Финансы домашнего хозяйства

       Для населения, однако, более существенное значение имеет показатель располагаемых  доходов, или доходов, остающихся в  распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения образуют часть валового внутреннего продукта, которая расходуется на потребление и накопление.

       Номинальные доходы – доходы домашнего хозяйства за определенный период в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются от фактических на величину начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также доходов, полученных в результате погашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды. Различие между фактическими и начисленными доходами может быть весьма существенным, как это имело место в России в 90-х годах 20-го века в период массовой задержки с выплатой заработной платы. Для работников, естественно, большее значение имеют фактические доходы.

       Реальные  доходы домашних хозяйств определяются двумя факторами – располагаемыми доходами и ценами на товары и услуги. Они могут быть адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которое можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зависят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребительских цен за определенный период. Для домашних хозяйств реальные доходы, наряду с размерами имущества и ранее накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей, определяющих уровень их благосостояния.

       Для оценки уровня жизни населения субъектов  РФ, Разработки и реализации региональных социальных программ, планирования темпов роста заработной платы, пенсий, социальных пособий, а также составления бюджетов используют понятия минимального потребительского бюджета (МПБ) и бюджета прожиточного минимума (БПМ). Уровень МПБ характеризует минимально допустимые границы потребления важнейших материальных благ и услуг (продукты питания, предметы санитарии и гигиены, лекарства, жилищно – коммунальные услуги) и рассчитывается  исходя из прожиточного (физиологического) минимума дифференцированно по основным социальным группам. С 1997 г. используется понятие прожиточного минимума как стоимостной оценки потребительской корзины, а также обязательных платежей и сборов. Таким образом, в понятии БПМ учтена также необходимость выплаты домашними хозяйствами обязательных платежей. В свою очередь, под потребительской корзиной понимается минимальный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности.

       Согласно  одной из точек зрения доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности включают доходы граждан от коммерческой деятельности, которая осуществляется без образования юридического лица (Чернов,с.50). Однако далее автор отнес к указанной группе доходов также и доходы владельцев частных предприятий, имеющих статус юридического лица ,что входит в противоречие с первоначальном утверждении. Имеется и более детальная трактовка рассматриваемых доходов, а именно к ним отнесены: доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.

       Таким образом, доходы от операций с личным имуществом также рассматриваются  как форма предпринимательского дохода, что в определенных ситуациях  является, совершено оправданным. Так, сдача в аренду свободного жилого помещения, особенно на длительный срок, может приносить стабильный и существенный доход и по сути является формой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. В то же время неоправданным будет отнесение к предпринимательскому доход, полученный в результате продаже квартиры, с покупной менее качественного или с меньшим метражом жилья. В этом случае купля-продажа жилья выступает как вынужденная мера. Денежный доход, получаемый данным лицом, соответствует уменьшению реальной стоимости располагаемого им имущества.

       Мы  будем относить к доходам от предпринимательской  деятельности домашних хозяйств любые  формы доходов, которые возникают  как результат осуществления  частного бизнеса и достигаются  не за счет уменьшения накопленного имущества  домашних хозяйств. Эти формы возможны как в рамках организованного ведения бизнеса его последующей реализации в России. В частной практике наибольшее распространение получили те услуги, которые являются наиболее доходными и пользуются повышенным спросом, например ремонт квартир, автомобилей и бытовой техники, репетиторство и обучение, медицинские услуги, частный извоз и др.

       Доходы  от операций с имуществом и денежными  средствами возникают в результате вложения денежных средств домашних хозяйств в личное недвижимое и движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты.

       Операции  с имуществом включают в первую очередь  продажу и сдачу в аренду жилых  помещений, принадлежащих домашним хозяйствам, а также продажу земельных  участков. Как уже отмечалось, продажа является менее выгодной формой получения дохода, поскольку она носит разовый характер и приводит к уменьшению стоимости располагаемого домашними хозяйствами имущества. Кроме того, арендная плата позволяет защитить частично доходы домашнего хозяйства от инфляции путем постепенного ее повышения. Домашние хозяйства торгуют также и другими видами домашнего имущества: подержанными легковыми автомобилями, ювелирными изделиями и др. Однако с насыщением рынка высококачественными товарами такие виды частных продаж постепенно вытесняются.

       Рассмотрим  классификацию расходов домашних хозяйств.

       В экономической науке существуют различные подходы к классификации  расходов домашних хозяйств. Так, с  точки зрения периодичности (частоты) осуществления, выделяют три агрегированные группы расходов домашних хозяйств: 1) краткосрочные расходы; 2) среднесрочные расходы; 3)долгосрочные расходы.

       К первой группе можно отнести расходы  на насущные блага (продукты, некоторые  непродовольственные товары, большая  часть услуг), вторая группа включает расходы на периодически (сезонно) приобретаемые товары(одежда, обувь и др.), третья группа состоит из расходов, которые осуществляются раз в несколько лет .

       Автор данной классификации исходит из реальных доходов домашнего хозяйства, поэтому в ней не учтены обязательные платежи домашних хозяйств. Если классифицировать расходы населения исходя из совокупных доходов, то к первой агрегированной группе следует добавить обязательные выплаты домашних хозяйств- коммунальные и другие ежемесячные платежи населения, ежемесячно выплачиваемые налоги и сборы, а во вторую группу включить налоги, которые физические лица выплачивают не регулярно, а только при совершении отдельных правовых действий (наследовании имущества, приобретении недвижимости и т.д.).

