В составе имущества оборотные  активы увеличились на 3676 тыс. руб. или 152% и их удельный вес в стоимости всех активов увеличился на 19,6% и составил на конец года 38,2%.

    За  отчетный период запасы увеличились  на 2543 тыс. руб. или 119%, их удельный вес  в стоимости имущества увеличился на 13% и составил на конец года 29%.

    Существенно увеличились денежные средства на 41 тыс. руб. или 95%, их удельный вес в стоимости всех активов увеличился на 0,2% и на конец года составил 0,5 %.

    Также значительно увеличилась дебиторская  задолженность на 1052 тыс. руб. или 1422%, ее удельный вес в составе имущества  увеличился на 6,5% и на конец года составил 7,1%.

    Произошло сокращение размера основных средств  на 359 тыс. руб. или 4% и их удельный вес  в составе имущества сократился на 15% и на конец года составил 55%. Большинство малых организаций стараются иметь на балансе основные средства по наименьшей стоимости – в целях экономии на уплате налогов. Этот показатель существенно занижает реальную стоимость капитала и чистых активов малого бизнеса.

    В составе основного капитала хозяйствующего субъекта особую роль занимают нематериальные активы. Однако в балансе ООО «Промтекс» эта статья актива отсутствует. В большинстве случаев малые организации испытывают затруднения в приобретении нематериальных активов и отсутствии деловой репутации (гудвилла), вследствие небольшого срока существования организации и неустойчивых деловых связей.

    Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению  финансовых результатов, к ритмичности  и слаженности работы организации. Необоснованное увеличение оборотных средств приводит к излишнему их отвлечению в запасы, к недоиспользованию ресурсов. Возникают дополнительные затраты на хранение и складирование, на уплату налога на имущество. Нехватка оборотных средств может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению организацией своих обязанностей. В этих случаях следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к потере прибыли. 
 
 

    Табл.2 Анализ состава и  структуры пассива  баланса ООО «Промтекс» за 2009г.

    

    За 2009г. в пассивной части баланса  ООО «Промтекс» наблюдается увеличение валюты баланса на 2972 тыс. руб. или 23%, что обусловлено увеличением  собственного капитала на 1786 тыс. руб., удельный вес которого на конец года снизился на 5% и ростом заемных средств на 1186 тыс. руб., их удельный вес на конец года составил 17%.

    Анализ  динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует о том, что уставный капитал на конец года остался без изменения, а увеличение собственных финансовых ресурсов произошло за счет прироста нераспределенной прибыли на 1640 тыс. руб. или 121%.

    В балансе ООО «Промтекс» отсутствует  IV раздел – долгосрочные обязательства. Для малых организаций доступность на финансовый и денежный рынки затруднительно, что связано со следующими проблемами:

    1)процентные  ставки по кредитам высокие,  а рентабельность капитала у  малых организаций низкая;

    2)рискованное  финансовое положение малой организации;

    3)отсутствие  кредитной истории у малого  предприятия.

    На  конец года произошло увеличение кредиторской задолженности на 389 тыс. руб. или на 41% в результате увеличения задолженности перед поставщиками, персоналом, государственными внебюджетными  фондами, задолженности по налогам и сборам. Определенная часть субъектов малого предпринимательства в силу разных причин в качестве основного источника увеличения оборотных средств в последние годы использовала средства, предназначенные для расчетов с кредиторами, которые применялись как беспроцентная ссуда. Такое положение свидетельствует о повышении зависимости деятельности малых организаций от кредитных операций.

    Условия расчетов в малых организациях организуются таким образом, чтобы снижать  дебиторскую задолженность и повышать кредиторскую. Согласно данным таблиц 1 и 2, наблюдается превышения кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью на конец года в 1,2 раза (1349тыс. руб./1126 тыс. руб.).

    В составе краткосрочных обязательств произошел рост займов и кредитов на 267 тыс. руб. или на 485%.

    Соотношение между заемными и собственными средствами на начало года составило  1454 тыс. руб./ 11510тыс. руб. = 0,13, на конец года  2640 тыс. руб./ 13296тыс. руб. = 0,2. Соотношение  в пользу собственного капитала.

