Финансовые аспекты страховой деятельности

Так как число рисков, которым подвержен отдельный человек, группа людей и общество в целом, очень велико, страховые фонды могут формироваться на различных уровнях общественного производства и в различных организационных формах.

Среди основных организационных форм страховых фондов могут быть выделены:

- государственные фонды  – фонды социального страхования (Пенсионный фонд, Фонд обязательного  социального страхования, Фонд обязательного  медицинского страхования). Они создаются  за счет обязательных платежей  граждан и юридических лиц, предназначены  для социальной поддержки населения и используются в соответствии с установленным порядком;

- фонды самострахования. В целом формируются на добровольной  основе на предприятиях и домашнем  хозяйстве, используются для компенсации  неожиданного ущерба небольшого  размера;

- фонды страховых организаций. Формируются на уровне страховой  организации за счет страховых  взносов участников – физических  и (или) юридических лиц. Предназначены  для осуществления страховых  выплат при наступлении страховых  случаев, используются для компенсации случайного ущерба любого размера.

В основе формирования и использования страхового фонда на уровне отдельной страховой организации лежит соблюдение следующих основополагающих принципов.

Принцип учета психологического фактора. Большинство людей отдает предпочтение известным, но малым потерям в виде страховых взносов перед неизвестными, но возможно большими потерями (случайный ущерб, связанный с реализацией экономического риска).

Принцип объединения экономического риска. Каждый из участников страхования свою ответственность по несению отдельного риска передает в страховую организацию, где эти риски объединяются.

Принцип солидарности, раскладка ущерба. За счет страховых взносов участников страхования формируются страховые фонды страховой компании. Каждый участник страхования платит относительно небольшой взнос, но теряет его, если страховой случай не произошел. Однако если страховой случай все же произойдет, участник получает финансовое возмещение, размер которого существенно превышает уплаченный им страховой взнос. Солидарность здесь проявляется в том, что страховая выплата отдельному участнику при наступлении страхового случая складывается из страховых взносов всех участников страхования.

Принцип финансовой эквивалентности. Его соблюдение означает, что все денежные средства, которые за определенный период собраны со всех участников страхования и предназначены для возмещения ущерба, должны быть возмещены в виде страховых выплат за такой же период.

Значение страхования определяется его воздействием на отдельного человека, группу людей и на все общество в целом. Поэтому при рассмотрении функций страхования необходимо различать сферы деятельности отдельного человека и группы людей.

Можно говорить о функциях страхования на уровне частной жизни человека, а также на уровне производства. При этом можно выделять уровень индивидуального производства, а можно говорить об уровне всего народного хозяйства.

На уровне частной жизни отдельного человека или группы людей (например, семьи) выделяются следующие основные функции страхования:

- рисковая. Ее назначение – покрытие риска, т.е. возмещение ущерба, связанного с реализацией экономического риска;

- накопительная. Ее назначение  – наряду с покрытием риска  накопление денежных средств  по долгосрочным договорам страхования жизни.

При определении значения страхования нужно помнить о том, что оно оказывает не только прямое воздействие на участника страхования, но и косвенное влияние на окружающих. Так, если застраховано здоровье отдельного человека, страхование реализует финансовую защиту этого человека в случае его болезни. Однако это приводит и к косвенному воздействию – в определенной мере снижается потребность в социальной защите этого гражданина со стороны государства, так как функция социальной защиты населения перераспределяется между государством и страховой организацией.

На уровне производства функции страхования можно разделить для индивидуального производства и всего общественного производства.

Для индивидуального производства основными являются функции:

- рисковая, направленная на возмещение  случайно возникающего ущерба. Виды  возможного риска в производстве  чрезвычайно разнообразны, поэтому  разнообразны и варианты страховой  защиты – страхование жизни  и от несчастного случая работников  предприятий, страхование имущества предприятий, страхование ответственности работников предприятий и т.д.;

- предупредительная, связанная  с проведением превентивных (предупредительных) мероприятий, направленных на снижение  вероятности и размера возможного  ущерба. Чем шире спектр таких мероприятий, тем больше страховая защита участников производства и самого производственного процесса.

Для уровня всего общественного производства основные функции страхования следующие:

- снижение потребности  отдельного человека, группы людей в финансовых гарантиях государства. Если человек, его имущество т ответственность застрахованы. Потребность в соответствующих финансовых средствах государства снижается;

- освобождение государства  от дополнительных расходов, связанных  с реализацией ущерба. В этом случае соответствующие расходы берет на себя страховая организация;

- обеспечение непрерывности  общественного производства. Скорейшее  возмещение ущерба страховой  организацией ведет к тому, что  перерывы в производстве, связанные  с реализацией риска, сводится к минимуму, что способствует сохранению непрерывности всего общественного производства;

- защита интересов пострадавших  в системе отношений гражданской  ответственности. Так, при страховании  ответственности владельцев автотранспортных  средств ущерб пострадавшему возмещает страховая организация. При этом, если данный вид страхования является добровольным, защита интересов пострадавших на уровне всего общества реализуется лишь частично. В полном объеме непосредственно эта функция на уровне всего общества реализуется в том случае, если данный вид страхования является обязательным;

- стимулирование НТП. Всякие  инновации связаны с риском. Однако, если производство застраховано, предприниматели могут рисковать, и поэтому они могут внедрять  новые достижения НТП

Реализуя свои основные функции, страхование создает целостную систему защиту имущественных интересов граждан, предприятий и государства.

