Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2011 в 04:18, курсовая работа
Предметом исследования данной работы является финансово-хозяйственное состояние предприятия.
Главная цель курсовой работы - ознакомление с методами оценки финансово-экономического состояния предприятия, выявление основных проблем его финансовой деятельности.
Исходя из поставленной цели, можно сформировать задачи: на примере предприятия рассчитать и оценить финансовое положение, рентабельность и инвестиционную привлекательность.
Актив | Пассив | ||
Основные средства | 428374 | Собственные средства | -23602 |
Оборотные средства | 5629280 | Заемные средства | 6081256 |
Итого: | 6057654 | 6057654 |
Необходимо уточнить реальность такой платежеспособности, а именно из чего состоят оборотные средства, т.к. задолженность по кредитам может быть долгосрочной, продукция труднореализуемой и т.д.
Наиболее распространенным является оценка платежеспособности на базе группировки всего актива по степени ликвидности.
Ликвидность – это скорость превращения в денежную форму для оплаты по долгам.
К первой группе по ликвидности относят сами деньги и краткосрочные финансовые вложения, краткосрочные ценные бумаги, они называются немедленно реализуемыми активами. Эта группа позволяет рассчитать коэффициент абсолютной платежеспособности или денежной ликвидности.
Кдл= (ДС + КФВ)/ КО, где
ДС- денежные средства
КФВ – краткосрочные финансовые вложения
КО – краткосрочные обязательства
Кдл= (ДС + КФВ)/ КО=(65660+0)/ 6081256=0.01
Коэффициент денежной ликвидности оказался меньше 1, а это значит, что фирма не платежеспособна, т.к. имеет большую долю заемных средств, так же можно сказать, что фирма использует свои деньги рационально.
Вторая группа ликвидности включает дебиторскую задолженность. Рассчитывает коэффициент срочной ликвидности.
Ксл= (ДС+КФВ+ДЗ)/КО, где
ДЗ – дебиторская задолженность
Ксл= (ДС+КФВ+ДЗ)/КО =(65660+0+843998)/ 6081256=0,15
Т.к.
коэффициент срочной
Третья группа ликвидности – имущество средней реализуемости, а именно: материалы, запасы, готовая продукция и т.д. рассчитывается коэффициент полного покрытия или текущей ликвидности. Он показывает принципиальную способность фирмы погасить краткосрочные долги за счет своих оборотных средств.
Ктл= ОС/КО, где
ОС- оборотные средства
Ктл= ОС/КО=5629280/ 6081256=0,9
Показатель
так же оказался меньше 1, а это
значит то, что фирма не платежеспособна
и должна привлечь для погашения
долгов имущество четвертой группы,
а именно труднореализуемое имущество
– основные средства.
Оценивается финансовая независимость от внешних заемных средств.
Существует один основной коэффициент – это коэффициент общей финансовой независимости или коэффициент автономии.
Кфн= СС/ВС, где
СС - собственные средства
ВС- все средства
Кфн= СС/ВС= -23602/6057654= - 0,004= - 0,4%
Это коэффициент определяет долю собственных источников средств в общей сумме средств. Чаще всего при коэффициенте больше 50% фирма считается финансово независимой, в данном случае фирма зависима.
Для улучшения данного показателя, как правило, увеличивают размер чистой прибыли, которая остается на предприятии.
Чаще всего этот показатель дополняется двумя другими, а именно коэффициентом финансовой независимости в части формирования запасов и затрат, и коэффициентом финансовой независимости в части имущества находящиеся в обороте.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат определяется как отношение собственных и оборотных средств к запасам и затратам.
Кфн в ч.ф.з. =СОС/запасы и затраты = (5629280 – 428374)/3828901= 1.358 = 135,8%. Примерно на 135,8% всех запасов и затрат приобретено фирмой на собственные средства, а это значит означает, что по запасам она зависима от кредиторов.
Заключение
По итогам финансовой экспертизы можно сделать следующие выводы по работе предприятия:
Необходимо провести комплекс мер по исправлению данных недочетов, для того что бы фирма вышла хотя бы на положительную рентабельность.
