Денежный оборот

     Таким образом, расчетный документ может  выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией  клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

     Для всех безналичных расчетов осуществление  платежей происходит в пределах остатка  средств на счете (в том числе  и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что  предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа – обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает:

     •      осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;

     •      при наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;

     •      платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

     •      во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

                            в третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

     •      в четвертую очередь осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

     Необходимость соблюдения определенной очередности  при недостатке средств на счете  способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа – обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

     Наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.

     Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

     •      движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

     •      движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

     форма расчетного документа, его реквизиты, количество

     •      регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

     •      списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;

     •      при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

     •      списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;

     •      со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

     При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых  традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный  инструмент, форма расчетов (табл. 1.3).

     Таблица 1.3

     Классификация безналичных расчетов

     

     Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в  разной степени рассматривались  при характеристике организации  безналичных расчетов. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных  инструкций клиента. 

     Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

     Инструкции  центрального банка классифицируют формы безналичных

     расчетов  по следующим укрупненным группам:

     •      расчеты по исполнению банковского перевода;

     •      документарные аккредитивы;

     •      расчеты чеками из чековых книжек и расчетные чеки;

     •      расчеты пластиковыми карточками.

     Расчеты по исполнению банковского  перевода. Под банковским переводом понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором расчетов при передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета плательщика из банка – отправителя в банк-получатель. Платеж совершается в пользу лица, указанного в платежных инструкциях и определяемого как бенефициар. Банковский перевод завершается акцептом^[1] банка – получателя платежного поручения, переданного банком-отправителем. Если счет плательщика и счет получателя (бенефициара) находятся в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.

     Сторонами по банковскому переводу выступают  плательщик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), участниками  – банки, которые осуществляют операции перевода.

     Банковский  перевод может совершаться как  кредитовый перевод и как дебетовый.

     Кредитовый  перевод является таким банковским переводом, при котором инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Платежные инструкции могут оформляться расчетными документами в виде платежного поручения, платежного требования-поручения.

     Платежное поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Схема расчетов платежным поручением представлена на рис. 2.1

     Расчеты на основе платежных поручений являются самыми распространенными в платежном  обороте. Они применяются при  расчетах за отгруженные, полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по авансовым перечислениям. Назначение платежа должно указываться  на платежном поручении.

     Платежные поручения представляются в банк в течение десяти дней со дня выписки  в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух. Допускается передача платежного поручения клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе. 

  ^[1] Акцепт – подтверждение согласия плательщика оплатить предъявленный к оплате счет в установленный срок. 
 

     

      
Рис. 2.1. Расчеты платежным поручением по исполнению кредитового перевода:        

1 -     отгрузка товара, оказание услуг, возникновение обязательств платежа по договору, наступление срока платежа при расчетах по нетоварным операциям;        

2 -     представление платежного поручения в банк;        

3 -     принятие к исполнению платежного поручения банком-отправителем;         

4 -     перевод платежа в банк-получатель;        

5 -     принятие к исполнению платежного поручения банком-получателем;         

6 -     извещение бенефициара, выдача копии платежного поручения.  

     Принятие  к исполнению платежного поручения  в банке-отправителе предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода (если не предусмотрено предоставление кредита в какой-либо форме банком-отправителем), в том числе для возмещения расходов банка.

     При наличии договора между банком-отправителем и плательщиком возможно помещение  платежного поручения в картотеку  к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», оплата которых осуществляется по мере поступления  средств на текущий счет плательщика  в календарной очередности, если законодательно не установлена иная последовательность.