Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2010 в 11:40, Не определен
Введение
Глава 1. Теоретические основы организации финансового планирования на предприятии
Глава 2. Организация финансового планирования в Обществе с ограниченной ответственностью «Глобус»
2.1. Экономическая характеристика ООО СК «Глобус»
2.2. Организация бизнес – планирования в ООО СК «Глобус»
Глава 3. Проблемы организации финансового планирования в Обществе с ограниченной ответственностью «Глобус»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
определяются базовые показатели в целом и с разбивкой по видам деятельности;
определяются такие производные показатели, как аквизиционные и операционные расходы, объем инвестиций, уровень резервирования и т.д.;
для производных показателей устанавливается зависимость от базового показателя (либо пропорциональная зависимость, либо регрессионная модель);
составляются прогнозные варианты отчета о прибылях и убытках, баланса по укрупненным статьям;
осуществляется имитационное моделирование, результатом которого является построение нескольких вариантов прогнозной отчетности.
Исходными данными для разработки эффективной финансовой стратегии развития являются:
цели и задачи;
ресурсы;
правила, регламентирующие формирование алгоритма оптимального портфеля заказов на товары и услуги;
правила,
регламентирующие инвестирование
собственных средств
параметры текущего финансового состояния;
допустимые пределы изменения параметров, характеризующих финансовую устойчивость.
В прогнозном периоде в процессе финансового планирования предполагается:
соблюдение нормативов, предписанных ФСН;
соблюдение законодательных норм и нормативов;
сохранение
во временном интервале
В данной курсовой работе рассмотрению
подлежит особенности выполнения финансового
планирования в строительной компании.
Финансовый план строительной организации
- часть производственно-экономического
плана, в которой отражаются результаты
производственно-хозяйственной деятельности
в стоимостной форме. Финансовый план
строительной организации составляется
в форме баланса доходов и расходов и преследует
цели обеспечения строительной организации
денежными ресурсами, выявления и мобилизации
ресурсов, определения финансовых взаимоотношений
с бюджетом. Финансовый план строительной
организации разрабатывается на год и
по кварталами имеет следующие разделы:
1. Доходы
и поступления, куда входят
балансовая прибыль, выручка
2. Расходы
и отчисления средств, куда
входят расходы на капитальные
вложения по любым внутренним
источникам финансирования, прирост
нормативов оборотных средств, отчисления
на образование фондов экономического
стимулирования, убытки жилищно-коммунального
хозяйства, затраты на капитальный ремонт
основных фондов, расходы на подготовку
и повышение квалификации кадров, отчисления
вышестоящим организациям, расходы на
содержание детских садов и других планово-убыточных
объектов;
3. Кредитные
взаимоотношения, где
В финансовом плане строительной организации
доходы сопоставляются с расходами, причем
суммы по доходами и расходам должны быть
равны, что является свидетельством сбалансированности
финансового плана. В конце формы баланса
доходов и расходов приводятся основные
показатели деятельности строительной
организации - сметная стоимость строительно-монтажных
работ, себестоимость этих работ, стоимость
основных производственных фондов, объем
собственных капитальных вложений и другие
показатели.
Глава
2. Организация финансового
планирования в Обществе
с ограниченной ответственностью
«Глобус»
2.1.
Экономическая характеристика
Общества с ограниченной
ответственностью «Глобус»
Полное фирменное наименование Компании: Общество с ограниченной ответственностью «Глобус». Сокращенное фирменное наименование Компании: ООО СК «Глобус».
Место нахождения Компании: Российская Федерация, Чувашская Республика, 428027, г. Чебоксары, Монтажный проезд, 12
Уставный капитал Компании по состоянию на 31 декабря 2008 года составляет 1 502 476 рублей. ООО СК «Глобус» работает в строительной отрасли Чувашской Республики, производя законченный цикл работ с момента проектирования до полной сдачи строительных объектов под «ключ».
Виды работ производимых ООО СК «Глобус»:
Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, возглавляемой руководителем учета и отчетности, который подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
На
предприятии применяется
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках.
Все хозяйственные операции, проводимые организацией, оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, содержат следующие обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- дату составления документа;
- наименование организации, от имени которой составлен документ;
- содержание хозяйственной операции;
- измерители
хозяйственной операции в
- наименование
должностных лиц,
- личные подписи указанных лиц.
Доходами от обычных видов деятельности организация признает доходы от реализации:
- выполненные объемы СМР;
- сдача имущества в аренду и его обслуживание;
- оказание услуг и т.д.
Остальные доходы организации являются прочими поступлениями в соответствии с п.4 ПБУ 9/99 «Доходы организаций».
Предприятие создает резервы по сомнительным долгам в размере не более 10% от суммы выручки за отчетный период, также предстоящих расходов и др.
Расходы будущих периодов, в т.ч. расходы на страхование, расходы на приобретение компьютерных программ, учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» бухгалтерского учета.
Списание
расходов будущих периодов производится
равными долями в течение их срока
полезного использования в
К
учету в составе финансовых вложений
организации принимаются
Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений признается каждый отдельный объект финансовых вложений.
Предприятие учитывает полученные заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.
Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности за отчетный год:
Общая сумма валюты баланса на 31 декабря 2008 года составляет 461 550 тыс. рублей.
Остаточная стоимость О.С. составляет 30 509 тыс. рублей, в разрезе
Здания и сооружения - 19 050 тыс. руб.
Машины, оборудование, транспортные средства – 9 986 тыс. руб.
Производственный и хоз. инвентарь - 1 473 тыс. руб.
Сумма вложений во внеоборотные активы на 31 декабря 2008 года составила всего – 253777 тыс. рублей.
РАСШИФРОВКА СТРОКИ 130 по состоянию на 31.12.2007 | |
НАИМЕНОВАНИЕ ОБЬЕКТА | СУММА, руб. |
Жилые дома | 247 464 477 |
Объекты для собственного потребления | 4 018 364 |
Оборудование к установке | 2 293 729 |
Итого | 253 776 570 |
Сумма долгосрочных финансовых вложений на 31 декабря 2008 года составила всего 15 679 тыс. руб.
Основными материалами Компании, учитывая ее отрасль – строительство, являются строительные материалы. Основными группами можно сформировать – сыпучие, гравийные, железобетонные изделия, арматурная продукция, кирпич.
Остаток на конец года – 30 713 тыс. рублей, в разрезе групп:
Сырье и материалы – 29 319 тыс. рублей
Топливо – 3 тыс. рублей
Тара – 159 тыс. рублей
Запасные части – 173 тыс. рублей
Материалы в переработке - 220 тыс. рублей
Инвентарь и хоз. принадлежности – 839 тыс. рублей
Основные операции в отчетном году проводились в следующих банках –ОАО «Ак Барс» банк № 40702810691020000200, ОАО «БИН банк» филиал г.Йошкар-Ола № 40702810814000001440, Сберегательный Банк РФ Волго-Вятский банк Чувашское отделение №8613 № 40702810875020115154.
Также Компания имеет валютный счет в Сберегательный Банк РФ Волго-Вятский банк Чувашское отделение №8613 в евро № 40702978475020102836
Остаток денежных средств на конец года составил 4 455 857,17 руб., в том числе: в кассе предприятия – 55 921,41 рублей, что находиться в пределах лимита кассы, и на расчетных счетах – 4 395 153,04 рублей, на валютном счете – 4 782,72 рублей.
Информация о работе Финансовое планирование как основная функция финансового менеджмента