Финансово-экономическая экспертиза маркетинговой деятельности предприятия

   Первый  фактор ухудшил R_ф на 0.042%.

   Второй  фактор улучшил R_ф на 0,66%

   Третий  фактор ухудшил R_ф на 1.65%

   За  отчетный период наблюдается снижение рентабельности фирмы на  1.04%. В первую очередь это связано с ухудшением рентабельности самой продукции, т.е. за счет уменьшения её рентабельности на  1.04%., что в итоге привело к ухудшению инвестиционной привлекательности фирмы на 1.65%.

   Влияние на положение фирмы на рынке так  же оказало изменение фондоотдачи. К концу отчетного периода  каждый рубль вложенный в имущество фирмы давал выручки на 184 % , это больше на 108%, по сравнению с началом года, что в итоге привело к улучшению положения фирмы на рынке.

   Так же к ухудшению положения фирмы  на рынке на 0.042% привело уменьшение удельного веса имущества на 7.7%.

   Таким образом дальнейшая экспертиза должна быть направлена на изучение производственной деятельности данного предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.   Экспертиза финансовых результатов

 

     Финансовым  результатом основной деятельности является прибыль от реализации. Прибыль от реализации формируется за счет выручки и затрат. Прибыль зависит от следующих факторов:

• Объема продаж
• Ассортимента
• Затрат
• Цены

     Общая схема для расчета исходной информации изображена в таблице 3. Данные для расчеты взяты из Приложения А табл.8. 

Таблица 3 Показатели  изготавливаемой продукции

 
 

   Расчет  показателей происходит по следующим  формулам:

   В=ОхЦ, т.е выручка равна произведению объема продаж на цену одного изделия.

   С=Охс, где С-себестоимость всего объема товара, а с - себестоимость одного изделия.

   П=В-С, прибыль - это выручка минус себестоимость.

   Расчет  показателей на примере изделия  №1:

   Базовый период:

   В_о=300х957.49=287247.62

   С_о=300х856.02=256805.70

   П_о=287247.62 – 256805.70= 30441.92

   Условный  период:

   В_у=1000х957.49=957490

   С_у=1000х856.02=856020

   П_у=957490 – 856020=101470

   Отчетный  период:

   В₁=1000х959.78=959783.20

   С₁=1000х944.95=944951.24

   П₁=959783.20 – 944951.24=14831.96 

   Расчет  показателей на примере изделия  №2:

   Базовый период:

   В_о=270х2804.77=757289.18

   С_о=270х2568.06=693375.39

   П_о=757289.18 – 693375.39= 63913.79

   Условный  период:

   В_у=1000х2804.77=2804770

   С_у=1000х2568.06=2568060

   П_у=2804770 – 2568060=236710

   Отчетный  период:

   В₁=1000х2879.35=2879349.60

   С₁=1000х2873.03=2873033.56

   П₁=2879349.60 – 2873033.56=6316.04

   Расчет  показателей на примере изделия  №3:

   Базовый период:

   В_о=700х1566.81=1096763.64

   С_о=700х1504.15=1052903.37

   П_о=1096763.64– 1052903.37= 43860.27

   Условный  период:

   В_у=2500х1566.81=3917025

   С_у=2500х1504.15=3760375

   П_у=3917025 – 3760375=156650

   Отчетный  период:

   В₁=2500х1535.65=3839132.80

   С₁=2500х1534.83=3837074.72

   П₁= 3839132.80 – 3837074.72=2058.08 

   Расчет  показателей на примере изделия  №4:

   Базовый период:

   В_о=330х1028.71=339474.46

   С_о=330х933.84=308166.84

   П_о=339474.46 – 308166.84= 31307.62

   Условный  период:

   В_у=1300х1028.71=1337323

   С_у=1300х933.84=1213992

   П_у=1337323 – 1213992=123331

   Отчетный  период:

   В₁=1300х1107.44=1439674.80

   С₁=1300х1086.66=1412654.38

   П₁=1439674.80  – 1412654.38=27020.42 

   Расчет  показателей на примере изделия №5:

   Базовый период:

   В_о=1950х66.96=130567.10

   С_о=1950х131.70=256805.70

   П_о=130567.10 – 256805.70= - 126238.60

   Условный  период:

   В_у=6000х66.96=401760

   С_у=6000х131.70=790200

   П_у=401760 – 790200= - 388440

   Отчетный  период:

   В₁=6000х79.98=479891.60

   С₁=6000х79.54=477248.10

   П₁=479891.60  – 477248.10=2643.50

   Для получение размера общей выручки, себестоимости и прибыли, необходимо сложить показатели каждого изделия. Полученные значения занесены в таблицу 3.

