Финансы учреждений организаций непроизводственной сферы

Проблема  пенсионного обеспечения достаточно остро стоит перед всеми странами. Это связано со всеобщим старением  населения. Государство располагает  двумя основными способами финансирования пенсионных программ. Первый, так называемое полное финансирование, сводится к финансированию в виде ссуд. При этом подразумевается, что пенсии, выплачиваемые будущим пенсионерам, эквивалентны по стоимости суммарной оценке соответствующих взносов с заработков или доходов на протяжении трудовой деятельности каждого индивида. Второй способ финансирования по типу "плати пока ходишь" имеет в виде источника пенсий косвенные налоги. Таким образом, каждое поколение работающих перечисляет часть заработанного (путем сокращения своей покупательной способности) тем. кто уже на пенсии. По мнению экспертов международной организации труда (МОТ), творцы политики пенсионного обеспечения должны руководствоваться следующими критериями: справедливое, отвечающее интересам всех жителей распределение финансовой поддержки пенсионного обеспечения; выделение финансовых ресурсов в интересах наиболее нуждающихся лиц; увеличение масштабов и рациональное распределение пенсионных выплат между следующими друг за другом поколениями, увязка пенсионных планов с другими социальными программами.

О том, что защита пенсионеров - это не просто декларация и предвыборная агитация, свидетельствует тот факт, что  последнюю четверть века в странах  ОЭСР произошло удвоение национального богатства, выделяемого на пенсионное обеспечение.

3. Финансирование  общегосударственных расходов

В соответствии с общественным назначением расходы  государства подразделяются на расходы: на народное хозяйство; социально-культурные мероприятия; оборону и управление. В данном параграфе речь будет идти о расходах, принятых обозначать как общегосударственные. Сюда включаются расходы на содержание вооруженных сил, правоохранительных органов, аппарата управления.

Известный афоризм: "Кто не кормит собственную  армию, будет кормить чужую" предопределяет необходимость государственного финансирования расходов, имеющих оборонный характер. Понятие оборона достаточно условное. Ни одна страна не декларирует наступательного характера своих военных доктрин, и тем не менее многие страны имеют и развивают военные технологии наступательного характера.

Расходы каждого конкретного государства  на оборону и общая сумма расходов на эти цели зависят от политических факторов, уровня доверия стран друг другу, позиций военно-промышленного комплекса в правительственных кругах. Подсчитано, что в мире ежегодно расходуется на военные цели сумма, равнозначная национальному доходу всех стран африканского континента.

"Рекордсменом" в части военных расходов выступают  США, на их долю приходится  почти 7% ВВП. Правда, вовлеченный в гонку вооружений СССР также значительную часть своего ВВП направлял на эти цели. Сделать точные сопоставления в области расходов на оборону между ССР и США невозможно в силу различных методик расчета ВВП. а также потому, что и та и другая страна "проводили" часть расходов на военные цели по гражданским отраслям.

Начавшееся  в 80-е годы "потепление" отношений  между Востоком и Западом стимулировало  заключение соглашений между Советским  Союзом и США по сокращению и ограничению  ряда наступательных, наиболее дорогостоящих вооружений, что способствовало уменьшению расходов на цели вооружений.

Основное  место в затратах на оборону занимает обеспечение военной техникой, текущее  содержание армии и флота, финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, строительство военных объектов, выплаты пенсий военнослужащим и прочие расходы.

Расходы Республики Беларусь на национальную оборону зависят от военной доктрины белорусского государства, носящей  сугубо оборонительный характер, и экономического потенциала, а также тех обязательств в области военного строительства, которые Беларусь взяла на себя в рамках союза с Россией. В бюджете на 2000 год по республиканскому бюджету на национальную оборону предусмотрено около 70 млрд. руб. при общей сумме расходов 1,62 триллиона рублей.

Современный мир характеризуется нарастанием  насилия, терроризма, поэтому все  страны вынуждены наращивать свои усилия в борьбе с этим злом. Функции  охраны общественного порядка, чести, имущества граждан выполняют правоохранительные органы, или, как сейчас принято их называть, "силовые ведомства". Известно, что различного рода бандиты, другие криминальные лица и организации берут на вооружение новейшие достижения научно-технического прогресса и естественно, что противостоять им могут только хорошо технически оснащенные правоохранительные органы. Государство также заинтересовано в закреплении кадров, выполняющих эти функции. Анализ динамики расходов по бюджетам ряда стран показывает, что есть четко обозначившаяся тенденция роста расходов на правоохранительные органы. Республика Беларусь не является в этом отношении исключением.

