Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО "Кемеровохлеб"

 

Для выработки пара на технологические нужды на хлебозаводе имеется котельная, в которой установлены котлы марки Е-1/9Ж.

 

Водоснабжение осуществляется от городской сети и двух артезианских скважин.

 

Электроснабжение осуществляется через трансформаторную подстанцию с двумя трансформатами по 1000 кВ, от городской электросети.

 

Сброс производственных и бытовых стоков осуществляется в городской коллектор.

 

Теплоснабжение от заискитимских теплосетей.

 

Помимо Кемеровской области продукция ОАО ”Кемеровохлеб" присутствует на рынках Новосибирской, Томской, Тюменской, Челябинской, Читинской областях, Красноярского, Приморского и Алтайского краев, Хакасии, Бурятии, Якутии.

 

 

2.2 Анализ производства  и реализации продукции

 

 

Источники информации - форма № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности предприятия", форма № 2 "Отчёт о прибылях и убытках".

 

2.2.1 Анализ выпуска и  реализации продукции

 

 

Таблица 7. Динамика выпуска и реализации продукции Показатели  

 

2005г 2006г  2007г  

Отклонение +/-,

 

тыс. руб.  Тр,%

 

1. Объем ТП, тыс. руб.:

 

в действ. ценах

 

в сопост. ценах 

 

379590

 

379590 

 

410952

 

367906,89 

 

436351

 

387916,04 

 

56761

 

8371,04 

 

114,95

 

102, 19

 

2. Объем РП, тыс. руб.:

 

в действ. ценах

 

в сопост. ценах 

 

395833

 

395833 

 

422040

 

377833,48 

 

447978

 

398700,42 

 

52142

 

2867,42 

 

113,17

 

100,72

 

 

 

Из данных таблицы следует, что на предприятии выпуск ТП в 2007 г. по сравнению с 2005 г. увеличился в действующих ценах на 56761 тыс. руб. или на 14,95%. Кроме того, отметим увеличение РП на 52142 или на 13,17%. Также имеет место разница между РП и ТП, что объясняется изменением остатков ГП на начало и конец года на складе, а также изменением объема отгруженной, но не оплаченной продукции, а именно его снижением.

 

 

2.2.2 Анализ выполнения  плана по ассортименту

 

 

Таблица 8. Выполнение плана по ассортименту, тыс. рублей Наименование продукции  2005г  2006г  2007г  Темп роста,%  2007 г. в 2005 г.

Хлебобулочные  277324  323592  352917  127,25  352917

Кондитерские  72144  68853  71571  99,2  72144

Макаронные  30122  18507  11863  39,38  30122

ИТОГО:  379590  410952  436351  114,95  455183

 

 

 

Коэффициент выполнения плана по ассортименту = (факт в пределах плана/базисный выпуск) *100% = (455183/379590) *100% = 119,91%,

 

Из таблицы следует, что при выполнении плана по производству на 114,95%, план по ассортименту выполнен на 119,91%. Основными причинами расхождения между темпом роста и коэффициентом выполнения плана по ассортименту являются снижение производства макаронных изделий на 18259 тыс. руб.

 

Причинами невыполнение плана по ассортименту могут быть: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, недостатки в материально-техническом снабжении, недостатки в обеспечении квалифицированными кадрами, наличие простоев, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам, недостатки в организации производства, недостатки в системе управления и т.п.

 

 

2.2.3 Анализ влияния структуры  на выпуск продукции

 

 

Таблица 9. Анализ влияния структуры на выпуск продукции, тонн Наименование продукции  Выпуск продукции, тыс. руб.  Структура,%  

Факт при пл.

