Лекции по "Финансам"

Регулирующий финансовый механизм (не директивный) определяет основные правила поведения в такой сфере финансов, где интересы государства прямо не затрагиваются, например, при организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях. В этом случае устанавливается лишь общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся после уплаты налогов и других обязательных платежей. Предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов.

Элементами финансового механизма являются: финансовые отношения как объект финансового управления, финансовые рычаги, финансовые методы.

Финансовые отношения – это инвестирование, кредитование, налогообложение, система финансовых рычагов, страхование и т.д.

Финансовые методы- это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. (фин. учет, фин. анализ, фин. планирование, фин. регулирование, фин. контроль). Финансовые методы действуют в двух направлениях: по линии управления финансовых ресурсов; по линии организации финансовых отношений.

Финансовый рычаг-это набор финансовых показателей, чрез которые управляющая система оказывает воздействие на объект. Они включают: прибыль, доход, финансовые санкции, цену, дивиденды, проценты, заработную плату, налоги и т.д.).

Финансовые инструменты регулирования:

Бюджет-форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и органов местного самоуправления.

Бюджетный учёт представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (органов государственной власти, органов управления государственных внебюджетных фондов, органов управления территориальных государственных внебюджетных фондов, органов местного самоуправления и созданных ими бюджетных учреждений и операциях, приводящих к изменению вышеуказанных активов и обязательств

Налог – это обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и др. физ.лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и, или муниципальных образований. Финансирование –выделение денежных средств, финансовых ресурсов на что-либо

Финансовое планирование— выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле над выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения

Финансовые активы — это специфическая форма собственности, предполагающая получение дохода.

Авуары • Валюта • Деньги

Авуары (в широком смысле) — активы, виды денег, денежных средств, ценных бумаг (наличные и безналичные деньги, чеки, векселя, переводы, аккредитивы), за счет которых производятся платежи и погашаются обязательства их владельцев.

Валю́та представляет собой денежную единицу — ключевой элемент денежной системы государства.

Ценные бумаги - документ, удостоверяющий, с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов, имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Гражданский Кодекс РФ также определяет, что с передачей ценной бумаги все указанные ею права переходят в совокупности.

Финансовые коэффициенты рассчитываются на основе данных финансовой отчетности. Источниками могут являться: Баланс, Отчёт о прибылях и убытках, Отчёт о нераспределённой прибыли, Отчёт о движении денежных средств

Финансовый менеджмент направлен на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в процессе движения финансовых ресурсов. Вопрос, как искусно руководить этими движениями и отношениями, составляет содержание финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой процесс выработки цели управления финансами и осуществление воздействия на финансы с помощью методов и рычагов финансового механизма для достижения поставленной цели.

Финансовый контроль - это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления (гос-ва, предприятий, учреждений, организаций) с применением специфических форм и методов его организации.

12. Содержание и значение финансового контроля.

Фин. контроль – это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления 9гос-ва, предприятий, учреждений, организаций) с применением специфических форм и методов его организации.

Роль фин. контроля в условиях рыночной экономики многократно возрастает, т.к. он является формой реализации контрольной функции финансов.

Финансовый контроль, в отличие от других видов контроля (экологического, санитарного), связан с использованием стоимостных категорий. Предметом проверок выступают такие стоимостные показатели, как прибыль, рентабельность, себестоимость, ндс, фонды. Объетом фин.контроля являются денежные, распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе фондов денежных средств на всех уровнях народного хозяйства.

Финансовый контроль призван обеспечить интересы и права как государства и его учреждений, так и всех других экономических субъектов; финансовые нарушения влекут санкции и штрафы.

13. Организация и виды финансового контроля.

Организация финансового контроля - группировка финансового контроля по различным признакам:

1)в зависимости от субъектов  финансовый контроль делится  на виды;

2)в зависимости от времени  проведения - на формы;

3)в зависимости от способов  и приемов осуществления контролирующей  деятельности - на методы.

Виды фин.контроля:

По субъектам проведения:

Государственный, реализуемый через общегосударственный контроль ( президентский, контроль представительных органов власти и местного самоуправления, контроль исполнительных органов власти, контроль финансово-кредитных органов, и ведомственный (структурных подразделений министерств и других органов государственного управления);

Негосударственный (внутренний-внутрихозяйственный(внутрифирменный, корпоративный) и внешний-аудиторский (независимый, вневедомственный).

По сфере фин. деятельности: бюджетный, налоговый, валютный, кредитный, страховой, инвестиционный контроль, контроль за денежной массой.

По форме проведения:

Предварительный фин. контроль проводится до совершения финансовых операций и имеет важное значение для предупреждения фин. нарушений.

Текущий (оперативный) фин. контроль проводится в момент совершения денежных сделок, фин. операций, выдачи ссуд, субсидий…Он предупреждает возможные злоупотребления при получение и расходовании средств, способствует соблюдению финансовой дисциплины и своевременности осуществления  финансово-денежных расчетов.

