,1 – 25,7 = 11,4 %, т.е увеличение доходов банка за анализируемый период на 31614584  тыс. руб. способствовало повышению общей рентабельности на 11,4 %,

P’2= (1 - СР’1 / СД’1) * 100 % = (1 – 165 168 673 / 205 445 753) * 100 % = 19,6 %,

∆2 = P’2 - Р’1 = 19,6 – 37,1 = -17,5 %, т.е. несмотря на увеличение расходов банка на 36 010 660 тыс. руб., общая рентабельность уменьшилась на 17,5 %.

Результаты проведенного факторного анализа показали, что влияние негативного фактора (увеличение суммы расходов) перекрыло влияние положительного (увеличение суммы доходов) и дало снижение общей рентабельности на 6,1 % (11,4 % + (-17,5) %)

Расчет коэффициента эластичности доходов за анализируемый период подтверждает вывод о том, что общая рентабельность понизилась в связи с опережающими темпами прироста расходов по отношению к темпам прироста доходов:

 

 

 

Значение данного коэффициента свидетельствует о том, что при увеличении суммы расходов на 1 % сумма доходов увеличивается на 0,65 %, что является не достаточным для сохранения достигнутого в начале анализируемого периода уровня общей рентабельности АО «Газпромбанк».

 

9.Информационное  и методическое обеспечение ВКР

 

Таблица 2. Информационное обеспечение ВКР

 

Содержание ВКР	Информационная база ВКР	Источник информации
1.Теоретические положения управления конкурентоспособностью организации 1.1. Конкурентоспособность  предприятия: сущность, виды, составляющие. 1.2.Условия и факторы, определяющие  конкурентоспособность организации. 1.3.Основные направления  повышения конкурентоспособности  организации. 2.Методическое обеспечение  программы повышения конкурентоспособности  организации. 2.1.Методические подходы  к оценке конкурентоспособности  организации. 2.2.Технология выбора стратегии  обеспечения (сохранения) конкурентных  преимуществ организации. 2.3.Последовательность формирования  программы повышения конкурентоспособности  организации. 3.Практические аспекты  разработки программы повышения  конкурентоспособности организации. 3.1.Оценка конкурентоспособности  организации. 3.2.Выявление возможностей  повышения конкурентных преимуществ  организации. 3.3.Разработка рекомендаций  по формированию программы повышения  конкурентоспособности организации.	(отсутствует)       (отсутствует)     (отсутствует)       (отсутствует)       (отсутствует)         (отсутствует)       (отсутствует)         (отсутствует)       (отсутствует)       Анализ ликвидности банка     Анализ организационной структы   (отсутствует)	(отсутствует)       (отсутствует)          (отсутствует)       (отсутствует)       (отсутствует)         (отсутствует)       (отсутствует)         (отсутствует)       (отсутствует)       3.1. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 01 апреля 2013 г.;   Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 01 апреля 2014 г.;     3.2.Отчет об уровне достаточности  капитала, величине резервов на  покрытие сомнительных ссуд и  других активов на 01 апреля 2013года; Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и других активов на 01 апреля 2014 года;   (отсутствует)

 

 

Таблица 3. Методическое обеспечение ВКР

 

Содержание ВКР	Методическая база ВКР	Источник методической базы
1.Теоретические положения управления конкурентоспособностью организации 1.1.Конкурентоспособность  предприятия: сущность, виды, составляющие. 1.2.Условия и факторы, определяющие  конкурентоспособность организации. 1.3.Основные направления  повышения конкурентоспособности  организации. 2.Методическое обеспечение  программы повышения конкурентоспособности  организации. 2.1.Методические подходы  к оценке конкурентоспособности  организации. 2.2.Технология выбора стратегии  обеспечения (сохранения) конкурентных  преимуществ организации. 2.3.Последовательность формирования  программы повышения конкурентоспособности  организации. 3.Практические аспекты  разработки программы повышения конкурентоспособности организации. 3.1.Оценка конкурентоспособности  организации. 3.2.Выявление возможностей  повышения конкурентных преимуществ  организации. 3.3.Разработка рекомендаций по формированию программы повышения конкурентоспособности организации.	1.Управление конкурентоспособностью; 1.1.Понятие, виды и типы  банковской конкуренции; 1.2.Конкурентоспособность: факторы  и оценка; 1.3.способы повышения конкурентоспособности  банка; 2.Методы управления конкурентоспособностью; 2.1 Анализ ликвидности  банка, анализ рентабельности банка; 2.2.Анализ дополнительных  финансово-экономических и качественных  показателей деятельности банка; 2.3.Система стратегического  управления 3.Стратегия развития банка 3.1.Рейтинг надежности  банка 3.2.Анализ организационной структуры; 3.3.Рекомендованные направления  повышения конкурентоспособности.	1.1. [1],[2],[3].     1.2.[1],[2]     1.3.[4],[5]     2.[6],[12], [13]     2.1.[9], [18]     2.2.[8], [19]   2.3.[11], [19]     3. [10],[15]     3.1. [7]     3.2.[16], [17]     3.3. [14], [20]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Данная компания, имеет развитую организационную структуру, в силу значительного масштаба деятельности и количеству проводимых операций, а так же в силу разветвленной региональной структуры, филиальной сети. Структура управления построена рациональным образом и позволяет вести эффективную деятельность компании, а так же способствует в разработках успешных финансовых решений.

 

В качестве текущих задач Газпромбанка можно выделить следующие:

• сохранение и упрочнение конкурентных позиций, увеличение объема и спектра предоставляемых услуг, активное расширение клиентской базы в основных бизнес-сегментах;
• увеличение объемов кредитования, документарного бизнеса, запуск новых факторинговых продуктов;
• увеличение среднего объема сделок корпоративного финансирования и консалтинга, а так же улучшение имиджа Газпромбанка как одного из лидирующих провайдеров услуг инвестиционно-банковского направления;
• расширение перечня предлагаемых продуктов и услуг, внедрение единых стандартов деятельности Группы Газпромбанка, разработку общих подходов банков в области планирования, бюджетирования и отчетности, внедрение единой клиентской политики в отношении крупных корпоративных клиентов и финансовых учреждений, переход к единым методам управления рисками.

 

В период прохождения практики были приобретены навыки общения с коллективом, аппаратом управления и клиентами Банка, также были закреплены теоретические знания и приобретены практические навыки в области анализа, финансов и налогообложения.

 

 

 

 

Список литературы

1. Томпсон А.А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент -М.: Издательское объединение "Юнити", 2013. - 556 с.
2. Млоток Е. Принципы маркетингового исследования конкуренции на рынке // http://www.marketing. spb.ru/read/m3/index. Htm
3. Портер М. Конкурентная стратегия: Методика анализа отраслей и конкурентов. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2011. - 454 с. 
4. Портер М. Конкуренция: Уч. Пособие. - М.: Издательский дом "Вильямс", 2011. - 495 с.
5. Захаров А.Н. Экономическая сущность и механизмы повышения конкурентоспособности предприятия. (Мировой опыт) // Внешнеэкономический бюллетень. - 2013. - №4. - С.11-20.
6. Черкасов В.А. Теоретические основы конкурентоспособности: Препринт. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010
7. http://www.banki.ru/banks/ratings