Контрольная работа по "Финансовому праву"

Министерство образования  и науки РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«Ивановский Государственный  Университет»

 

Юридический факультет

Кафедра конституционного, административного и финансового права

 

 

 

 

Контрольная работа

по финансовому праву

I вариант

 

 

 

 

Выполнила:

студентка 3 курса ОЗО

коммерческого отделения

Веселкова А.Н.

 

 

 

 

Иваново, 2012

 

Оглавление                                                       стр.                                                                      

1. Задача 1                                                     2       
2. Задача 2                                                     4
3. Список использованной литературы                             6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Задача 1

Условие

Муниципальному образованию  законом субъекта РФ о бюджете  субъекта РФ в прошлом году были переданы сроком на три года 50 % акцизов  на спирт (т.е. федеральные налоги, закрепленные за субъектом РФ). В этом финансовом году законом субъекта РФ о бюджете на текущий год акцизы на спирт были переданы муниципальному образованию из бюджета субъекта РФ в размере 30 %. Муниципальное образование не согласилось с таким решением субъекта РФ и решило обратиться в суд с иском о признании закона субъекта РФ о бюджете на текущий год недействительным в части передачи муниципальному образованию акцизов на спирт. Обоснован ли иск муниципального образования?

 

Решение

Согласно п.2 ст. 56 Бюджетного Кодекса РФ¹ в бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов. Одним из таких косвенных налогов являются акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья, отчисляющийся в бюджет субъекта по нормативу 50 процентов.

Согласно условию задачи муниципальному образованию законом субъекта РФ о бюджете субъекта РФ в прошлом году были переданы сроком на три года 50 % акцизов на спирт, то есть субъектом были переданы акцизы, полученные из федеральных налогов.

В соответствии с п.1 ст.58 БК законом субъекта Российской Федерации (за исключением закона субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации или иного закона субъекта Российской Федерации на ограниченный срок действия) могут быть установлены единые для всех муниципальных районов, поселений и городских округов субъекта Российской Федерации нормативы отчислений в бюджеты муниципальных районов от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с настоящим Кодексом и законодательством о налогах и сборах в бюджет субъекта Российской Федерации.

Также п.2 той же ст. 58 говорит  о том, что законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации могут быть установлены дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в соответствии с настоящим Кодексом в бюджет субъекта Российской Федерации.

Таким образом, мы видим, что обязательными отчислениями законом субъекта РФ о бюджете субъекта РФ муниципальному образованию, акцизы на этиловый спирт не являются, так как в статьях БК, где перечисляются проценты налогов, подлежащие обязательному зачислению в местные бюджеты отсутствует упоминание об акцизах на спирт вообще. Значит субъект мог не перечислять акцизы местному образованию, ни 50 %, ни 30 %.

Следовательно, иск муниципального образования в части передачи муниципальному образованию акцизов на спирт является недействительным. 

 

 

 

 

 

 

 

2. Задача 2

Условие

000 «Лотос» уплачивает  в бюджеты различных уровней  налог на прибыль, НДС и прочие  налоги, поступающие в региональный и местный бюджеты. В результате налоговой проверки налоговыми органами было установлено, что 000 «Лотос» в 2006 году получило выручку за ремонтно-строительные работы в сумме 240 тыс. руб. НДС был уплачен в сумме 40 тыс. руб. Расходы, связанные с выполнением указанных работ, составили 100 тыс. руб. Кроме того, 000 «Лотос» в 2006 году на судебные споры затратило 20 тыс. руб. и 10 тыс. руб. в виде процентов (платы) коммерческому банку за ранее предоставленный организации кредит.

Рассчитайте налог на прибыль, который должно уплатить 000 «Лотос».

 

Решение

Согласно ст.247 Налогового кодекса РФ², объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Под прибылью законодатель  понимает  полученные   доходы, уменьшенные на величину производственных расходов. Согласно  п.2 ст.252 расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы. Для вычисления  налога на прибыль, нам необходимо узнать производственные расходы. Согласно условию задачи, ООО "Лотос" уплатил НДС, зафиксированы  расходы, связанные с выполнением ремонтно-строительных  работ, на судебные споры и плату коммерческому банку за кредит. Согласно ст.253, производственные  расходы делятся на:

1) материальные расходы,

2) расходы на оплату  труда,

3) суммы начисляемой  амортизации,

4) прочие расходы.

В соответствии с п.1 ст.253 НК РФ к производственным расходам относятся расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Пп.1 п.1 ст.264 говорит о  прочих производственных расходах, к которым относятся суммы налогов и сборов.

К внереализационным  расходам согласно пп.2 п.1 НК РФ относятся расходы по долговым обязательствам любого вида, в том числе и банкам. А также согласно пп.10 п.1 судебные расходы и арбитражные  сборы.

Таким образом, к производственным расходам относятся расходы на уплату НДС и расходы, связанные с выполнением  ремонтно-строительных  работ. Остальные расходы, указанные в условии  задачи  являются внереализационными.

Следовательно, для вычисления прибыли организации необходимо из доходов вычесть производственные  расходы:

240 т.р. ¾ 40 т.р.¾100 т.р. = 100 т.р. составляет прибыль

Согласно ст.284 НК РФ налоговая  ставка налога на прибыль составляет 20%. Причем 2% уплачивается в федеральный  бюджет и соответственно 18% в бюджет субъекта.

Чтобы найти налог  на прибыль, умножаем прибыль на налоговую  ставку:

100т.р.× 0,2 = 20 т.р. составляет налог на прибыль.

Таким образом, налог  на прибыль ООО "Лотос" составляет 20 тыс.рублей

 

 

 

 

 

3. Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ с изм. и доп. от 28.07.2012 // СЗ РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823; СЗ РФ, 30.07.2012, N 31, ст. 4316;

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ с изм. и доп. от 10.07.2012  N100-ФЗ//СЗ РФ 07.08.2000, N 32, ст. 3340; СЗ РФ, 16.07.2012, N 29, ст. 3980.

¹ Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ с изм. и доп. от 28.07.2012 // СЗ РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823; СЗ РФ, 30.07.2012, N 31, ст. 4316.

² Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ с изм. и доп. от 10.07.2012  N100-ФЗ//СЗ РФ 07.08.2000, N 32, ст. 3340; СЗ РФ, 16.07.2012, N 29, ст. 3980.