Если, как  отмечалось ранее, расходам на социальные нужды белорусское государство  пытается придать нормативный характер, то расходы на цели обороны и обеспечения общественного порядка зависят от положения дел в мире, степени напряженности криминальной обстановки и финансовых возможностей государства. Они финансируются как за счет бюджета центрального правительства, так и местных бюджетов. Планирование и финансирование указанных расходов идентично расходам на социально-культурные мероприятия, т.е. осуществляется по сметам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ КАК СОВОКУПНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ И КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

Кредитное дело представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности, направленной на торговлю деньгами, выполнение на этой основе кредитных операций. Их осуществляют самые разнообразные кредитные институты. Основными по масштабам операций и значимости в обслуживании хозяйственного оборота являются банки.

Прежде  чем рассмотреть виды кредитных  учреждений, в т.ч. банковских, нам  необходимо выяснить сами понятия "банк" и "банковская деятельность". В  мировой практике чаще всего под  банковской деятельностью понимают прием депозитов и предоставление ссуды как главных профессиональных функций банка. Именно такое понятие утверждено в законодательствах о банках в Италии, Испании, Бельгии, Греции и других странах, А в Германии и Франции банком или кредитным учреждением считается любое учреждение, занимающееся оказанием таких услуг своим клиентам, как расчеты, торговля ценными бумагами, лизинговые и другие операции. В то же время небанковским институтам законодательно запрещено принимать депозиты, проводить расчеты, выдавать страховые гарантии и т.п.

В Англии, Дании, Швеции и других странах более  либеральный подход к отнесению  учреждений к кредитной системе. Для этого достаточно иметь лицензию на прием депозитов, что позволяет  приравнять к банкам некоторые виды специализированных финансовых учреждений.

В статье 1 Закона Республики Казахстан "О  банках в Республике Казахстан" подчеркивается, что банк — учреждение, уполномоченное в соответствии с настоящим Законом  привлекать денежные средства и размещать  их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять банковские операции, незапрещенные законодательством.

Официальный статус банка определяется разрешением  Национального банка Республики Казахстан на открытие банка и  наличием лицензии на проведение банковских операций. Банки или подобные институты существовали еще в древности. В Египте банковские операции осуществлялись в 2700 г. до н.э.

Изначальной функцией банков было посредничество в платежах. В результате такого посредничества банки превращали свободный  денежный капитал в функционирующий, приносящий процент. Истоки современного банковского дела следует искать прежде всего в деятельности средневековых менял Италии. Понятие "банк" происходит от итальянского слова "banco" ("скамья менялы", "денежный стол"). Первый банк в современном понимании возник в Италии в 1407 г. в Генуе. А в XII в. в Италии же появился первый вексель. В XV в. самым известным крупным банком был банк Медичи во Флоренции, Главная контора банка, расположенная во Флоренции, имела 16 филиалов в Европе.

В отдельных  странах законодательно разграничены некоторые функции банков. В зависимости  от того, насколько строго регламентируются и лицензируется банковская деятельность, выделяют два типа организации кредитного дела. В результате исторически возникли сегментированные и универсальные банковские структуры.

Сегментированная  структура предполагает жесткое  законодательное разделение сфер операционной деятельности и функций отдельных  видов кредитных учреждений. Подобные структуры сложились в США, Японии, где банковские операции по приему депозитов и выдаче краткосрочных кредитов были законодательно отделены от операций по выпуску и размещению ценных бумаг компаний и некоторых других специальных видов услуг (страхование, сделки с недвижимостью и др.).

При универсальной  структуре закон не содержит ограничений  относительно отдельных видов операций и сфер финансового обслуживания. Все кредитные учреждения могут  выполнять все виды операций и  услуг. Такой тип универсальных "финансовых универмагов", супермаркетов сложился в Германии, Франции, Швейцарии, Великобритании и др. В этих странах в большей степени размываются границы между операциями и специализациями отдельных звеньев кредитной системы. В нашей стране в основном коммерческие банки являются универсальными, занимаются многими банковскими операциями.

