Финансовая система РФ

       В условиях рынка финансы субъектов  хозяйствования представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов. Эти ресурсы формируются за счет таких источников, как собственные и приравненные к ним средства (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.); средства, мобилизуемые на финансовом рынке в результате операций с ценными бумагами; средства, поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции, страховые возмещения и т.п.).

       Известна  точка зрения, что финансовые отношения возникают при распределении выручки предприятий. Приверженцы этого подхода считают, что финансы предприятий опосредуют процессы деления выручки на составные части, имеющие специфическое целевое назначение: себестоимость, прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и др.

       Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, других затрат.

       Основными группами затрат, образующих себестоимость  продукции (работ, услуг) являются: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты.

       Прибыль от реализации продукции - это разница между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов) и затратами на ее производство и реализацию.

       Предприятие может иметь и другие виды прибыли:

• прибыль от реализации основных средств и иного имущества предприятия;
• доходы от внереализационных   операций.

       В состав доходов от внереализационных  операций включаются:

• доходы, получаемые от долевого участия в совместных предприятиях;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• доходы по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
• суммы, полученные в виде экономических санкций и в возмещение убытков;
• другие доходы  от операций,   непосредственно  не  связанных с производством и реализацией продукции.

       Балансовая  прибыль - это совокупность прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации имущества, доходов от вне реализационных операций, уменьшенная на сумму расходов по ним.

       Прибыль является главной формой денежных накоплений предприятий.

       Прибыль - важнейший источник расширения и модернизации основных фондов предприятий, прироста собственных оборотных средств, материального стимулирования работников, обеспечения социальных потребностей. Прибыль - важнейший источник доходов всех уровней бюджетной системы.

       Факторами роста прибыли являются: увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, улучшение ассортимента и качества продукции.

       Государством  установлены основополагающие принципы распределения прибыли и очередность:

• выполнения обязательств по оплате труда;
• выполнения финансовых обязательств перед государством;
• стимулирования разработки новых товаров, конкурентоспособных на международных рынках;
• развития производства, капитальных вложений, в том числе за счет предоставления налоговых льгот.

       Состав  налогов и процентные ставки налогов устанавливают Налоговый кодекс и другие нормативные документы.

       Чистая  прибыль предприятий - это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятий после уплаты налогов.

       При финансовом менеджменте на базе прибыли  предприятие может создавать фонды, исходя из производственной целесообразности. При этом руководствуются принципами:

1. использования всей чистой прибыли или ее части;
2. отражения операций по финансированию работ и затрат, не включаемых в себестоимость, по мере их возникновения как использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (внефондовые финансовые отношения), без формирования специальных фондов для их финансирования;
3. создания специальных фондов (фонда накопления, фонда потребления) как за счет прибыли предприятий, так и за счет средств, полученных из других источников (безвозмездные пожертвования, средства бюджета, средства централизованных фондов вышестоящих организаций и добровольных объединений).

       Фонд  накопления используется на приобретение и строительство основных средств производственного и непроизводственного назначения; уплату процентов за пользование банковским кредитом сверх ставок, установленных законодательством; финансирование НИОКР; расходы по уплате штрафных санкций; частично на подготовку и переподготовку кадров.

       Фонд  потребления используется на выплату  дивидендов, благотворительность, на оказание материальной помощи, выплату надбавок пенсиям,  а также премий, не связанных  с производственными результатами, на оплату медикаментов, путевок   для  работников членов их семей.

       Первоначальное  формирование производственных фондов происходит за счет Уставного капитала.

       Уставный  капитал - это совокупность вкладов (в денежном выражении) участников (собственников) в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

       Источниками  формирования Уставного капитала могут  выступать:

• бюджетные ассигнования;
• средства централизованных фондов и резервов финансово-промышленных групп, холдингов, ассоциаций, ведомств;
• акционерный капитал;
• вклады других предприятий и др.

       Производственные  фонды - это совокупность основных и  оборотных фондов. Кругооборот этих фондов имеет различный характер. Разница в характере кругооборота основных и оборотных средств порождает различия в составе денежных фондов, обеспечивающих этот кругооборот, порядке их образования и использования.

       Основные  фонды включают строения и оборудование, которое многократно используется в производственном процессе. Эти  фонды постепенно в течении ряда производственных циклов переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию. Такой перенос стоимости обеспечивается амортизацией.