Приложение А
Таблица 6: Баланс фирмы. Форма №1
Вариант 8 | ||
АКТИВ | 01.01.1999 | 01.07.1999 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Нематериальные активы (04, 05) | 1 549 | 5 667 |
в том числе: | ||
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы | 1 549 | 5 667 |
организационные расходы | ||
Основные средства (01, 02, 03) | 143 830 | 378 134 |
в том числе | ||
здания, машины, оборудование | 143 830 | 378 134 |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 44 573 | 44 573 |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | ||
в том числе | ||
инвестиции в дочерние общества | ||
инвестиции в другие организации | ||
прочие долгосрочные финансовые вложения | ||
ИТОГО по разделу I | 189 952 | 428 374 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | ||
Запасы | 2 642 654 | 3 828 901 |
в том числе | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 104 355 | 190 491 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 89 042 | |
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 2 534 729 | 3 544 516 |
товары отгруженные (45) | ||
расходы будущих периодов (31) | 3 570 | 4 852 |
прочие запасы и затраты | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 505 849 | 889 759 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||
в том числе: | ||
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | ||
авансы выданные (61) | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 231 328 | 843 998 |
в том числе: | ||
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 328 | 843 998 |
векселя к получению (62) | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | ||
авансы выданные (61) | ||
прочие дебиторы | ||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | ||
в том числе: | ||
инвестиции в зависимые общества | ||
собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
Денежные средства | 92 018 | 65 660 |
Прочие оборотные активы | 19 020 | 962 |
ИТОГО по разделу II | 3 490 869 | 5 629 280 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 ) | 3 680 821 | 6 057 654 |
ПАССИВ | ||
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | ||
Уставный капитал (85) | 8 400 | 8 400 |
Добавочный капитал (87) | ||
Резервный капитал (86) | ||
Фонды социальной сферы (88) | ||
Целевые финансирование и поступления (96) | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | ||
непокрытый убыток прошлых лет (88) | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | ||
Непокрытый убыток отчетного года (88) | -32 002 | |
ИТОГО по разделу IV | 8 400 | -23 602 |
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ. | ||
Заемные средства (92, 95) | ||
в том числе: | ||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||
ИТОГО по разделу V | ||
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ. | ||
Заемные средства (90, 94) | ||
в том числе: | ||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | ||
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | ||
Кредиторская задолженность | 3 558 794 | 5 966 664 |
в том числе: | ||
поставщики и подрядчики (60, 76) | 3 406 721 | 5 710 690 |
векселя к уплате (60) | ||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | ||
задолженность перед персоналом организации (70) | 19 695 | 19 860 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 9 019 | 10 099 |
задолженность перед бюджетом (68) | 60 327 | 106 168 |
авансы полученные (64) | 46 411 | 104 445 |
прочие кредиторы | 16 621 | 15 402 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | ||
Доходы будущих периодов (83) | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 113 627 | 114 592 |
ИТОГО по разделу VI | 3 672 421 | 6 081 256 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 3 680 821 | 6 057 654 |
Таблица 7: Баланс фирмы. Форма №2
Наименование показателя | Вариант 8 | |
01.07.1999 | 01.01.1999 | |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей | 9 597 832 | 2 611 342 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 8 914 224 | 2 177 042 |
Коммерческие расходы | 630 738 | 391 015 |
Управленческие расходы | ||
Прибыль (убыток) от продаж | 52 870 | 43 285 |
II. Операционные доходы и расходы | ||
Проценты к получению | ||
Проценты к уплате | ||
Доходы от участия в других организациях | ||
Прочие операционные доходы | ||
Прочие операционные расходы | 33 347 | 15 527 |
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 19 523 | 27 758 |
III. Внереализационные доходы и расходы | ||
Прочие внереализационные доходы | 7 289 | |
Прочие внереализационные расходы | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 26 812 | 27 758 |
IV. Использование прибыли | ||
Налог на прибыль | 8 044 | 9 160 |
Отвлеченные средства | 50 770 | 87 |
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | -32 002 | 18 511 |
Таблица 8: Исходные данные варианта №8
Отчетный период | ||||||
Виды продукции | Объем реализации, фактический, шт | Цена продаж, фактическая за 1 шт. | Себестоимость 1-го изделия, фактическая | Выручка от реализации | Себестоимость, фактическая | Прибыль от реализации, фактическая |
1 | 1 000,00 | 959,78 | 944,95 | 959 783,20 | 944 951,24 | 14 831,96 |
2 | 1 000,00 | 2 879,35 | 2 873,03 | 2 879 349,60 | 2 873 033,56 | 6 316,04 |
3 | 2 500,00 | 1 535,65 | 1 534,83 | 3 839 132,80 | 3 837 074,72 | 2 058,08 |
4 | 1 300,00 | 1 107,44 | 1 086,66 | 1 439 674,80 | 1 412 654,38 | 27 020,42 |
5 | 6 000,00 | 79,98 | 79,54 | 479 891,60 | 477 248,10 | 2 643,50 |
Итого | 9 597 832,00 | 9 544 962,00 | 52 870,00 | |||
Предыдущий период | ||||||
Виды продукции | Объем реализации, базисный, шт | Цена продаж, базисная за 1 шт. | Себестоимость 1-го изделия, базисная | Выручка от реализации | Себестоимость, базисная | Прибыль от реализации, базисная |
1 | 300,00 | 957,49 | 856,02 | 287 247,62 | 256 805,70 | 30 441,92 |
2 | 270,00 | 2 804,77 | 2 568,06 | 757 289,18 | 693 375,39 | 63 913,79 |
3 | 700,00 | 1 566,81 | 1 504,15 | 1 096 763,64 | 1 052 903,37 | 43 860,27 |
4 | 330,00 | 1 028,71 | 933,84 | 339 474,46 | 308 166,84 | 31 307,62 |
5 | 1 950,00 | 66,96 | 131,70 | 130 567,10 | 256 805,70 | -126 238,60 |
Итого | 2 611 342,00 | 2 568 057,00 | 43 285,00 |
Информация о работе Финансово-экономическая экспертиза маркетинговой деятельности предприятия