Методы финансового планирования

  Для  планирования  амортизации  на  предприятии  на  плановый  период  все оборудование сводиться в группы  в  соответствии  с  существующим  сборником единых норм и правил амортизации в РФ.

  Надо  также знать ежегодную стоимость  конкретного вида.

  ( абборот = На * Ср, где      Ср = С1 + С2 - С3

      С1 - балансовая стоимость на начало  периода;

      С2 - среднегодовая стоимость вводимых  ОФ;

      С3 - среднегодовая стоимость выводимых  ОФ.

  Среднегодовая  стоимость С2 исчисляется - С2 = (Сб * М) / 12

      Сб - балансовая стоимость выбывающих  ОФ;

      М - число полных месяцев нефункционирования ОФ;

  По  каждому виду оборудования необходимо  ввести поправочные коэффициенты  в зависимости от среды функционирования ОФ.

  Некоторым  категориям предприятий, а также  по некоторым видам ОФ разрешено начислять ускоренную амортизацию.

  Средневзвешанная  норма амортизации, как отношение  начисленной амортизации за период к среднегодовой стоимости ОФ.

  Мобилизация  внутренних ресурсов в капитальном  строительстве

  Это  означает, что в ходе  строительства   высвобождается  часть  оборотных средств, которые представляют собой финансовые ресурсы.

  М  = А - Н ( К

  М  - мобилизация внутренних ресурсов  в капитальном строительстве

  А  - ожидаемое наличие оборотных  активов на начало планируемого  периода

  Н  - плановая потребность в оборотных   средствах  строительства   на  конец планового периода

  К  - изменение кредиторской задолженности  в течение планового периода

• Прирост устойчивых пассивов как источник финансирования плановых

мероприятий.

  Устойчивые  пассивы  используются  для   удовлетворения   потребности   в собственных  оборотных  средствах,  т.е.   это   т.н.   оборотные   средства предприятия,  приравненные  к собственным.  Они образуются  в   результате постоянной задержки в расчетах (задолженности) с постоянными  контрагентами.

  Сюда  относятся:

• задолженность по З/П перед рабочими и служащими предприятия
• все начисления на фонд З/П, сопровождающие ее выплату
• резервы на покрытие предстоящих расходов и платежей
• кредиторская  задолженность,   образующаяся   в   результате   осуществления расчетов по частичной готовности
• средства покупателей в виде залоговых  платежей  за  оборотную  (возвратную) тару
• средства ремонтного  фонда,  предназначенные  для  формирования  переходящих запасов материалов и запчастей, необходимых для ремонта.

  ПРИМЕР: Если на предприятии два выплатных  периода - 5 и 20 числа, то    промежуток с 1 по 15 -это отработанное время, за  которое выплачивается З/П 20 числа;

  а  с 15 по 20 - временной разрыв, необходимый  для подготовки документов  и получения наличных на выплату З/П, в этот период и образуется  задолженность, формирующая устойчивый пассив.

• Распределение прибыли, взаимоотношения с бюджетом и банками.

  После  расчета  и  уплаты  налогов   а  распоряжении  предприятия   остается прибыль, которая используется  на собственные нужды, ее  сумма   отражается  в финансовом плане.

  Основные  направления использования  прибыли,  оставшейся  в  распоряжении  предприятия:

НИОКР

- затраты капитального характера, связанные с развитием производства

- техническое перевооружение и реконструкция

- обновление действующего и приобретение нового оборудования

- финансирование прироста потребности в оборотных средствах

- уплата % по ссудам

- расходы по выпуску ценных бумаг

- нвестиционная  деятельность  при  формировании  уставных  капиталов  других предприятий, если не предполагается выпуск ценных бумаг

- уплата налогов, установленных в законном порядке, источником уплаты  которых является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

- содержание объектов социально-культурной сферы

- собственное жилищное строительство и возведение других нежилых объектов

  Платежи  по налогам  за  филиалы,  не  имеющие  самостоятельного  баланса, осуществляются  пропорционально  численности занятых или фонду  З/П в  филиале по отношению  ко всему предприятию.

  Отношения  с банками

  В  финансовом плане отражаются  только  отношения  по  получению   долго-  и среднесрочных кредитов  и % по ним.

  При  составлении финансового плана  на полугодие лучше делать  разбивку  по месяцам.

• Порядок составления баланса доходов и расходов.

  Работа  по финансовому планированию  носит творческий характер.

  Задачи  финансового планирования:

1.  Необходимо  заложить  в  финансовый   план   резервы   предприятия   и   мобилизовать его ресурсы.

1. Более  полный учет факторов планирования  прибыли и наиболее  полного   ее    использования.

2. Обеспечение  финансовой устойчивости, платежеспособности  и  ликвидности    предприятия.

  Разработка  финансового плана начинается  с доходов и поступлений, т.к.  они являются основой для разработки  расходной  части  плана.  Важно  учесть  как изменяются  доходная и расходная  части   в  процессе  реализации  финансового  плана.

