Бюджетный процесс в Российской Федерации

     Из  таблицы видно, что общий фонд оплаты труда составляет      7 287900 руб. Большая доля  фонда приходится на рабочих  данного предприятия  и составляет 65,8%, все остальные работники  занимают в структуре примерно равные доли %.

     В  таблице 6 рассчитан фонд оплаты труда  в 2007 г. Для расчета фонда оплаты труда 2008 - 2009 годы, необходимо фонд оплаты труда 2007 г. умножить на коэффициент инфляции соответствующего года.

Таблица 7 – Планирование фонда оплаты труда

      Как уже говорилось выше, в данной таблице рассчитаны данные  по фонду оплаты труда на 2008г. и 2009г. с учетом коэффициентов инфляции.

Таблица 8 – Потребности в персонале заработной платы

           Из расчетов видно, что  потребность в заработной плате  в течение трех лет увеличилась с 7 287900,0 руб. (2007 г.) до 7 564840,2 руб. (2009 г.). Данное увеличение произошло из-за повышения уровня инфляции. 

      2.5 Калькуляция себестоимости продукции и расчет чистой прибыли 

      Дополнительные  данные: вода 300 в месяц, в год 3600, цена за 100 равна 75 руб., за год 36*75=2700 руб.; электроэнергия 50000 к Вт в месяц, 50000*12=600000 кВт в год, цена за 1 кВт = 1,2 руб., 1,2*600000=720000 руб.

      Для определения выручки от реализованной  продукции необходимо количество выпущенной продукции по номенклатуре умножить на цену реализации соответствующего вида, а полученные результаты сложить.

Таблица 9 – Расчет выручки от реализации продукции в 2007г.

      В 2007 г. выручка от реализации продукции составила 147380 000 руб.

Таблица 10 – Расчет выручки от реализации продукции в 2008г.

      В 2008 г. выручка от реализации продукции составила 154261680 руб.

Таблица 11 – Расчет выручки от реализации продукции в 2009г.

     В 2009 г. выручка от реализации продукции составила 160344000 руб.

       Исходя из расчетов таблиц 9 – 11 можно сделать вывод, что за три года выручка от продаж выросла примерно на  8%, что составляет около 13 млн. руб. Это связано с увеличением объемов реализации продукции производимой данным предприятием.

Таблица 12 – Калькуляция себестоимости и расчет чистой прибыли

     Из  расчетов видно, что чистая прибыль  увеличилась к 2008 г.  – на 2,2 млн. руб., а к 2009 г. – на 1,9 мил. руб. Это объясняется тем, что в 2009 г. предприятие погасило остатки процентов по кредиту. Рассматривая структуру затрат (себестоимость), можно сделать вывод, что наибольшую долю затрат составляют сырье и материалы около 60%. 

      2.6 Разработка финансового плана 

      В 2007г. планируется выплата суммы  по кредиту 25 миллионов рублей, а  оставшаяся часть в 2009г. Распределение  чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления (90% от чистой прибыли) и фонд потребления (10% от чистой прибыли). 

Таблица 13 – Распределение чистой прибыли

      Из  расчетов видно, что в 2008 и в 2009 годах фонд накопления испытывает недостаток (в размере 7,7 мил.  руб. в 2008г. и 42 мил. руб. ). На это повлияла выплата задолженности по кредиту и снижение источников формирования средств фондов. По рассчитанным данным также можно увидеть, что фонд потребления в течение трех лет  увеличивается, в частности по статьям: фонд оплаты труда (около 300 тыс. руб.), отчисления от чистой прибыли (около 410 тыс. руб.), чистая прибыль (около 4,1 млн. руб.) и т.д.

      Для расчетов таблицы 14  необходимы нижеуказанные сведения:

К условно-переменным затратам относятся: затраты на сырье и материалы, вода на технологические нужды, электроэнергия.

К условно-постоянным затратам относятся: затраты на оплату труда, начисление на з/п, амортизация основных производственных фондов, проценты за кредит.

Таблица 14 – Доходы и затраты