 

структ.  Зачтено выполнение

 

2005г  2006г  2007г  2005г  2006г  2007г  

 

 

Хлебобулочные  277324  323592  352917  73,06  78,74  80,88  343582,78  343582,78

Кондитерские  72144  68853  71571  19  16,76  16,4  73132,423  71571

Макаронные  30122  18504  11863  7,94  4,5  2,72  19635,8  11863

ИТОГО:  379590  410949  436351  100  100  100  436351  427016,78

 

 

 

Недовыполнение плана по выпуску продукции в результате структурных сдвигов в абсолютном выражении составило 427016,78-436351=9334,22 тыс. руб.

 

Коэффициент выпуска продукции по базисной структуре = (зачтено выполнение/объем отчетного периода) *100% = (427016,78/436351) *100% =97,86%.

 

Как видно из таблицы, план по структуре продукции выполнен на 97,86%, то есть допущено отклонение от планируемой структуры на 2,14%. Фактическая доля превышает плановую по выпуску хлебобулочной и кондитерской продукции, а недовыполнение по макаронной продукции. Данные изменения могут происходить из-за недостатка сырья или за счет изменения спроса на различную продукцию.

 

 

2.2.4 Анализ выпуска продукции  по кварталам

 

 

Таблица 10. Анализ выпуска продукции по кварталам, тонн Квартал  2005г  2006г  2007г  Факт в пределах плана  Коэффициент ритмичности

1  7091  7091  6766  6766  0,95

2  7224  7224  7417  7224  1

3  7549  7549  7392  7392  0,97

4  7622  7622  6959  6959  0,91

ИТОГО:  29486  29486  28534  28341  0,96

 

 

 

Анализ выпуска продукции по кварталам показал, что предприятие работает неритмично, т.к коэффициент ритмичности составил 0,96, т.е. только 96% от планового объема продукции выпущено в пределах установленного графика.

 

 

2.3 Анализ использования  ОПФ

 

 

Источники информации - форма № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", форма № 1 "Баланс предприятия", форма № 5 "Приложение к балансу предприятия" раздел 2 "Состав и движение основных средств".

 

2.3.1 Анализ динамики среднегодовой  стоимости ОПФ

 

 

Таблица 11. Анализ динамики среднегодовой стоимости ОПФ, тыс. руб. Показатели  2005г  2006г  2007г  Отклонение

 

 

 

 

+/-  %

Среднегодовая стоимость основных фондов, всего  115278  140342  145233,5  29955,5  125,98

Производственные фонды  115278  140342  145233,5  29955,5  125,98

Непроизводственные фонды  -  -  -  -  -

Непроизводственные фонды отраслей, производящих товары  -  -  -  -  -

Непроизводственные фонды отраслей, оказывающих услуги  -  -  -  -  -

 

 

 

Анализ динамики среднегодовой стоимости основных фондов показал, что их общая стоимость возросла на 25,98%, что составило 29955,5 тыс. руб. Рост производственных фондов говорит о положительных тенденциях развития производственного потенциала предприятия, о расширении его материально-технической базы.

 

 

2.3.2 Анализ наличия состава  и структуры ОПФ

 

 

Таблица 12. Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2005г, тыс. рублей Основные фонды по группам  На начало года  На конец года  Абсолютное отклонение  Структура,%

 

 

 

 

на начало года  на конец года  отклонение

1 Основные фонды, всего   112526  118031  5505  100  100  -

2 Производственные фонды   112526  118030  5505  100  100  -

-здания  36763  37060  297  32,67  31,39  -1,28

-сооружения  7181  7187  6  6,38  6,09  -0,29

-машины и оборудование   48380  48675  295  42,99  41,24  -1,75

-транспортные средства   11086  14302  3216  9,85  12,12  2,27

-хозяйственный инвентарь   9116  10807  1691  8,1  9,16  1,06

-прочее  -  -  -  -  -  -

Активная часть  68582  73784  5202  60,94  62,51  1,57

Пассивная часть  43944  44247  303  39,05  37,49  -1,56

3 Непроизводственные фонды   -  -  -  -  -  -

 

 

 

Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2005 год показал, что производственные фонды в 2005 году выросли на 5505 тыс. руб. и главным образом за счет активной части. При этом, доля активной части динамики выросла на 1,57%.

 

Наибольший удельный вес в структуре производственных фондов занимает активная часть и в динамике доля пассивной части уменьшается.

 

В производственных фондах наибольший удельный вес занимают машины и оборудование = 41,24%, однако доля их снижается с 42,99% до 41,24%, т.е. на 1,75% при одновременном росте стоимости и доли транспортных средств (на 2,27%) и хозяйственного инвентаря (на 1,06%)

 

Из пассивной части преобладают здания, однако, несмотря на увеличение их стоимости на 297 тыс. рублей, доля снижается с 32,67% до 31,39%, т.е. на 1,28%. В целом по предприятию доля пассивной части снизилась за 200 год на 1,56% и составила 37,49%. Это свидетельствует об ухудшении условий для нормального протекания процесса.

 

 

Таблица 13. Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2006г, тыс. рублейОсновные фонды по группам  На начало года  На конец года  Абсолютное отклонение  Структура, %

 

 

 

 

на начало года  на конец года  отклонение

1 Основные фонды, всего   143344  137340  -6004  100  100  -

2 Производственные фонды   143344  137340  -6004  100  100  -

-здания  56142  55174  -968  39,17  40,17  1

-сооружения  9596  7665  -1931  6,69  5,58  -1,11

Пассивная часть  65738  62839  -2899  45,86  45,75  -0,11

-машины и оборудование   52367  50030  -2337  36,53  36,43  -0,1

-транспортные средства   14140  14790  650  9,86  10,77  0,91

-хозяйственный инвентарь   11099  9681  -1418  7,74  7,05  -0,69

-прочее  -  -  -  -  -  -

Активная часть  77606  74501  -3105  54,14  54,25  0,11

3 Непроизводственные фонды   -  -  -  -  -  -

 

 

 

Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2006 год показал, что производственные фонды в 2006 году снизились на 6004 тыс. руб.

 

и главным образом за счет активной части. При этом, доля активной части динамики выросла на 0,11%.

 

Наибольший удельный вес в структуре производственных фондов занимает активная часть и в динамике доля пассивной части уменьшается.

 

В производственных фондах наибольший удельный вес занимают здания = 40,17%, однако доля их снижается с 39,17% до 40,17%, т.е. на 1,00% при одновременном снижении стоимости и доли сооружений (на 1,11%).

 

Из активной части преобладают машины и оборудование, однако, их стоимость снижается на 2337 тыс. рублей, доля снижается с 36,53% до 36,43%, т.е. на 0,1%. В целом по предприятию доля активной части увеличилась за 2006 год на 0,11% и составила 54,25%. Это свидетельствует об улучшении технологической структуры основных фондов.

 

 

Таблица 14. Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2007 г., тыс. рублейОсновные фонды по группам  На начало года  На конец года  Отклонение  Структура, %

 

 

 

 

на начало года  на конец года  отклонение

1 Основные фонды, всего   137946  152521  14575  100  100  -

2 Производственные фонды   137946  152521  14575  100  100  -

-здания  54613  54430  -183  39,59  35,69  -3,9

-сооружения  6969  7250  281  5,05  4,75  -0,3

Пассивная часть  61582  61680  98  44,64  40,44  -4,2

-машины и оборудование   51934  61519  9585  37,65  40,34  2,69

-транспортные средства   14749  17434  2685  10,7  11,43  0,73

-хозяйственный инвентарь   9681  11888  2811  7,02  7,79  0,77

-прочее  -  -  -  -  -  -

Активная часть  76364  90841  14477  55,36  59,56  4, 2

3 Непроизводственные фонды   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2007 год показал, что производственные фонды в 2007 году выросли на 14575 тыс. руб. и главным образом за счет активной части. При этом, доля активной части динамики выросла на 4,2%.

 

Наибольший удельный вес в структуре производственных фондов занимает активная часть и в динамике доля пассивной части уменьшается.

 

В производственных фондах наибольший удельный вес занимают машины и оборудование, их стоимость возросла на 9585 тыс. руб. или на 2,69%, при одновременном росте стоимости и доли транспортных средств (на 0,73%) и хозяйственного инвентаря (на 0,77%)

 

Из пассивной части преобладают здания. Уменьшение их стоимости произошло на 183 тыс. рублей и доли на 3,9%. В целом по предприятию доля пассивной части снизилась за 2005 год на 4,2% и составила 40,44%.

 

 

2.3.3 Анализ интенсивности  движения ОПФ

 

 

Таблица 15. Анализ интенсивности движения основных фондов Группы основных фондов  Коэффициенты

 

ввода  выбытия  компенсации  прироста

 

2005г  2006г  2007г  2005г  2006г  2007г  2005г  2006г  2007г  2005г  2006г  2007г

Основные средства, всего  0,07  0,05  0,11  0,024  0,086  0,013  3,05  0,513  8,81  0,05  -0,04  0,1

Здания  0,03  0,02  0,003  0,02  0,033  0,007  1,396  0,47  0,49  0,008  -0,02  -0,003

Сооружения  0,0002  0,015  0,04  0,00097  0,21  0,001  1,86  0,055  41,14  0,0008  -0,2  0,04

Машины и оборудование  0,024  0,066  0,16  0,018  0,11  0,002  1,34  0,59  101,89  0,006  -0,04  0,18

Транспортные средства  0,29  0,06  0, 19  0,087  0,02  0,05  4,34  3,36  4,9  0,29  0,05  0,21

Инвентарь  0,16  0,12  0,25  0,009  0,23  0,075  20,66  0,44  4,04  0, 19  -0,13  0,23

Активная часть  0,097  0,072  0,18  0,028  0,11  0,02  3,71  0,63  10,66  0,08  -0,04  0,2

Пассивная часть  0,024  0,016  0,0075  0,02  0,06  0,006  1,4  0,25  1,27  0,007  -0,04  0,002

 

 

 

Анализ интенсивности движения основных фондов свидетельствует о недостаточной интенсивности движения ОФ в анализируемом периоде. Коэффициент ввода составил 0,11. При этом наиболее интенсивно происходит обновление активной части. Кроме того, существенное обновление имело место по группе "инвентарь". За год 25% данных объектов поступило на предприятие и только 7,5% было списано.

 

В течение анализируемого периода коэффициент ввода превышал коэффициент выбытия, что свидетельствует о повышении производственной мощности и стоимости ОПФ.

 

 

2.3.4 Анализ технического  состояния ОПФ

 

 

Таблица 16. Анализ технического состояния основных фондов за 2007 год, тыс. рублейГруппы ОФ  На начало года  На конец года  Отклонение,%

 

первоначальная стоимость  износ  К износа,%  первоначальная стоимость  износ  К износа,%  

 

Всего ОФ  137946  61179  44,34  152521  68638  45,0  0,66

Здания  54613  19276  31,3  54430  20172  32,7  1,4

Сооружения  6969  

 

7250  

 

 

 

 

Машины и

 

оборудование 51934  32449  48,66  61519  41149  52,12  3,46

Транспортные средства  14749  

 

17434  

 

 

 

Инвентарь  9681  9454  97,65  11888  7317  61,55  -36,1

Активная часть  76364  41903  54,87  90841  48466  53,35  -1,52

Пассивная часть  61582  19276  31,3  61680  20172  32,7  1,4

 

 

 

Анализ технического состояния основных фондов за 2007 год по данным таблицы 16 свидетельствует о высокой степени годности ОФ. Так, коэффициент износа составил в отчетном периоде 45%, причем по сравнению с базовым периодом увеличился на 0,66%. Превышение износа активной части над пассивной. По ним износ составил 53,35% и 32,7% соответственно, причем износ по активной части снизился на 1,52%, а по пассивной наблюдается рост на 1,4%.