       В зависимости от функционального  назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, некоторые  экономисты делят их на следующие  основные группы: а) личные потребительские  расходы (покупка товаров и оплата услуг); б) налоги и другие обязательные платежи; в) денежные накопления и сбережения.

       В данном разделе при дальнейшей характеристики расходов домашнего хозяйства мы будем использовать иной вариант  их классификации, который в определённой степени позволяет объединить два  указанных выше критерия. Этот вариант предполагает разделение расходной части бюджета домашних хозяйств на три раздела: 1) обязательные платежи; 2) расходы на потребление; 3)денежные сбережения.

       Приведём  краткую характеристику каждого  из выделенных разделов.

       Обязательные  платежи домашнего хозяйства сокращают его реальные доходы. Чем больший объём денежных средств расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше денежных средств оно может направить на текущее потребление и сбережение. Величина этой статьи в бюджетах отдельных домашних хозяйств значительно изменяется как в абсолютном выражении, так и относительно других расходных статей.

       Если  в качестве критерия классификации  взять функциональную направленность обязательных выплат, то их можно разделить  на две основные группы. К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко второй- коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее хозяйство использовало такой способ финансирования своего  существования в дополнение к традиционным способам, а также страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями.

       В рамках распределительной функции  государственных финансов домашнее хозяйство как один из субъектов  финансовых отношений обязано выплачивать  налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством. На первый взгляд сокращение выплачиваемых домашним хозяйством налогов и сборов соответствует его экономическим интересам. Однако нужно иметь в виду, что налоги и сборы, выплачиваемые физическими лицами, являются одной из доходных статей  централизованных денежных фондов, средства которых в условиях развитой рыночной экономики направляются,  в том числе и на обеспечении нормальных условий жизнедеятельности домашних хозяйств.

       Применяя  налоги и сборы с физических лиц  в качестве одного из инструментов экономической  политики, государство, во-первых, обеспечивает необходимые поступления в бюджеты различных уровней; во-вторых, оказывает влияние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рационального для общества использования получаемых доходов; и в- третьих, перераспределяет часть доходов в пользу наименее социально защищенных  слоев населения.

       Система основных отношений домашнего хозяйства  по поводу выплаты прямых налогов  и сборов с бюджетами различных  уровней представлена на рис. 2.

       Центральное место в системе налогообложения домашних хозяйств занимает подоходный налог (его точное название в соответствии со второй частью Налогового кодекса РФ-налог на доходы физических лиц). В главе 4 приведено достаточно подробное описание этого налога, основанное на действующем законодательстве, поэтому в данной  главе мы не будем возвращаться к его характеристике. Потенциальными плательщиками этого налога в РФ являются более 80 миллионов человек, а в общем объеме бюджетных поступлений РФ в настоящее время подоходный налог составляет около 13%(для примера во Франции-17%, в США- до 60%).Для многих городских и районных бюджетов этот налог до 2001 г. являлся основным источником прямого финансирования; в настоящее время отчисления в полном объеме поступают в федеральный бюджет, затем определенная их часть перераспределяется в бюджеты различных уровней. Налог на доходы физических лиц выплачивается ежемесячно, сумма сделанных выплат ежегодно корректируется в соответствии с установленными Налоговым кодексом требованиями.

       Вторым  по значимости после подоходного  налога для домашнего хозяйства  является налог на имущество физических лиц. Налог на имущества вноситься два раза в год к 15 сентября и к 15ноября. Этот местный налог, но его введение обязательно для всей территории России. Налогом облагается находящееся в собственности физических лиц недвижимое имущество: жилые дома, квартиры,  дачи, гаражи, другие строения и сооружения, а также часть движимого имущества: лодки, катера, самолеты и другие, водно-воздушные транспортные средства, за исключением весельных лодок. 

   Рис.2. Основные налоги и сборы, включаемые в расходную часть бюджета домашних хозяйств. 

       Домашние  хозяйства обязаны также выплачивать  налог с имущества,    переходящего им в порядке наследования или дарения. Сумма налога зависит от стоимости переходящего имущества и степени родства нового владельца имущества.

       К имущественным налогам тесно  примыкает налог с владельцев  автотранспортных средств. Его выплачивают  граждане, владеющие грузовым или легковым автотранспортным, не подлежащим обложению налогам на имущество.

       В некоторых случаях в расходную  часть бюджета домашнего хозяйства  приходиться включать государственную  пошлину - обязательный платеж, взимаемый  с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суд.

       Размер  пошлины устанавливаются в широких  пределах в зависимости от характера  юридических действий или выдаваемых документов.

       При рассмотрении вопроса о расходах на потребление полезно ознакомиться с информацией о динамике цен на основные товары потребления и услуги. (п.3.1.)

       Рассмотрим  состав денежных сбережений домашних хозяйств.

       Подобно предприятию, домашнее хозяйство в  условиях рыночной экономики является самостоятельно хозяйствующим субъектом, т.е. полностью зависит от результатов собственной деятельности. Поэтому рациональное ведение домашнего хозяйства, обеспечение непрерывности его развития в условиях рынка невозможно без создания различных денежных фондов. По данным Центробанка РФ, сбережения в 2007 г. составляли около 14% совокупного дохода домашних хозяйств.

       Денежные  фонды домашнего хозяйства возникают  в результате сбережения и накопления населением денежных средств. Источником их формирования является располагаемый доход домашнего хозяйства. Целевое назначение этих фондов может быть различным. Можно выделить, как минимум, три мотивационные установки, определяющие процесс сбережения в домашних хозяйствах: