Национальная финансовая система: ее состав и структура

      Финансовая  система, ее финансовые ресурсы находят  свое отражение в доходной части сводного финансового баланса. Однако этот баланс охватывает не все финансовые ресурсы страны. Полностью включены лишь централизованные фонды – бюджеты и внебюджетные фонды. Финансовые ресурсы децентрализованных фондов представлены лишь прибылью и амортизационными отчислениями. Заемные средства, привлеченные инвестиции, поступления страховых возмещений, средства от штрафных санкций, денежные доходы и сбережения (финансовые ресурсы) домохозяйств не входят в сводный финансовый баланс.

      По  ориентировочным данным сводного финансового  баланса, в настоящее время на долю централизованных финансовых ресурсов приходится около 60%, а на долю децентрализованных финансовых ресурсов – около 40%. Однако, если учесть доходы домохозяйств и  более точные суммы финансовых средств предприятий, положение должно измениться в пользу децентрализованной сферы.

      Финансовая  система развитых зарубежных стран  в основном ограничивается бюджетной системой с внебюджетными специальными фондами. В унитарных государствах (Великобритании, Франции, Японии) она включает государственный и местные бюджеты, а также внебюджетные специальные фонды, а в федеративных государствах (США, Германии, Швейцарии) помимо этих звеньев функционируют бюджеты субъектов федерации.

      Все бюджеты изолированы друг от друга, нижестоящие бюджеты не включаются своими доходами и расходами в вышестоящие. Так, в США местные бюджеты относительно самостоятельны по отношению к бюджетам штатов, а последние – по отношению к федеральному бюджету. Ведущую роль играет федеральный бюджет, утверждаемый как закон, формируемый главным образом за счет налоговых поступлений и используемый на общенациональные цели. Местные бюджеты, связанные с федеральным бюджетом и бюджетом штатов через систему субсидирования, обеспечивают финансами главным образом социально-экономические цели.

      Среди внебюджетных фондов решающее значение имеет фонд национального страхования, предназначенный для оказания социальной поддержки населению. В большинстве стран они автономны.

      В ходе рассмотрения данной главы были выявлены следующие пункты:

      1. Определено понятие финансовой  системы;

      2. Представлен состав и структура  финансовой системы (подразделяется  на централизованные и децентрализованные  финансы);

      3. Раскрыты составляющие финансовой  системы, такие как федеральный  бюджет, специальные внебюджетные  фонды, финансы домашних хозяйств  и пр. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Характеристика основных элементов финансовой системы

2.1. Финансы хозяйствующих  субъектов 

     Финансы субъектов хозяйствования занимают определяющее положение в структуре  финансовой системы страны, т.к. именно на уровне предприятий формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов государства.

     Финансы хозяйствующих субъектов – это  денежные отношения, связанные с  формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений у экономических субъектов и их использованием на финансирование затрат по расширенному воспроизводству или предоставлению услуг, на материальное стимулирование работающих, выполнение обязательств перед государством, физическими и юридическими лицами.

     Финансы экономических субъектов отличаются многообразием форм финансовых отношений, опосредуют процесс создания материальных благ и оказания услуг потребителям, обеспечивают процесс формирования, постоянного восполнения и увеличения производственных фондов и фондов непроизводственного  назначения коммерческих и некоммерческих организаций. Финансы хозяйствующих  субъектов имеют широкие возможности  воздействия на все сферы хозяйственной  жизни, выступая исходным звеном финансовой системы.

     Особенности формирования и использования финансовых ресурсов разных экономических субъектов  определяются: сферой деятельности экономических  субъектов (коммерческая, некоммерческая), организационно-правовой формой, отраслью.  
 

Финансы коммерческих организаций 

     Предприятия и организации функционируют  на коммерческих и некоммерческих началах. Для коммерческих организаций характерна, прежде всего, главная цель – получение  прибыли. Некоммерческие организации  преследуют иную цель – обеспечение  наилучшего социального эффекта, и  если такая организация получает прибыль, то, как правило, не распределяет её между участниками.

     При функционировании коммерческих организаций  возникают следующие группы финансовых отношений:

• внутри коммерческой организации по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов;
• между коммерческой организацией и другими экономическими субъектами: получение и уплата штрафов, внесение паевых взносов, инвестирование средств, участие в распределении прибыли, получение дивидендов и т.п.;
• между коммерческой организацией и финансово-кредитными организациями в связи с уплатой страховых взносов (премий) и получением страховых выплат (возмещением или обеспечением), привлечением источников инвестиций, размещением финансовых ресурсов и получением доходов от этого размещения;
• с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, бюджетное финансирование в форме субсидий и субвенций, бюджетного кредита, оплаты государственного и муниципального заказов, государственных инвестиций, покупка государственных ценных бумаг, получение доходов по ним);
• с работниками организации по выплатам из чистой прибыли (социальные программы, ссуды, премии и др.).

     Финансовые  отношения коммерческой организации  могут быть очень сложными, когда  речь идёт о холдингах (перераспределение  финансовых ресурсов между центральной  компанией и её дочерними фирмами), участниках финансово-промышленных групп  и т.д.

     Организация финансов коммерческих организаций  основывается на следующих принципах:

• хозяйственной самостоятельности – коммерческие организации обладают правами самостоятельно определять виды и направления осуществления предпринимательской деятельности, проводить ценовую политику, формировать доходы и расходы, использовать прибыль, оставшуюся после расчетов с государством, распоряжаться имуществом и накоплениями, осуществлять внешнеэкономическую деятельность;
• самофинансирования – предполагает полную окупаемость затрат, связанных с производством и реализацией продукта, а также, инвестирование развития производства за счет собственных финансовых ресурсов и, при необходимости, за счет заемных средств;
• материальной ответственности – означает наличие обязанности хозяйствующего субъекта обеспечивать удовлетворительные результаты хозяйственной деятельности с получением прибыли и иных доходов, соблюдать финансовую дисциплину во взаимоотношениях с государством, другими хозяйствующими субъектами и наемными работниками;
• заинтересованности в результатах деятельности – определяется целью предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли. Эта цель лежит в основе всех хозяйственных решений и реализуется при оптимальном налогообложении  хозяйствующего субъекта, выборе им направлений использования полученных доходов и накоплений.
• обеспечения финансовых резервов – предполагает осуществление хозяйственной деятельности с условием обязательного резервирования финансовых ресурсов покрытия непредвиденных расходов и потерь, обусловленных различного рода рисками.

      Гражданским кодексом РФ, в качестве основных организационно – правовых форм коммерческих организаций выделяются хозяйственные товарищества, хозяйственные общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия.

      Хозяйственное товарищество создается в форме  полного товарищества или товарищества на вере. Учредителями и одновременно участниками полного товарищества могут быть индивидуальные предприниматели и коммерческие организации. Главный признак полного товарищества – неограниченная солидарная ответственность участников по обязательствам товарищества.

      Хозяйственное общество создается в форме:

• Общество с ограниченной ответственностью представляет собой учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами. Участники несут ответственность по обязательствам общества в пределах внесенных вкладов.
• Общество с дополнительной ответственностью является разновидностью общества с ограниченной ответственностью. Участники общества с дополнительной ответственностью отвечают по обязательствам общества не только внесенным вкладом, но и другим имуществом, указанным в учредительных документах.
• Открытые акционерные общества проводят открытую подписку на акции и направляют их в свободную продажу. В закрытых акционерных обществах акции распространяются только среди учредителей или в ином заранее определенном круге лиц.

Финансы индивидуальных предпринимателей 

      Финансы индивидуальных предпринимателей функционируют на основе механизма, свойственного финансам коммерческих организаций. Это обусловлено единством природы финансов индивидуальных предпринимателей и финансов коммерческих организаций, связанной с деятельностью хозяйствующих субъектов, направленной на извлечение прибыли. Также как и финансы коммерческих организаций, финансы индивидуальных предпринимателей базируются на принципах хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах хозяйственной деятельности, обеспечения финансовых резервов.

      Структура финансовых ресурсов отражает особенности финансов индивидуальных предпринимателей. В их составе основную долю занимают собственные ресурсы в виде прибыли и личных сбережений самих предпринимателей. В составе заемных средств заметный объем занимают средства, полученные взаймы у других физических лиц (часто родственников и знакомых). Это обусловлено не столько особенностями характера деятельности индивидуальных предпринимателей, сколько проблемами организации кредитования этой сферы предпринимательства. 

Финансы некоммерческих организаций 

      В системе финансовых взаимосвязей финансы  некоммерческих организаций занимают отдельное положение, обусловленное их предназначением. Они обеспечивают осуществление управленческих, социально – культурных и иных функций некоммерческого характера, связанных с предоставлением общественно значимых услуг в области управления, национальной обороны, национальной безопасности, правопорядка, жилищного устройства, образования, культуры, здравоохранения, спорта, физической культуры, социального обеспечения, а также, в сфере общественной и религиозной деятельности.

      Некоммерческие  организации не имеют основной целью  деятельности извлечение прибыли и могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствует этим целям.

      Некоммерческие  организации могут создаваться  в различных организационно-правовых формах:

• Потребительским кооперативом является добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов;
• Общественные и религиозные организации представляют собой добровольные объединения граждан, объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей;
• Некоммерческое партнерство некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта и в иных целях направленных на достижение общественных благ;
• Учреждением признается организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально – культурных, или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично;
• Автономная некоммерческая организация представляет собой не имеющую членства некоммерческую организацию, учрежденную гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов в целях предоставления услуг в области образования, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и спорта и иных услуг;
• Фондом признается, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и не имеющая членства организация, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели;
• Ассоциация (союз) представляет собой объединение коммерческих или некоммерческих организаций с целью координации их предпринимательской деятельности, а также представления и защиты общих имущественных интересов.