Как экономический субъект оно участвует в формировании и функционировании всей финансовой системы России. Оно задействовано в денежных отношениях между субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению всего общественного продукта. Страховые организации, не создавая нового продукта, тем не менее, активно участвуют в процессе его перераспределения. Так, страховые взносы, поступающие от страхователей и отвечающие задаче передачи их ответственности по риску страховой организации, используются для формирования страховых резервов – фондов, предназначенных для возмещения случайно возникающего ущерба.

Деятельность страховых организаций в Российской Федерации регулируется Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», принятым 27 ноября 1992 г. (с изменениями от 31 декабря 1997 г. и 20 ноября 1999 г.), ст. 39 Конституции РФ, принятой 12 декабря 1993 г., гл. 48 Гражданского кодекса РФ, принятого 22 декабря 1995 г., а также соответствующими нормативными актами.

 

 

1.4Формы проведения страхования

 

Страхование по форме проведения может быть обязательным и добровольным.

 Обязательную форму страхования отличают следующие принципы:

• Обязательное страхование устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи - вносить причитающиеся страховые платежи.
• Автоматичность распространение обязательного страхования на объекты, указанные в законе.
• Действие обязательного страхования независимо от внесения страховых платежей. Например, при не уплате страховых взносов, они взыскиваются в судебном порядке, а на страховые платежи, не внесенные в срок, начисляются пени.
• Бессрочность обязательного страхования. Она действует в течение всего периода, пока страхователь пользуется застрахованным имуществом.
• Нормирование страхового обеспечения по обязательному страхованию, т.е. устанавливаются нормы страхового обеспечения в процентах от страховой оценки или в рублях на один объект.

В РФ к сфере обязательного страхования относятся:

• Обязательное страхование имущества;
• Государственное обязательное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ;
• Государственное обязательное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;
• Государственное обязательное личное страхование сотрудников Государственной налоговой службы РФ и др.

Добровольная форма страхования построена на соблюдении следующих принципов:

• Добровольное страхование действует в силу закона и на добровольных началах.
• Добровольное страхование всегда ограниченно сроком страхования и зависит от желания страхователя.
• Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. Неуплата очередного взноса влечет за собой прекращение действия договора.

Набор различных видов страхования, к которым может прибегнуть страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка. Становление страхового рынка, появление новых объектов страхования и рисков обусловливает выделение таких отраслей страхования, как:

• Имущественное страхование защищает интересы страхователей, связанные с его имуществом и товарно-материальными ценностями. Традиционные виды имущественного страхования –транспортное страхование, страхование имущества граждан и предприятий.
• Личное страхование - форма социальной защиты, в частности страхование жизни, здоровья и трудоспособности граждан. Наиболее распространенными считаются страхование жизни от несчастных случаев. В области личного страхования лидером является государственное АО «Росгосстрах», который имеет разветвленную сеть региональных дочерних страховых компаний, обладает крупными резервными фондами, относительно низким уровнем затрат на страхование, специализируется на общественно значимых видах страхования.
• Страхование ответственности, которое защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая компания, так и других лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Существуют такие страхование ответственности, как:
1. страхование ответственности заемщика за непогашение кредита;
2. страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств и др.
• Страхование предпринимательских рисков. В этом виде страхования выделяют страхование от коммерческих, технических, правовых, политических рисков и рисков в финансово-кредитной сфере.

 

 

 

 

 

 

2. Финансовые аспекты  страховой деятельности

 

2.1 Финансы страховой деятельности

 

Страхование – древнейшая категория общественно-экономических отношений между людьми, которая является неотъемлемой частью финансов.  

   Сущность финансов как  экономической категории связана  с экономическими отношениями  в процессе создания и использования  денежных средств. Сущность страхования  также связана с созданием  и использованием денежных средств. Таким образом, разграничивая сущности  финансов и страхования, явно что страхование является одним из самых главных звеньев финансов.

Финансы страховых организаций – это экономические, денежные отношения, регулируемые государством складывающиеся по поводу формирования, использования собственных, привлеченных и заемных ресурсов, с целью реализации миссии страховой организации и обеспечении увеличения её рыночной стоимости 5.

Внешними проявлениями сущности финансов страховых организаций являются следующие их функции 6:

- мобилизационная, т.е. аккумуляция финансовых ресурсов за счет денежных взносов для возмещения возможного ущерба хозяйствующим субъектам;

- распределительная, т.е. наличие перераспределительных отношений, связанных с формированием страхового фонда и с возмещением ущерба из этого фонда участникам страхования;

- контрольная, т.е. контроль за образованием и использованием фондов денежных средств со стороны внешних структур и со стороны самой организации через систему внутреннего контроллинга.

В процессе осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности страховая организация вступает в различные финансовые отношения, среди которых можно выделить:

1) внешние финансовые отношения, подразумевающие отношения с бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами, с прямыми участниками инфраструктуры финансового рынка;

2) внутренние финансовые отношения, т.е. отношения между головными  и дочерними страховыми организациями.

Важными аспектами страховой деятельности является вероятностный характер наступления страхового случая и выплат по нему, замкнутая солидарная раскладка ущерба среди страхователей и коммерческий расчёт как основа организации финансов страховщика. Всё это напрямую сказывается на структуре тарифных ставок, отражающих цену страхового риска и иные расходы страховщика по заключенному договору страхования. Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, состоит из нетто-ставки и нагрузки, включающие расходы и прибыль страховщика.