Международные расчёты в банковской сфере. Учёт средств иностранной валюте

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

       Вопрос  международных расчетов  является одним  из ключевых  в международном торговом обороте.  Значительную часть внешнеэкономических  отношений составляет внешняя  торговля. Внешнеторговые контракты  предусматривают передачу товара  или товарораспорядительных документов, которые пересылаются банком  экспортера банку импортера или  банку страны-плательщика, для  оплаты в установленный срок.

     Международные расчеты охватывают расчеты по внешней  торговле товарами и услугами, а  так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связанны со строительством объектов за границей и оказанием  помощи, развивающимся странам.

     Именно  в сфере внешнеэкономической  деятельности,  предприятия соприкасаются  с рыночными методам хозяйствования, с такими инструментами мирового валютного рынка, как иностранная  валюта, валютные курсы и так далее.

     Международные расчеты — это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами, организациями, учреждениями и гражданами различных стран. Основное место в международных расчетах занимают внешнеторговые платежи по кредитам и инвестициям.

     Необходимость международных расчетов обусловлена  международной торговлей, вывозом  капитала и миграционными процессами.

     На  современном этапе международные  расчеты являются объектом государственного регулирования, которое осуществляется по несколькими направлениями. Государство влияет на систему международных расчетов, поскольку нередко само принимает в них участие; законодательно регламентирует, периодически вводя определенные валютные ограничения, создавая органы валютного контроля; влияет на расчеты через систему международных организаций.

     Актуальность моей темы  заключается в том, чтодальнейшее развитие взаимоотношений  между  странами зависит от роли международных  взаиморасчетов и необходимости совершенствования их форм и видов. Внешнеэкономические отношения охватывают все операции, связанные с оборотом товаров, услуг, денег и капиталов между разными экономическими и валютными зонами.

     Цель данной курсовой работы изучение способов проведения и организации учёта международных расчетов.

     В соответствии с поставленной целью  необходимо решить ряд взаимосвязанных  задач:

• дать понятие международных расчетов и определить их условия;
• проанализировать формы международных расчетов, порядок их применения, достоинства и недостатки;
• рассмотреть государственное регулирование международных расчетов;
• определить порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета;
• выявить риски при работе на внешнем рынке;
• определить перспективы развития деятельности банков при международных расчётах.

     Объектом курсовой работы являются международные отношения.

     К предмету данной работы относятся способы проведения, организация и учёт международных расчетов.

     Информационной  базой для написания работы послужили: учебная, научная, методическая литература по рассматриваемому вопросу, законодательные  акты; статистические справочники проблемные статьи в федеральных средствах  массовой информации, электронные ресурсы  удаленного доступа.

     Моя работа будет состоять из введения, трёх глав, включающих восемь пунктов, выводов и заключения, библиографического списка и восьми приложений.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЁТЫ:  ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ  И ФОРМЫ.

     1.1.Понятие  и условия международных  расчётов.

     Международные расчеты являются одним из элементов  международной валютной системы. Они  обслуживают движение товаров, факторов производства и финансовых инструментов.

     Международные расчеты - это урегулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными  отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков [9]. 

     Для осуществления расчетов банки используют как собственные заграничные  отделения, так и корреспондентские  отношения с иностранными банками. Система корреспондентских отношений  выстраивается через открытие счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных банках). Корреспондентские счета открываются на основе договоров об установлении корреспондентских отношений. В соглашениях об установлении корреспондентских отношений банки определяют формы используемых документов, порядок расчетов, способы обмена информацией, размер комиссии, методы пополнения счетов. Банки являются посредниками в расчетах между плательщиками и получателями платежей.  

     Особенность международных расчетов как относительно самостоятельного элемента международных валютно-кредитных отношений заключается в следующем. Во-первых, международные расчеты регулируются международными банковскими правилами и обычаями, например: Единообразный чековый закон;Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов; Унифицированные правила по инкассои другие. Во-вторых, проведение международных расчетов невозможно без свободного обмена национальных валют на валюты других стран, т.е. конвертируемость валют. В-третьих, подавляющее большинство стран применяют те или иные валютные ограничения, непосредственно влияющие на внешнеэкономические расчеты. Валютные ограничения сужают возможности и повышают издержки валютного обмена и платежей по международным сделкам.

     Условия внешнеторговых сделок. Наиболее сложными и требующими высокой квалификации соответствующих специалистов являются расчеты по международным торговым контрактам (Приложение 8) с использованием международных правил толкования торговых терминов (ИНКОТЕРМС), таких как: условия поставки, договор перевозки, переход рисков и многие другие [4] (Приложение 1).От выбора форм и условий расчетов, а также исполнения процедур оформления и платежа, зависят своевременность и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанная с банковско-финансовыми операциями, а также возможность предотвращения претензий и возникающих в связи с этим убытков. Условия платежа детально согласовываются сторонами и  фиксируются в контракте. Выбор валютно-финансовых платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил и характера взаимоотношений сторон, традиций и обычаев международной торговли данным товаром [10].

     Условия международных расчетов по международным контрактам включают следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия платежа; формы расчетов; банки, через которые будут осуществляться расчеты.

     1.2. Формы международных  расчётов.

     Различают две формы расчетов во внешней  торговле: документарные и недокументарные. При документарных расчетах исполнение платежных обязательств обеспечивается предъявлением определенных документов, связанных с отгрузкой товара и указанных в контракте. Эти документы являются доказательством поставки товара экспортером. В отличие от документарных для проведения недокументарных платежей не требуется предъявления товаросопроводительных документов, а используются только платежные документы. К документарным формам платежей относятся аккредитив и инкассо. К недокументарным формам платежей относятся платежи переводами и чеками [8].

     1.Банковский  перевод – это расчетная банковская операция, которая проводится посредством направления платежного поручения (Приложение 6) одного банка другому. Уполномоченные банки осуществляют банковские переводы в расчетах за импортируемые товары или полученные услуги. Платежи за границу могут осуществляться в иностранной или национальной валюте. Платежное поручение дается банком в соответствии с указаниями перевододателя — клиента банка. Перевод средств за границу перевододателя производится на основании заявления на перевод. В заявлении указывается: сумма перевода и вид валюты; способ выполнения поручения (например, почтой, телексом или через систему СВИФТ); полное и точное наименование переводополучателя (бенефициара) и его адрес; полное и точное наименование банка, номер его счета в этом банке; цель перевода; номер и дата контракта, в соответствии с которым выполняется данный перевод; на чей счет отнести комиссионные и другие расходы по переводу (Приложение 2). Большинство переводов в настоящее время производится с помощью системы СВИФТ. Система СВИФТ (SWIFT — SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication) – это компания международной межбанковской финансовой связи, которая производит международные расчетные операции при помощи полностью автоматизированной бездокументарнойсистемы дистанционной передачи банковских сообщений. Система СВИФТ (Приложение 7) имеет ряд преимуществ: скорость – операция занимает несколько минут; надежность – благодаря стандартизации передаваемых сообщений практически исключены ложные интерпретации или искажения информации; экономичность – благодаря бездокументарной работе система приводит к существенному сокращению затрат.

     2.Банковские чеки. При осуществлении расчетов могут применяться банковские чеки (например, когда неизвестен банк получателя). В этом случае банку дается поручение не о проведении платежа, а о выплате по выписанному на него чеку. Получение платежа осуществляется по предъявлении чека банку получателю или банку-посреднику. Различают два способа выставления чеков: выставление чеков банком на банк; выставление чеков клиентом на банк.

     Выставление чеков банком на банк. Если покупателю (импортеру) не сообщается банк-корреспондент его банка или если по условиям договора требуется платеж в форме чека, то банк экспортеравыставляемый на банк-корреспондент чек выписывает «приказу» соответствующего зарубежного банка и пересылает ему этот чек с поручением записать эквивалентную сумму на счет его клиента с указанием назначения платежа.

     Выставление чеков клиентом на банк. Если между экспортером и импортером существуют устоявшиеся доверительные отношения,платеж может быть произведен и с помощью обычного чека, который плательщик выписывает на обслуживающий его банк. Чек выписывается «приказу» получателя платежа (экспортера) и пересылается непосредственно ему (Приложение 3).

     3.Документарное инкассо. Расчеты производятся с участием кредитных организаций. При этом они не берут на себя никаких платежных обязательств, а действуют в рамках договоров поручения (инкассовые поручения). B целях избежания неясностей и разночтений, были разработаны Унифицированныеправила по инкассо, регулирующие порядок предъявления и приема документов. Согласно унифицированным правилам [6] инкассо означает операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, в целях: получения акцепта и (или) платежа; выдачи документов против акцепта и (или) платежа; выдачи документов на других условиях (в зависимости от условий контракта). На импортера при предъявлении ему документов в соответствии с заключенным договором возлагается обязанность либо немедленно произвести оплату, либо акцептовать выписанную на его имя экспортером тратту (переводной вексель) и погасить ее при наступлении срока платежа (Приложение 4).

     Документы против платежа D/P (documents against payment). В этом случае документы подлежат оплате по первому предъявлению, т. е. в течение принятого в международной практике для этих условий платежа срока – 24 часа. Этот срок по усмотрению экспортёра может быть увеличен. Импортер не может до оплаты товара производить его осмотр или начинать оформление ввозных и таможенных документов.У экспортера при этой форме платежа нет гарантий в том, что документы будут выкуплены (приняты) импортером.

     Документы против акцепта D/А (documents against acceptance). При этом условии платежа документы выдаются импортеру после акцептования им выписанной на его имя тратты. Инкассотипа D/A необходимо в случае, если экспортер предоставляет импортеру отсрочку платежа, которая должна обеспечиваться векселем. При D/A инкассо важно, чтобы инкассодатель дал четкие инструкции на случай, если импортер отказывается от акцепта или не выполняет платежные обязательства по нему. На практике акцептованный вексель чаще передается в банк экспортера и учитывается в пользу экспортера.

     4.Аккредитивная форма расчетов. Эта форма получила наиболее широкое распространение в международной торговле. В соответствии с Унифицированными правилами [6] документарный аккредитив – это соглашение, в силу которого банк-эмитент, действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента-приказодателя от своего имени, должен осуществить платеж третьему лицу или уполномочить другой банк негоциировать против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Необходимость унификации международных расчетов обусловлена универсальностью банковских операций. Документарный аккредитив дает экспортеру практически такие же гарантии, как и предоплата. Он стремится внести в договор купли-продажи аккредитивную форму платежа в том случае, когда импортер ему недостаточно известен, и он не может с высокой степенью надежности оценить его платежеспособность. Аккредитив же гарантирует поступление платежа, поскольку экспортер осуществляет поставку только тогда, когда оплата обеспечена платежным обязательством кредитной организации (после получения извещения об открытии аккредитива в его пользу). Одновременно аккредитив дает гарантии и импортеру (Приложение 5).