Оборотный капитал предприятия

stify">где Стп IV кв – производственная себестоимость товарной продукции,

     Н - норма запаса, дней.

     Ок.с = 14864/90*7=1156 тыс.руб.

     Г) прибыль  1867-1156=7111  тыс.руб.

     Объем продаж продукции в планируемом году:

     А) в действующих ценах без НДС  и акцизов:

     Ор.п = Он.д + Втп.д – Ок.д

     Ор.п = 2500+88000-1867=88633 тыс.руб.

     Б) по полной себестоимости

     Ср.п = Сн.с + Ст.п – Ок.с

     Ср.п = 1950+65077-1156=65871 тыс.руб.

     В) прибыль от продажи товарной продукции:

     88633-65871=22762 тыс. руб.

     Шаг 4. Таблица 10

     Расчет  потребности предприятия в оборотных  средствах на конец планируемого года, их прирост (+) или снижение (-). Расчет производится на основе данных таблицы 8.

     Норматив  на начало года по статьям: «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Расходы будущих периодов» и «Готовая продукция» даны в таблице 8, там же имеется норматив запасов в днях по статьям затрат.

     Затраты IV кв., тыс.руб./день.

     10080/90=112

     14735/90=164

     14861/90=165

     Норматив  на конец года, тыс.руб.

     112*45=5040

     164*4=656

     165*7=1155

     Прирост определяется как разница нормативов на конец года и на начало года по всем статьям затрат. Прирост расходов будущих периодов равен = 20 тыс.руб. (таблица 8).

     Исходя  из этого определяем норматив на конец  года по расходам будущих периодов: 5+20=25 тыс.руб.

     Данные  по устойчивым пассивам – 230 тыс.руб.

     Прирост по статьям затрат составил:

     «Производственные запасы» = 1105 тыс.руб.

     «Незавершенное  производство» = 420 тыс.руб.

     «Готовая  продукция» = 654 тыс.руб.

     Процесс нормирования завершается установлением  совокупного норматива оборотных  средств Нос путем сношения частных  нормативов: по ПЗ, РБП, НП и ГП:

     Нос = Нпз + Ннп + Нрбп + Нгп

     Носнг = 3935+236+15+501=4687 тыс.руб.

     Носнк = 5040+656+25+1155=6876 тыс.руб.

     Прирост Нос = 6876-4687=2189 тыс.руб.

     Шаг 5. Таблица 13.

     Таблицу рассчитываем исходя из данных таблицы 5 и 6.

     I Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1. Выручка от продажи продукции в планируемом году = 88633 тыс.руб.
2. Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году= 65871 тыс.руб.
3. Прибыль от продаж = 88633-65871=22762 тыс.руб.

      II Операционные доходы и расходы

4. Проценты к получению – табл.5 стр. 9. =  940 тыс.руб.
5. Проценты к уплате – табл.5.стр.12. - 70 тыс.руб.
6. Доходы от участия в других оргагизациях- табл.5 стр.10 = 866 тыс.руб.
7. Прочие операционные доходы – табл.5 стр.8 = 7600 тыс.руб.
8. Прочие операционные расходы – табл.5 стр.11. = 5340 тыс.руб.

      III Внереализационные доходы и расходы

9. Внереализационные доходы – табл.5 стр. 13. = 10906 тыс.руб.
10. Внереализационные расходы – всего – таб.5 стр.14. = 9100 тыс.руб.
11. в том числе

      а) содержание учр. здравоохранения – табл.5 стр.17 = 2000 тыс.руб.

      б) содержание детей дошкольного учреждения – табл.5 стр.18 = 730 тыс.руб.

      в) содержание пансионата – табл.5 стр.19. – 290 тыс.руб.

      г) расходы на проведение НИиОПР –  табл.5 стр.20- 200 тыс.руб.

      д) налоги, относимые на финансовые результаты – табл.5 стр. 15 = 1504 тыс. руб

      Итого:

      Доходы:

      22762+940+866+7600+10906=43074 тыс.руб.

      Расходы:

      70+5340+9100+200+730+290+200+1504=17434 тыс.руб.

      Прибыль (убыток) планируемого года:

      45074+17434=25640 тыс.руб.

      Шаг 6. Таблица 14.

      Распределение прибыли планируемого года.

      Исходя  и з данных,  приведенных в таблице 11 заполним таблицу распределения прибыли. По мере распределения прибыли из таблицы видно, что по основным статьям прибыль  составила = 19264 тыс. руб.

      Оставшаяся  прибыль идет :

      на  погашение долгосрочного кредита, выплату дивидендов –3385 тыс.руб.

      на  погашение долгосрочного кредита  – 3038 тыс.руб.

      Шаг 7. Таблица 9.

      Расчет  источников финансирования капитальных  вложений.

      Источники капитальных вложений на производственное строительство:

      А) прибыль, направляемая на капитальные  вложения – 2750 тыс. руб.

      Б) амортизационные отчисления  –1981тыс. руб.

      в) плановые накопления по смете на СНР, выполняемые хозяйственным способом – 329 тыс.руб.

      г) долгосрочный кредит банка – 3040 тыс.руб.

      Источниками капитальных вложений на непроизводственное строительство являются:

      А) прибыль, направляемая на капитальные  вложения – 2250 тыс.руб.

      Б) поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 710 тыс.руб.

      в) долгосрочный кредит банка – 160 тыс.руб.

      Сумма источников капитальных вложений:

• производственное строительство = 8100 тыс.руб.
• непроизводственное строительство = 3120 тыс.руб.

      Шаг 8. Таблица 16.

      Составление баланса доходов и расходов предприятия (финансовый план)

      Разделы баланса доходов и расходов предприятия  заполним на основе данных условия задания и произведенных расчетов. Баланс доходов и расходов (финансовый план) отражает денежные потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые предназначается получить в течение года или квартала.

      При необходимости привлекаются заемные  средства, осуществляется выпуск ценных бумаг. В расходной части – затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг), суммы налоговых платежей, погашение долгосрочных ссуд, уплата процентов за банковский кредит (в части, причитывающейся в соответствии  с действующим порядком за счет прибыли), направлении использования чистой прибыли 9накопления, потребления, резервный фонд).

      Налог на добавленную стоимость и акцизы в балансе доходов и расходов не отражаются, т.к. они взимаются  до образования прибыли.

      Как в доходной, так в расходной  частях плана отражаются поступления (притоки) и  расходы (оттоки) денежных средств по трем видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Сальдо по каждому виду деятельности образуется разность итоговых величин разделов А.Б.В доходной части плана и соответствующих разделов расходной части.

      С помощью такой формы лана предприятие  может проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить возможную величину  потребности в заемных средствах. Благодаря такому построению финансового плана планирование охватывает весь оборот денежных средств предприятия. Это дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения в возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. План считается окончательно составленным, если в нем предусмотрены источники покрытия дефицита. 
 
 
 

      Таблица 1

Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью 

 
 
 

Таблица 3

К смете  I

       Стоимость основных фондов, на которые начисляется  амортизация на начало года — 15 530 тыс. руб. 

      Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений  - 14.

      Таблица 4

      Расчет  плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение