Основные экономические характеристики безналичного денежного оборота

     Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

     Принцип периодической очередности  платежей. Очередность платежей может быть:

     А) хронологическая – претензии  удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы  поступают в банк, независимо от цели платежа;

     Б) целевая – в первую очередь  совершаются наиболее важные по значению платежи.

       С 1929 г. до середины 1987 г. в  бывшем СССР действовала в  различных модификациях целевая  очередность платежей. В июле 1987 г. было установлено, что все  платежи со счетов объединений,  предприятий и организаций, включая  отчисления в бюджет и выплату  заработной платы, осуществляются  в порядке очередности поступления  в банк расчетных документов (наступления  сроков платежей). Но временами  календарная очередность нарушалась  не только банками, но и властными  структурами управления. И поэтому  с 1 июля 1992 г. календарная очередность  платежей была отменена Положением  о безналичных расчетах от 9 июля 1992 г. №14, и плательщикам предоставлено  право по их усмотрению определять  очередность платежей с их  счетов. Но уже 10 июля того же  года постановлением Верховного Совета РФ установлено, что платежи в республиканский бюджет и во внебюджетные фонды вносятся в первоочередном порядке. В октябре 1993 г. Президент РФ  установил первоочередность платежей в бюджет и за товары и услуги.

     Указами Президента РФ от 23 мая и 9 августа 1994 г., а также 24 января 1995 г. введена  очередность платежей, обеспечивающая первоочередные выплаты денежных средств  на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи  решено осуществлять в порядке календарной  очередности поступления в банк расчетных документов (наступления  сроков платежей).

     Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

     Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам –  на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов  по распоряжениям взыскателей и  др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

     Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:

     А) до начала торговой операции (авансовый  платеж);

     Б) немедленно после совершения торговой операции;

     В) через определенный срок после совершения торговой операции;

     Г)  на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства  или с письменным оформлением  векселя).

     Учреждения  банков обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся  ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения  соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня  после получения документа) или  неправильное списание средств со счета  владельца, а также несвоевременное  или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки .

       Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

     Принцип имущественной ответственности  по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. 

     Дальнейшее  развитие получило правовое регулирование  процесса взыскания недоимок по налогам: отнесение к числу первоочередных платежей; установление пени за просрочку  платежа 0,3% суммы за каждый день просрочки; принятие порядка бесспорного взыскания  недоимки по платежам в бюджет в  виде обращения на суммы, причитающиеся  от его дебиторов, а также имущество  недоимщиков и др.

1.3.Классификация безналичных расчетов

      Основу  классификации безналичных расчетов составляют вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников. Обратимся к таблице 1.

Таблица 1

      Критерий  классификации безналичных расчетов.

      Как видим из приведенной схемы, в  зависимости от вида расчетного документа  различают: расчеты платежными требованиями², расчеты требованиями-поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами, вексельные расчеты.

      В зависимости от способа организации  платежа, различают следующие безналичные  расчеты:

     - расчет путем зачета взаимных  требований;

     - плановые расчеты, то есть перечисление  денег со счета покупателя  на счет продавца исходя из  плановой величины стоимости  поступивших товаров или оказанных  услуг; 

     - факторинговые операции, т.е. передача  долговых обязательств предприятий  факторинговым учреждениям;

     - лизинговые операции, т.е. услуги  по аренде с правом последующего  выкупа;

     - расчеты в полной сумме, указанной  в расчетном документе (глобальный  платеж), и расчеты в сумме сальдо  взаимных требований плательщиков  и получателей; 

     - расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием  средств на отдельных счетах  в банке по месту нахождения  плательщика и с последующим  их списанием со счета после  зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального  депозита в банке по месту  нахождения плательщика. 

       В зависимости от характера  экономических связей безналичные  расчеты подразделяются на:

• иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;
• одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

     - расчеты по товарным операциям,  т.е. за товары, услуги, выполненные  работы, и расчеты по нетоварным  операциям, т.е. расчеты, связанные  с распределением денежных накоплений  по кредитным операциям, и т.д.

     Особенности реализации продукции диктуют деление  безналичных расчетов на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между  поставщиком и потребителем, и  расчеты по транзитным операциям, когда  в реализации продукции участвует  промежуточное звено.

 

2. Практика безналичных  оборота в современных  условиях

1. Формы безналичных расчетов

      На  основании действующего Положения  безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью  платежных поручений, платежных  требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы  расчетов определяется договором между  плательщиком и получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых  в современных условиях.

      Платежные поручения

      Это – самая распространенная в настоящее  время в России форма безналичных  расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятий  обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение  на бланке установленной формы. Поручения  действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки  в расчет не принимается). Поручения  принимаются от плательщика к  исполнению только при наличии средств  на счете, если иное не оговорено между  банком и владельцем счета. При равномерных  и постоянных поставках между  поставщиками и покупателями расчеты  между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании  договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными.  Срочный платеж совершается  при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо при частичных платежах при крупных сделках.

      К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам – простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара, простая техника проведения расчетов.

      Платежные поручения используются для совершения различных платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, при налоговых и иных платежах и т.д.

                                        

                                                  1    

                

                  4                                                               2

                                                      3

                                                           

Рис 1. Расчеты платежными поручениями при последующей уплате.

1 – поставка  товара (оказание услуг); 2 – передача  платежного поручения в банк  и списание средств со счета  покупателя; 3 – перевод средств  в банк поставщика и зачисление  средств на счет получателя; 4 – сообщение поставщику о зачислении  средств на его банковский  счет.