  Направления  использования средств должны  увязываться  с  источниками   их финансирования.  Т.е.  должно  быть  полное  покрытие   всех   расходов   по финансированию за счет реальных источников (а не  возможных  кредитов).  Для проверки  составляется  шахматная  таблица,  где  сказуемое   -   источники;

подлежащее - направления использования.

  Финансовый  план  -  документ,  в  соответствии  с  которым  организуется  жизнедеятельность предприятия.

  Для  оперативного управления составляются  оперативные  финансовые  планы,  которые  представляют  собой   дальнейшую  детализацию  финансовых  планов  и разрабатываются   в  виде   баланса  доходов   и  расходов  на  5-10  дней,  с предполагаемыми  источниками   и  направлениями  использования   средств   по конкретным датам.  Оперативный  финансовый  план  строится  также  исходя  из  доходных сторон , на основе чего  строится  график  платежей  на  конкретную дату.  Если  необходима  уплата  %  по  ссуде  и   т.п.,  то   платежи   надо  перегруппировать, чтобы избежать  дефицита средств.     

Порядок составления баланса  доходов и расходов.

  Работа  по финансовому планированию  носит творческий характер.  Задачи  финансового планирования:

1.  Необходимо  заложить  в  финансовый   план   резервы   предприятия   и    мобилизовать его ресурсы.

1. Более  полный учет факторов планирования  прибыли и наиболее  полного   ее    использования.

2. Обеспечение  финансовой устойчивости, платежеспособности  и  ликвидности    предприятия.

  Разработка  финансового плана начинается  с доходов и поступлений, т.к.  они являются основой для разработки  расходной  части  плана.  Важно  учесть  как изменяются  доходная и расходная  части   в  процессе  реализации  финансового  плана.

  Направления  использования средств должны  увязываться  с  источниками   их финансирования.  Т.е.  должно  быть  полное  покрытие   всех   расходов   по финансированию  за счет реальных источников (а  не  возможных  кредитов).  Для  проверки  составляется  шахматная  таблица,  где  сказуемое   -   источники; подлежащее - направления использования.

  Финансовый  план  -  документ,  в  соответствии  с  которым  организуется  жизнедеятельность предприятия.

  Для  оперативного управления составляются  оперативные  финансовые  планы,  которые  представляют  собой   дальнейшую  детализацию  финансовых  планов  и разрабатываются   в  виде   баланса  доходов   и  расходов  на  5-10  дней,  с предполагаемыми  источниками   и  направлениями  использования   средств   по конкретным датам.  Оперативный  финансовый  план  строится  также  исходя  из  доходных сторон , на основе чего  строится  график  платежей  на  конкретную дату.  Если  необходима  уплата  %  по  ссуде  и   т.п.,  то   платежи   надо  перегруппировать, чтобы избежать  дефицита средств.

4 Долгосрочное финансовое  планирование

Целью долгосрочного планирования является составление прогноза баланса и  отчетности о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативный  бюджет.

Качество  финансового планирования определяется уровнем бухгалтерского отчета и  финансового контроля. Финансовые отчета организации должны включать такие  ключевые позиции, как прибыльность, рыночная позиция, производительность, использование активов, инновации  [6 c.201].

Для составления  прогнозных финансовых документов применяются  методы прогноза продаж, процента от продаж, регрессионный анализ. Процесс финансового  планирования обычно начинается с прогнозирования  будущих продаж.

Период  прогноза продаж должен быть увязан с  общим плановым периодом. Обычно прогнозы продаж составляются на 1 год и на 5 лет. Годичные прогнозы продаж разбиты  на квартальные и месячные. Чем  короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть содержащаяся в них информация [2 с.97]

Величину  будущих продаж можно определить при помощи следующих методов  Оценки торговыми работниками. Это  очень ценный источник информации, поскольку торговые работники наиболее тесно соприкасаются  с нуждами  и потребностями покупателей. Опросы потребителей. Они проводятся для определения их покупок в прогнозируемый период. Слабым местом  этого метода является высокая вероятность неожиданных изменений рыночной конъюнктуры.

Анализ  временных рядов. Необходим для  учета временных колебаний величины продаж товара.

Экономические модели. С их помощью связывают  размеры продаж с макроэкономическими  переменными, а также с отраслевыми  данными.[6 с.213]

Использование метода процента от продаж – следующий  шаг в финансовом планировании. Этот метод позволяет вывести каждый элемент планового баланса и  отчета о прибылях и убытках, исходя из запланированной величины продаж. Суть метода заключается в том, что  каждый из элементов документов рассчитывается как определенное процентное соотношение  от установленной величины продаж.[3с.320]

Регрессионный анализ – еще один метод определения  потребности в капитале.

Регрессионный анализ связывает продажи и потребность  в капитале напрямую, исследует эту  взаимосвязь в диалектике. Поэтому  метод дает иногда более тесные и  конкретные прогнозы, чем расчет процента от продаж. Регрессионный анализ рассматривает  потребности в финансировании как  функции от объема продаж. В системе  координат отмечаются соотношения  между объемом

продаж  и потребностью в капитале в каждом из предыдущих годов хозяйствования фирмы.

5 Разработка финансового плана

• Выручка от реализации продукции (работ, услуг).