Последующий фин. контроль, проводимый путем анализа и ревизии финансовой и бухгалтерской документации, предназначен для оценки результатов финансовой деятельности хозяйствующих субъектов, сопоставления фин. планов и прогнозов с результатами оценки эффективности осуществления предложенной фин.стратегии, сравнения фин. издержек с прогнозируемыми.

14. Методы осуществления финансового контроля.

По методам проведения, т.е. приемам и способам осуществления финансового контроля, различают: проверки, обследования, надзор, анализ финансовой деятельности, наблюдение (мониторинг) ревизии.

В процессе проведения проверок на основе отчетной документации и расходных документов рассматриваются отдельные вопросы финансовой деятельности и намечаются меры для устранения выявленных нарушений.

Обследование, в отличие от проверки, охватывает более широкий спектр финансово экономических показателей обследуемого экономического субъекта для определения его финансового состояния и возможных перспектив развития.

Надзор проводится контролирующими органами за хозяйственными субъектами , получившими лицензию на тот или иной вид финансовой деятельности, и предполагает соблюдение ими установленных правил и нормативов.

Анализ финансовой деятельности как разновидность фин.контроля предполагает детальное изучение периодической или годовой финансово-бухгалтерской отчетности с целью общей оценки результатов фин.деятельности, оценки фин.состояния и обеспеченности собственным капиталом, эффективности его использования.

Наблюдение (мониторинг)-постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента.

Ревизия-наиболее глубокий и всеобъемлющий метод фин. контроля. Это полное обследование финансово –хозяйственной деятельности экономического субъекта с целью проверки её законности, правильности, целесообразности, эффективности.

15. Органы государственного финансового контроля и их полномочия.

Счетная палата-юр. Лицо. Возглавляется председателем, назначенным по представлению президента РФ  Госдумой на 6 лет.

Счетная палата Российской Федерации, выполняет следующие задачи:

• аудиту эффективности, направленному на определение экономности и результативности использования бюджетных средств;

• экспертизе проектов законов (решений) о бюджетах, иных нормативных правовых актов бюджетного законодательства Российской Федерации, в том числе обоснованности показателей (параметров и характеристик) бюджетов;

• экспертизе государственных (муниципальных) программ;

• анализу и мониторингу бюджетного процесса, в том числе подготовке предложений по устранению выявленных отклонений в бюджетном процессе и совершенствованию бюджетного законодательства Российской Федерации;

• подготовке предложений по совершенствованию осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

Счетная палата также обязана контролировать состояние внутреннего и внешнего долга РФ,  а также деятельность ЦБ РФ по обслуживанию гос. долга., эффективность использования иностранных кредитов и займов, получаемых Правительством РФ, а также предоставление Россией средств в форме займов и на безвозмездной основе иностранным организациям и международным организациям.

Основные формы контроля, проводимого счетной палатой-тематические проверки и ревизии.

Президентский контроль за финансами осуществляется в соответствии с Конституцией РФ путем издания указов по финансовым вопросам, подписания федеральных законов, назначения и освобождения от должности министра финансов РФ, представления Гос. Думе кандидатур для назначения на должности председателя ЦБ и Счетной палаты.

Правительство РФ контролирует процесс разработки и исполнения федерального бюджета, осуществление единой политики в области финансов, денег и кредита, регулирует финансовую деятельность министерств и ведомств, направляет деятельность подведомственных им специальных органов фин. контроля.

Мин. Финансов- это исполнительный орган РФ, который разрабатывает финансовую политику страны, но и непосредственно контролирует её осуществление. Минфин России осуществляет фин. контроль в процессе разработки федерального бюджета, контролирует поступление и расходование бюджетных средств и средств федеральных внебюджетных фондов, участвует в проведение валютного контроля, контролирует проведение и использование государственных инвестиций , выделяемых на основе решений правительства РФ.

Органы Казначейства призваны: осуществлять государственную бюджетную политику, управлять процессом исполнения федерального бюджета, осуществляя при этом жесткий контроль за поступлением, целевым и экономным использованием гос. средств.

Министерство РФ по налогам и сборам обеспечивает контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и др. обязательных платежей.

ЦБ РФ-орган гос. управления, наделенный властными полномочиями, он организует и контролирует денежно-кредитные отношения в стране. Банк России осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков.

Федеральная служба страхового надзора: лицензирование страховой деятельности регулирование единого страхового риска, осуществляет контроль за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе проверок их деятельности.

16. Социально-экономическая сущность бюджета. Бюджетные отношения и бюджетное устройство.

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

У государства, выступающего в лице соответствующих органов власти, возникают с различными организациями, предприятиями, учреждениями и населением многообразные отношения, которые называются бюджетными.

Специфика этих отношений как части финансовых состоит в том, что они возникают в распределительном процессе и связаны с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного для удовлетворения общегосударственных потребностей.