    Недостаток  оборотного капитала является непосредственной причиной неплатежеспособности, а в  дальнейшем и банкротства малой  организации. Отсутствие у малой  организации устойчивой системы  пополнения оборотного капитала приводит, во-первых, к дополнительным расходам, которые увеличивают текущие издержки, а во-вторых, к снижению показателей эффективности деятельности организации. Собственные источники увеличения капитала ограничены в первую очередь способностью получения необходимой прибыли. Таким образом, рационально управляя оборотными активами, малая организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников получения денежных средств. Эффективное управление оборотными активами рассматривается как один из способов удовлетворения потребности в капитале, управлении ликвидностью.

    Для определения ликвидности баланса  ООО «Промтекс» следует сопоставить  итоги приведенных групп по активу и пассиву.

    Табл. 3 Распределение активов  баланса по степени  ликвидности

 
 

    Табл.4 Распределение пассивов баланса по степени  срочности оплаты

 

    Баланс  считается абсолютно ликвидным  при следующем соотношении: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4.

    Согласно  данным таблиц 3 и 4, соотношение на начало года составляет: 43<=960, 74>=55, 2139>=0, 9065<=11510 – баланс не является абсолютно ликвидным, также как и на конец года (84<=1349, 1126>=322, 4589>=0, 8706<=13296).

    Для анализа исчисляют следующие  коэффициенты:

1. Коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение от 1 до 2).

    Ктл н.г.= Оборотные активы н.г./Краткосрочные обязательства н.г.=2416 тыс. руб./ 1454 тыс. руб. =1,67<2.

Оборотные активы превышают краткосрочные  обязательства в 1,67 раза.

    Ктл к.г.= Оборотные активы к.г./Краткосрочные обязательства к.г.= 6092 тыс. руб./ 2640 тыс. руб. = 2,3.

Оборотные активы превышают краткосрочные обязательства в 2,3 раза.

2. Коэффициент промежуточного покрытия (нормативное значение 0,7-0,8).

    Кп н.г. = Денежные средства н.г. + КФВ н.г. + Дебиторская задолженность н.г./ Краткосрочные обязательства н.г.  = 43 тыс. руб. + 74 тыс. руб./ 1454 тыс. руб. = 0,08<0,7

    Денежные  средства, КФВ и дебиторская задолженность  покрывают 8% краткосрочных обязательств.

    Кп к.г. = Денежные средства к.г. + КФВ к.г. + Дебиторская задолженность к.г./ Краткосрочные обязательства к.г.  = 84 тыс. руб. + 1126 тыс. руб./ 2640 тыс. руб. =0,45<0,7

    Денежные  средства, КФВ и дебиторская задолженность  покрывают 45% краткосрочных обязательств.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (нормативное значение 0,1-0,2).

    Кп н.г. = Денежные средства н.г. + КФВ н.г./ Краткосрочные обязательства н.г.  = 43 тыс. руб. / 1454 тыс. руб. = 0,029<0,1

    Денежные  средства и КФВ покрывают 2,9% краткосрочных  обязательств.

    Кп к.г. = Денежные средства к.г. + КФВ к.г./ Краткосрочные обязательства к.г.  = 84 тыс. руб. / 2640 тыс. руб. =0,03<0,1

    Денежные  средства и КФВ покрывают 3% краткосрочных обязательств.

    Табл. 5 Анализ показателей  ликвидности ООО  «Промтекс»

      

    Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Промтекс» увеличился на 3%, за счет увеличения высоко ликвидных активов и роста  текущих обязательств, что характеризует высокую способность предприятия за счет наиболее ликвидных активов погасить свои краткосрочные обязательства.

    Коэффициент покрытия увеличился к концу года на 463%, что характеризует увеличение способности организации покрывать текущие обязательства за счет наиболее ликвидной части оборотных средств.

    Коэффициент текущей ликвидности ООО «Промтекс» к концу года вырос на 38%, что  влечет улучшение платежных возможностей предприятия покрывать свои обязательства  перед кредиторами за счет текущих активов.

    Малые организации имеют, как правило, пониженный по сравнению с крупными фирмами уровень ликвидности, это  связано с тем, что в малых  организациях относительно меньше денег  вкладывается в запасы и дебиторскую  задолженность, что подтверждается более высокими показателями оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности, и у малых организаций относительно выше текущие обязательства.

    Финансовая  устойчивость предприятия оценивается  с помощью набора финансовых коэффициентов.

    Важнейшим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент автономии. Минимальное пороговое значение устанавливается на уровне 0,5.