Оборотные активы предпрития

 

 

2. Управление финансами предприятия на основе бухгалтерской отчетности.

2.1. Экономическая диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

 

Основными информационными источниками анализа финансовых результатов являются  отчет о финансовых результатах (форма №2,) а также бухгалтерский баланс (форма №1).

Исходные данные для проведения практического анализа приведены в  приложении 1.

На первом этапе анализа финансовых результатов даем общую оценку прибыли промышленного предприятия. Для этого используем макет аналитической таблицы 1. Данные для расчета показателей  таблицы 1 берутся из отчёта о прибылях и убытках (приложение 1).

 

Таблица 1. Анализ динамики финансовых результатов работы предприятия.

 

Источники прибыли	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Отклонения от прошлого года
			Тыс. руб.	%
1. Прибыль от продаж	18541	11311	-7230	-38,9
2. Результат от финансовой деятельности	1461	2398	937	64,1
3. Результат от прочей деятельности	-2267	4117	6984	-
4. Прибыль до налогообложения	17735	18426	691	3,8

 

Проанализировав динамику финансовых результатов можно сделать вывод: за анализируемый период прибыль от продаж уменьшилась на 7230 тыс.руб. (т.е 38,9%), что негативно сказывается на финансовом результате работы предприятия, результат от финансовой деятельности вырос на 937 тыс.руб. (т.е 55,4%), что позитивно сказывается на финансовом результате работы предприятия, результат от прочей деятельности вырос на 6984 тыс.руб., что позитивно сказывается на финансовом результате работы предприятия, прибыль до налогообложения возросла на 491 тыс.руб. (т.е 3,8 %), что позитивно влияет на финансовый результат работы предприятия.

 

Используя макет таблицы 2,  проводим анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия.

Таблица 2. Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия.

Источники прибыли	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение от прошлого года		Влияние структурных сдвигов, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1.Прибыль от продаж	18541	104,5	11311	61,3	-7230	-43,2	-40,7
2. Результат от финансовой деятельности	1461	8,2	2398	13	937	4,8	5,2
3  Результат от прочей деятельности	-2267	-12,7	4717	25,5	6984	38,2	39,3
4. Прибыль до налогообложения	17735	100	18426	100	691	0	3,8

 

Проанализировав структурные изменения в источниках прибыли делаем вывод: за анализируемый период прибыль от продаж уменьшилась на 7230 тыс.руб. (т.е 43,2 %), что негативно сказывается на финансовом результате работы предприятия, влияние структурных сдвигов так же снизилось на 40,7%, что так же негативно сказывается на финансовом результате работы предприятия, результат от финансовой деятельности вырос на 937 тыс.руб. (т.е 4,8%), что положительно сказывается на финансовом результате работы предприятия, влияние структурных сдвигов так же возросло на 5,2%, что позитивно сказывается на финансовом результате работы предприятия, результат от прочей деятельности вырос на 6984 тыс.руб. (т.е 38,2%), что позитивно сказывается на финансовом результате работы предприятия, влияние структурных сдвигов так же возросло на 39,3%, что так же позитивно сказывается на финансовом результате деятельности предприятия, прибыль до налогообложения возросло на 691 тыс.руб., что позитивно влияет на финансовый результат работы предприятия, влияние структурных сдвигов так же возросло на 3,8, что так же позитивно сказывается на финансовом результате работы предприятия.

Использовав таблицу 3, выполним анализ распределения и использования прибыли.

Таблица 3. Анализ прибыли, остающейся  в распоряжении предприятия.

 

Показатели	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Отклонения от прошлого года
			Абсолютное, тыс. руб	Относ. %
1.Прибыль до налогообложения	17735	18426	691	3,8
2.Текущий налог на прибыль	3547	3685	138	3,8
3.Чистая прибыль	14188	14741	553	3,8

 

 

Проанализировав прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия можно сделать вывод о том, что: за анализируемый период прибыль до налогообложения выросла на 691 тыс.руб.(т.е 3,8%), что позитивно сказывается на прибыли остающейся в распоряжении предприятия, текущий налог на прибыль вырос на 138 тыс.руб.(т.е 3,8%),что позитивно сказывается на прибыли остающейся в распоряжении предприятия, чистая прибыль выросла на 553 тыс.руб.(т.е 3,8%), что позитивно сказывается на прибыли остающейся в распоряжении предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия.

Анализ имущества и его источников.

 

На втором этапе анализа осуществим построение агрегированного аналитического баланса. С этой целью сделаем необходимые (основные) корректировки в бухгалтерском балансе и сгруппируем статьи так, как это показано в таблицах 4 и 5.

Таблица 4. Анализ статей актива баланса.

АКТИВ	На начало года		На конец года		Абсолют. отклонен, тыс.руб.	Темп при роста, %
	Тыс. руб	%  к итогу	Тыс. руб	% к итогу
1. Внеоборотные активы	21092	3,3	32456	44	11364	16,8
2. Мобильные активы	46158	68,6	41163	55,9	-4995	-7,4
2.1.Запасы и затраты	12305	18,2	12530	17	225	0,3
2.2.Дебиторская задолженность	32300	48	26050	35,3	-6250	-9,2
2.3.  Денежные средства и ценные бумаги	1555	2,3	2585	3,5	1030	1,5
3. Всего имущества	67250	100	73618	100	6368	9,4

Проанализировав статьи актива баланса можно сделать вывод: за анализируемый период внеоборотные активы выросли на 11364 тыс.руб.(т.е 16,8 %), что позитивно влияет на статьи актива баланса предприятия, мобильные активы(оборотные активы) уменьшились на 4995тыс.руб(т.е 7,4%), что негативно влияет на статьи актива баланса предприятия, в которые входят запасы и затраты которые выросли на 225тыс.руб.(т.е 0,3%), дебиторская задолженность снизилась на 6250 тыс.руб.(т.е 9,2%), денежные средства выросли на 1030 тыс.руб.(т.е 1,5%), всего имущества (баланс) выросло на 6368 тыс.руб.(т.е 9,4%), что позитивно влияет на активы статьи баланса предприятия.

 

Таблица 5. Анализ статей пассива баланса.

ПАССИВ	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение	Темп при роста, %
	тыс руб.	% к итогу	тыс руб.	% к итогу
1. Собственный капитал	24902	37	32771	44,5	7869	11,7
2. Заемный капитал	42348	49,8	40848	42,5	-1500	-3,5
2.1. Долгосрочные обязательства	8709	12,9	7219	9,8	-1490	-2,2
2.2 Краткосрочные заемные средства	17100	25,4	16300	22,1	-800	-4,6
2.3. Кредиторская задолженность	16540	24,5	17330	23,5	790	1,1
3. Всего источников имущества	67250	100	73618	100	6368	9,4

 

Проанализировав статьи пассива баланса можно сделать вывод: за анализируемый период собственный капитал вырос на 7869 тыс.руб.(т.е 11,7%), что позитивно влияет на статьи пассива баланса предприятия, заёмный капитал снизился на 1500 тыс.руб. (т.е 3,5%), что негативно влияет на статьи пассива баланса предприятия, в который входят долгосрочные обязательства, которые снизились на 1490 тыс.руб.(т.е 2,2%), краткосрочные обязательства так же снизились на 800 тыс.руб.(т.е 1,1%), кредиторская задолженность выросла на 790 тыс.руб.(т.е 1,1%), всего источников имущества(баланс) вырос на 6368 тыс.руб.(т.е 9,4%), что позитивно сказывается на статьи пассива баланса предприятия.

Анализ финансовой устойчивости.

На третьем этапе проводим анализ финансовой устойчивости. Для анализа финансовой устойчивости рекомендуется использовать макет аналитической таблицы 6, в которой определяем тип финансовой ситуации. Оцениваем, как меняется ситуация за анализируемый год.

 

Таблица 6. Анализ типа финансовой ситуации.

Показатели	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	Изменение
1. Источники собственных средств	24902	32771	7869
2. Внеоборотные активы	21092	32456	11364
3. Наличие собственных оборотных средств СОС (стр.1-стр.2)	3810	315	-3495
4. Долгосрочные кредиты и заемные  средства	8709	7219	-11490
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов и затрат, СОС+ДП (стр.3+стр.4)	12519	7534	-4985
6. Краткосрочные кредиты и заемные  средства	17100	16300	-800
7. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (СОС+ДП+КП), (стр.5+стр.6)	29619	23834	-5785
8. Общая величина запасов и  затрат	12305	12530	225
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, СОС, (стр.3-стр.8)	-8495	-12215	-3720
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат, СОС+ДП, (стр.5-стр.8)	214	-4996	-5210
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП+КП, (стр.7-стр.8)	17314	11304	-6010
12. Тип финансовой ситуации	нормальный	неустойчивый	ухудшается