К депозитным учреждениям относятся коммерческие банки, взаимосберегательные банки, ссудо-сберегательные ассоциации, кредитные союзы; к недепозитным — компании по страхованию, частные  пенсионные фонды, финансовые, инвестиционные компании, взаимные фонды денежного рынка.

Банки, в зависимости от специфики выполняемых  ими функций, подразделяются на два  основных вида: эмиссионные и неэмиссионные.

Эмиссионные, — как правило, это центральные  банки, наделенные правом эмиссии (выпуском) денежных знаков в обращение. В различных странах они называются национальными, народными, резервными. В СССР такой банк назывался Государственным, в Казахстане ныне — Национальный банк Республики Казахстан. Главной задачей Центрального банка являются выпуск денег в обращение, торговля денежным товаром среди банков, управление эмиссионной, кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Он является при двухуровневой системе верхним уровнем банковской системы страны.

Эмиссионным правом государство наделяет, как правило, только один банк (Центральный), поскольку при предоставлении права эмиссии денег нескольким банкам невозможно было бы регулировать денежное обращение в целом по стране. Эмиссионный банк располагает такими крупными средствами, какими не может располагать ни один из других банков. Его пассивы состоят из наличных денег в обращении, бюджетных средств. Это обстоятельство дает ему возможность оказывать помощь всем остальным банкам и руководить их деятельностью. В Казахстане эмиссионным банком является Национальный банк, остальные банки, в. т.ч. коммерческие, — неэмиссионные. Они не имеют права выпуска денег в обращение, но занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Важнейшие из них: аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений населения и накоплений; кредитование; безналичные расчеты; операции с ценными бумагами и др.

В последнее  время коммерческие банки все активнее осуществляют нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадиционные сферы финансового предпринимательства, постоянно расширяя круг деятельности и повышая качество предоставляемых клиентам услуг. Это универсальные кредитные учреждения. Но, как отмечалось выше, имеются специализированные банки, ориентированные в основном на один-два вида услуг для большинства своих клиентов. Другим типом специализации банков может быть обслуживание лишь определенной категории клиентов (например, биржевые, коммунальные банки), т.е. отраслевая специализация. Наиболее ярко выражена функциональная специализация банков, так как она принципиальным образом влияет на характер деятельности банка, определяет особенности формирования активов и пассивов, специфику организации работы с клиентурой. К таким типам относятся инвестиционные и инновационные, ипотечные, сберегательные банки и др.

Инвестиционные  и инновационные банки специализируются на аккумуляции денежных средств  на длительные сроки, в т.ч. посредством  выпуска облигационных займов, акций и других ценных бумаг, и предоставлении долгосрочных ссуд. Инвестиционные банки скорее представляют собой посреднические учреждения между предпринимателями, испытывающими нехватку средств для долгосрочных вложений, и вкладчиками средств на длительный срок. Инновационные банки тоже инвестиционные, но кредитуют только разработку и освоение технологических нововведений.

Ипотечные банки осуществляют кредитные операции по привлечению и размещению средств  на долгосрочной основе под залог  земли и недвижимого имущества. В пассиве этих банков значительную долю составляют ипотечные облигации, акции и другие ценные бумаги.

Степень специализации отраслевых и региональных банков, специфика формирований их активов и пассивов зависят в  значительной мере от сферы их деятельности, а также от различий, связанных с особенностями организации хозяйственной деятельности отраслевой клиентуры, созданными и прочими колебаниями производственного процесса.

Специализированные  кредитно-финансовые учреждения —  важное звено кредитной системы любой страны. Они функционируют в относительно узких сферах рынка ссудного капитала, где требуются специальные знания и особые технические приемы. Это совокупность финансовых институтов различной специализации: ссудо-сберегательные учреждения, инвестиционные фонды и компании, пенсионные фонды, страховые фирмы и компании, кассы взаимопомощи, ломбарды и др. Эти учреждения в начале своего развития взяли на себя выполнение тех услуг и операций, которые не выполнялись коммерческими банками. Однако в настоящее время в развитых странах эти институты стали конкурировать с коммерческими банками по оказанию услуг населению, фирмам и компаниям, т.е. стираются различия между коммерческими банками и небанковскими учреждениями. Через расширение нетрадиционных операций произошло проникновение последних на банковские рынки.