       Амортизация - это экономический механизм постепенного переноса стоимости основных фондов на готовый продукт и формирования денежного фонда для замены изношенных основных средств на новые.

       Ускоренная  амортизация - это целевой метод  создания финансовых ресурсов для более частого обновления оборудования в отраслях с высокими темпами научно-технического прогресса (например, вычислительной техники). Для этого используют более быстрое по сравнению с нормативными сроками перенесение балансовой стоимости основных фондов на издержки производства и обращения.

       При ускоренной амортизации норма годовых  отчислений на полное восстановление увеличивается, но не более, чем в два раза.

       Накопление  и расходование амортизационного фонда  в бухгалтерском учете специально не выделяется. Вместе с выручкой за реализованную продукцию и услуги амортизационные суммы поступают на расчетный счет предприятия, на котором они накапливаются. Амортизационные отчисления расходуются непосредственно с расчетного счета на финансирование новых капитальных вложений, на приобретение строительных материалов, оборудования, нематериальных активов. Простое воспроизводство основных фондов включает в себя и их ремонт.

       Процесс расширенного воспроизводства основных средств осуществляется также посредством  капитальных вложений. Для воспроизводства  основных фондов создают специальные  финансовые фонды, прежде всего, за счет собственных средств предприятий: амортизационных отчислений, прибыли.

       Оборотные производственные фонды включают стоимость  сырья, материалов, топлива и других запасов, находящихся в раз личных формах: ожидающих вступления в процесс производства, находящихся в процессе производства. Эти фонды участвуют лишь в одном производственном цикле. При этом их стоимость полностью переносится на создаваемую продукцию.

       Кроме оборотных производственных фондов предприятие для обеспечения  бесперебойности производства и  реализации продукции должно располагать фондами обращения.

       Оборотные средства включают денежное выражение  оборотных фондов, фондов обращения (в части готовой продукции) и денежные средства. При обслуживании процессов реализации обо ротные средства последовательно меняют свою форму от денежной к материальной, производительной, товарной и снова к денежной. После окончания нормального производственного цикла фонд оборотных средств восстанавливается в полном объеме.

       Источниками оборотных средств могут быть:

1. собственные средства предприятий: прибыль, остающуюся в распоряжении предприятий, резервные фонды;
2. заемные средства: банковский кредит, кредиторская задолженность.

 
 
 
 

3. Механизм функционирования  финансовой системы.  Основные финансовые  институты 

       Финансовая  политика – основополагающий элемент в системе управления финансами. Она направлена на обеспечение эффективного распределения и перераспределения имеющихся финансовых ресурсов государства для наилучшего удовлетворения потребностей воспроизводства и роста общественного богатства. Свое конкретное воплощение финансовая политика имеет в финансовом механизме государства.

       Финансовый  механизм – инструмент финансовой политики, представляющий собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

       В зависимости от степени регулирования  со стороны государства финансовый механизм подразделяется на директивный  и регулирующий. Директивный связан с отношениями, в которых непосредственно участвует государство (налоги, государственный кредит, бюджетный процесс и т.д.). Регулирующий определяет основные направления функционирования финансовых отношений, не затрагивающих напрямую интересы государства (организация внутрихозяйственной деятельности на предприятиях).

       С одной стороны, финансовый механизм включает в себя системы финансового планирования, регулирования и контроля, систему денежных расчетов, систему финансовых рычагов и стимулирования, финансовых норм и нормативов, показателей, государственные банковские и финансовые резервы.

       Также финансовый механизм можно представить в виде совокупности механизмов функционирования отдельных звеньев финансовой системы:

• Функционирование бюджетного механизма
• Механизм функционирования финансов предприятий, учреждений и организаций
• Механизм функционирования внебюджетных фондов
• Механизм функционирования местных финансов
• Функционирование страхового механизма
• Механизм функционирования финансового рынка

 

       Для обеспечения стабильного и эффективного функционирования финансового механизма  государства первостепенное значение имеет правовая регламентация форм и норм финансовых отношений. Они являются источником и регулятором финансовой системы. Именно на основании их можно проследить механизм функционирования финансовой системы, понять, как аккумулируются, распределяются и перераспределяются финансовые ресурсы.

       Оценка  качества работы финансового механизма  происходит в соответствии с его  адекватностью современным интересам  общества, со способностью его достигать  поставленные цели и решать конкретные задачи. Также механизм функционирования должен быть инструментом согласования и реализации интересов различных слоев общества и имеющихся у государства объективных возможностей.