   П_о и П₁ для всех пяти изделий получены в различных областях для разного товара. Значение этих прибылей можно сравнить, но нельзя сопоставить.

   Для сопоставления несравнимых величин  используют сложнейшие математические приемы. Результатом некоторых являются готовые методики. Таким примером является методика использующая условные величины, цепные подстановки и т.д.

   Изменение прибыли за отчетный период находиться по формуле:

   ∆П=П₁-П_о

   ∆П=52870 - 43285 = 9585 тыс. рублей

   Для экспертизы прибыли от реализации используется индексный метод. Для этого рассчитывают индекс роста производства, который показывает результативность финансовых результатов.

   Индекс роста производства показывает изменение объема производства в штуках:

   У_р=В_у/В_о=(О₁хЦ_о)/(О_охЦ_о)

   У_р=В_у/В_о=9418368/2611342=3.607

   Рассчитаем  изменение прибыли реализации за счет изменения объема продаж:

   ∆П_р(∆О)= П_о(У_р – 1) = 43285 (3.607 - 1) = 112843.995 тыс. рублей

   За  отчетный период прибыль увеличилась  на 112843.995 тыс. рублей, т.к. себестоимость 5-ого изделия перестала превышать продажную цену.

   Оценим  влияние на прибыль изменение ассортимента.

   ∆П_{р(∆ассортимент)}= П_у-П_охУ_р

   ∆П_{р1(∆ассортимент)}= П_у - П_охУ_р = 229721– (43285х 3.607)

    = 73592.005 тыс. рублей

   Изменение  ассортимента увеличило прибыль  на 73592.005 тыс. рублей.

   Рассчитаем  изменение прибыли от реализации за счет изменения затрат, себестоимости изготовления.

   ∆П_р1(∆С)= - (С₁ – С_у) = - (9544962 – 9188647) = -356315

   Товар произведенный в базовый период производить выгоднее, чем товар отчетного периода.

   Рассчитаем  влияние на прибыль ценообразования:

   ∆П_{р (∆Ц)}= В₁ – В_у = 9597832 - 9418368 = 179464

   Прибыль в итоге изменилась на 9585 тыс. рублей.

 

   

5. Оценка  рентабельности реализованной  продукции

 

   Основным  показателем оценка реализации продукции  является рентабельность, учитывающая  два фактора:

• Прибыль от реализации
• Затраты

Для оценки используются приемы элиминирования, цепных подстановок. 

Таблица 4 Цепная подстановка

 

   Рентабельность  рассчитывается:

   R=П _реал./С

   П = В – С

   Конечный  результат расчет приведены в  таблице 4.

   Выводы:

   За  отчетный период рентабельность снизилась на 1.14 %. Такое ухудшение связано с влиянием следующих факторов:

• Сдвиг в структуре  ассортимента привел к улучшению, продукция стала более рентабельна - на  0,81%.
• Снижение затрат привело к отрицательному результату, так как рентабельность продукции понизилась на 3.83%
• Ценовая политика  на фирме привела  к росту рентабельности в размере 1.88%.

Как видно наибольшее влияние оказало  уменьшение затрат на производство продукции, это отрицательно сказывается на продажах. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Экспертиза  финансового состояния

 

Экспертиза финансового состояния состоят из:

1. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия включает вертикальный и горизонтальный анализ баланса  с выявлением «больных»  статей.
2. Определение показателей финансовой устойчивости.
3. Выявление предполагаемого банкротства фирмы.

   Рассмотри экспресс-анализ финансовой устойчивости, которая может характеризоваться  двумя группами показателей:

• Показатели платежеспособности
• Финансовая независимость

   Платежеспособность  – это способность  оплачивать краткосрочные платежи.

   Существует  несколько приемов оценки платежеспособности:

• Визуальный, т. е. платежеспособность оценивается по наличию или отсутствию неплатежей,  а именно просроченных ссуд, неплатежей в бюджет, неплатежей в пенсионный фонд, задержки по оплате счетов поставщикам, отсутствие средств на расчетном счете.
• Обобщенный метод. Фирма платежеспособна, если сумма оборотных средств больше или равна сумме обязательств.

 
 
 
 

Таблица 5 Актив и пассив фирмы