Финансирование малых форм хозяйствования

     Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной, так и на возвратной основе.

     Как правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных  инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной  поддержки предприятий, производство продукции которых имеет общегосударственное значение.

     Финансовые  ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и в кассе предприятия.

     Предприятие, заботясь о своей финансовой устойчивости и стабильном месте в рыночном хозяйстве, распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и  во времени. Углубление этих процессов  приводит к усложнению финансовой работы, использованию в практике финансовых инструментов.

     Формирование  финансовых фондов предприятия начинается с момента его организации. Предприятие  в соответствии с законодательством  создает Уставный капитал.

     Уставный  капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который формирует основной и оборотный капитал, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств.

     К числу финансовых фондов предприятия  относится добавочный капитал. Он создается  за счет: прироста стоимости имущества  в результате переоценки основных фондов; эмиссионного дохода (превышение цены акций над номинальной); безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение  сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его  переоценки, на погашение убытков, возникающих  в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и  лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка, выявленного по результатам работы предприятия за отчетный год.

Результатом и конечной целью хозяйственной  деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, из которой формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, а также фонд накопления и фонд потребления.

     Резервный капитал - денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами. Источником его формирования являются отчисления от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Он предназначен для покрытия убытков отчетного года, выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года для этих целей.

Наличие резервного фонда является важнейшим  условием обеспечения устойчивого  финансового состояния предприятия, К числу резервных фондов денежных средств относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и др., создаваемые в акционерных обществах для погашения облигаций и выкупа акций.

     Фонд  накопления - денежные средства, предназначенные для развития производства. Использование этих средств связано, как с развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

     Фонд  потребления - денежные средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели.

     Валютный  фонд формируется на предприятиях, осуществляющих реализацию продукции  на экспорт и получающих валютную выручку.

Денежные  фонды

     Результатом предпринимательской деятельности предприятия могут быть: доходы от реализации произведенного товара; доходы от выполненных работ и оказанных услуг; доходы от предоставления в пользование имущества. Эти доходы выступают в форме выручки от реализации, которая поступает на расчетный и (или) валютный счет предприятия, если оно экспортирует продукцию. Выручка является прежде всего источником возмещения затрат на производство, продвижение на рынок и реализацию товаров (работ, услуг).

     Сюда  также включается часть затрат по осуществлению экономической деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией продукции, но связанных с извлечением прибыли.

     Эти затраты в соответствии с законодательством  также относятся на себестоимость  продукции. Дальнейшее распределение  выручки связано с формированием  амортизационного фонда, который по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов. 

1.5 Финансовый механизм малого предприятия 

     Управление  финансами предприятия осуществляется с помощью финансового механизма.

     Финансовый механизм предприятия - это система управления финансами предприятия в целях достижения максимальной прибыли.

     Система управления финансами включает в  себя: финансовые методы, финансовые инструменты, правовое обеспечение, информационно-методическое обеспечение управления финансами.

     Финансовыми методами являются финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование и финансовый контроль.

     В соответствии с международным стандартом бухгалтерского учета под финансовым инструментом понимают любой контракт, из которого возникает финансовый актив для одного предприятия и финансовое обязательство или инструмент капитального характера (т.е. связанный с участием в капитале) - для другого.

     Финансовые  инструменты включают в себя как  первичные инструменты, такие как  дебиторская и кредиторская задолженность, акции, так и производные инструменты, такие как финансовые опционы, фьючерсы и форварды, процентные и валютные свопы.

     Финансовый  актив может быть в виде: денежных средств, контрактного права на получение  денежных средств или другого  финансового актива от другого предприятия, контрактного права обмена на финансовый инструмент с другим предприятием, инструментом капитального характера другого предприятия.

     Финансовое  обязательство - это любое обязательство, которое является контрактным: передать денежные средства или иной финансовый актив; обменять финансовые инструменты с другим предприятием на потенциально неблагоприятных условиях.

Операции  с финансовыми инструментами  всегда сопровождаются финансовыми  рисками. Информационное обеспечение  позволяет пользователям финансовой отчетности оценить степень рискованности финансовых инструментов. 

1.6. Кредитование малого предпринимательства как форма финансовой поддержки 

     Кредитование  малого предпринимательства в России, как и вся система кредитования, начала зарождаться 10-15 лет назад  в отличие от зарубежных стран. На банковском рынке существовало небольшое  количество банков и только некоторые  из них предлагали услуги по кредитованию. Причиной такой ситуации была неблагоприятная  экономическая ситуация в стране, высокие темпы инфляции, низкие темпы  развития малого предпринимательства, и как результат - отсутствием  спроса со стороны предпринимателей.

     На  протяжении последнего десятилетия  произошел стремительный рост развития малых предприятий, способствующий развитию экономики России. Однако осталась проблема недостатка финансирования малого предпринимательства. Многие компании начали использовать схемы диверсификации производства, увеличения производственных мощностей, не имея достаточной суммы  денежных средств.

     По  мере увеличения количества малых предприятий, рост на кредитование малого бизнеса  также возрастал. Банки начали разрабатывать  программы для кредитования малого бизнеса, реализация которых приносила  им доходы и увеличение объемов активно-пассивных  операций. Кредитование малого предпринимательства  представляет для банков огромный интерес  благодаря получению высокой  доходности операций и небольших  сроков оборота кредитных средств. Сотрудничество с малыми предприятиями  остается одним из приоритетных направлений  деятельности российских банков, не смотря на то, что многие крупные российские компании берут кредиты на развитие бизнеса в иностранных банках, поскольку они предлагают предпринимателям более выгодные программы кредитования малого бизнеса с низкими процентными  ставками.

     В каждом банке сегодня можно найти  программу для кредитования малого предпринимательства. В наше время  объемы кредитования малого предпринимательства  стремительно растут. Благодаря существующей конкуренции на банковском рынке  происходит внедрение новых технологий, улучшаются условия по кредитованию малых предприятий и уровень  обслуживания. Клиенты могут самостоятельно выбирать банки и программы кредитования, сравнивать их и принимать лучшие и подходящие для них условия. 

     Ставки  по кредитованию малого предпринимательства  в России составляют от 12 до 20% в рублях в зависимости от суммы и условий  получения кредита.

     Услуга  по кредитованию малого бизнеса предоставляется  банковскими учреждениями предприятиям, индивидуальным предпринимателям, представителям малого бизнеса, которые осуществляют свою деятельность в сфере производства, торговли или предоставления услуг.

     Банки предоставляют кредит для предпринимателей на организацию или развитие бизнеса, пополнение оборотных средств, для приобретения нового оборудования, движимого или недвижимого имущества и т.д. Для того чтобы получить банковский кредит, предприниматели должны предоставить баку ликвидный залог в виде оборотных средств, собственного движимого или недвижимого имущества или же имущества третьих лиц, а также гарантией для банков служит поручительство третьих лиц. В некоторых случаях банки предоставляют беззалоговые кредиты, но этот вариант подходит только для предприятий с безупречной кредитной историей. Самым ликвидным видом залога является недвижимость.

     Кредитование  малых предприятий для банков является самым приоритетным видом  кредитования. К основным требованиям, предъявляемым банками для предпринимателей, являются: наличие успешно развивающегося бизнеса и собственного капитала. Следует учесть, что кредитование малого бизнеса представляет собой  довольно сложную и процедуру. Это  связано с тем, что банки всегда стараются минимизировать свои риски  и поэтому требуют от предпринимателей большой пакет документов, а в  некоторых индивидуальных случаях  даже потребовать предоставление дополнительных документов. Стандартными документами  для получения кредита являются: анкета заемщика, заявление на предоставление кредита для развития бизнеса, финансовая и налоговая отчетность за определенный период времени, перечень контрагентов, копии договоров с покупателями и подрядчиками и т.д.

     Кредитование  малого бизнеса играет для государства  важную роль, поскольку развитие малого предпринимательства способствует развитию экономики в целом. Малый  бизнес выполняет следующие социально-экономические задачи: обеспечивает занятость населения, развивает конкуренцию, увеличивает размер налоговых поступлений в госбюджет и т.д. Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что государство обязано принимать меры для доступности кредитования для субъектов малого предпринимательства. На сегодняшний день крупнейшим банком на банковском рынке кредитования субъектов малого предпринимательства в России является государственный банк «Сбербанк». 
 

1.7 Формы государственной поддержки малых форм хозяйствования

на примере  Красноярского края 

     Агропромышленный  комплекс Красноярского края располагает  достаточными ресурсами для успешного  развития. Сельскохозяйственные угодья занимают площадь 5,0 млн. га (12,4% земельного фонда), численность сельского населения  составляет 698 тыс. человек (24,1% численности  населения края). В структуре валового внутреннего продукта региона агропромышленный комплекс занимает 4 процента.

     В Сибирском федеральном округе Красноярский край по объемам производства сельскохозяйственной продукции занимает 2 место, по производству продукции на душу населения - четвертое. Производство основных видов сельскохозяйственных культур увеличилось за последние 5 лет: зерна - на 23,5%, картофеля - на 13,5%, овощей - на 10,5 процента. Урожайность зерновых культур в среднем за 2004-2008 год составила 18,9 ц/га, картофеля – 145,1 ц/га, овощей –278,3 ц/га, что значительно превышает показатели за предшествующие годы. Следует отметить, что по урожайности зерновых и зернобобовых культур Красноярский край в течении последних пяти лет занимает первое место в Сибирском федеральном округе, в 2008 г. получена рекордная урожайность - 22,4 центнера с гектара (в 2007 г. - 19,7 ц/га).

     Второй  год реализуется Государственная  программа развития сельского хозяйства  и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы (далее  - Государственная программа), утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 14.07.2007 № 446. Пунктом 6 данного постановления было рекомендовано органам государственной власти субъектов Российской Федерации принять программы развития сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, разработанные с учетом положений Государственной программы.