Бюджетный дефицит

1. Циклический  дефицит госбюджета – результат  действия встроенных стабилизаторов  экономики. Под «встроенным» (автоматическим) стабилизатором понимается экономический  механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в развитых странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и система участия в прибылях.

2. Структурный  дефицит госбюджета – разность  между расходами и доходами  бюджета в условиях полной  занятости. Оценки структурного  дефицита используются в основном  в развитых странах, где размеры  бюджетных дефицитов определяются  в большей степени циклическими  колебаниями, а не бюджетной  политикой государства. 

3. Операционный  дефицит госбюджета – общий  дефицит госбюджета за вычетом  инфляционной части процентных  платежей по обслуживанию государственного  долга. 

4. Первичный  дефицит госбюджета – разность  между величиной общего дефицита  и всей суммой выплат по  долгу. 

5. Квазифискальный  (квазибюджетный) дефицит госбюджета  – существующий наряду с измеряемым (официальным) скрытый дефицит  госбюджета, обусловленный квазифискальной  деятельностью государства. Среди  квазифискальных операций следует  упомянуть: 

- финансирование  государственными предприятиями  избыточной занятости в государственном  секторе и выплата ими заработной  платы по ставкам выше рыночных  за счет банковских ссуд или  путем накопления взаимной задолженности; 

- накопление  в коммерческих банках большого  портфеля недействующих ссуд, которые  в итоге выплачиваются в основном  за счет льготных кредитов  Центрального Банка; 

- финансирование  Центральным Банком убытков от  мероприятий по стабилизации  обменного курса валюты, беспроцентных  и льготных кредитов правительству;  рефинансирование Центральным Банком  сельскохозяйственных, промышленных  и жилищных программ правительства  по льготным ставкам и т.д. 

Бюджетный дефицит не относится к разряду  чрезвычайных событий для государства. Еще Д.М. Кейнс обосновал возможность  допущения опережающего роста государственных  расходов над доходами на определенных этапах развития общества.

Следует отметить, что дефицит государственного бюджета не всегда покрывается только за счет увеличения абсолютного размера  государственного долга. Существует три  основных способа финансирования дефицита бюджета в экономике рыночного  типа: монетизация дефицита, внешнее и внутреннее долговое финансирование. Кроме того, мировая практика регулирования бюджетного дефицита в качестве одного из методов решения данной проблемы предлагает увеличение доходной или снижение расходной частей бюджета. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Исследование бюджетной политики России на современном этапе

2.1 Анализ современной  бюджетной политики 

     Доходы  федерального бюджета в 2009 году составят 9518,3 млрд. рублей, что в реальном выражении на 1,2% ниже, чем в 2008 году. В целом за 2009-2011 доходы в реальном выражении возрастут на 3,6%, или  на 1,2% в среднем за год. Для сравнения: в 2006-2008 гг. среднегодовой размер роста  доходов в реальном выражении  составлял 9,1% (27,4% за период). По отношению  к ВВП доходы бюджета сократились  с 21,2% в 2008 году до 19,6% в 2009 году и 18,0% в 2011 году. Это связано, в основном, с  сокращением нефтегазовых доходов. Нефтегазовые доходы федерального бюджета  сократились с 10,1% ВВП в 2008 году, до 5,8% ВВП в 2011 году. При этом доля нефтегазовых доходов в общем объеме доходов  федерального бюджета сокращается  с 47,4% в 2008 году до 32,3% в 2011 году [20]. Более наглядно структура доходов федерального бюджета в% к ВВП отображена в таблице 2.1

     Таблица 2.1 - Структура доходов федерального бюджета в% к ВВП

     Анализ  данных таблицы 2.1 показывает, что сокращение нефтегазовых доходов происходит в  результате снижения удельного веса нефтегазового сектора в ВВП, что связано с действием трех фундаментальных факторов.

     1. Наметилась долгосрочная тенденция  замедления добычи и экспорта нефти. Так, если в 2000-2008 годах среднегодовые темпы прироста добычи нефти составили 6,2%, то в 2009-2011 годах они прогнозируются на уровне 1,4%, среднегодовые темпы прироста экспорта нефти составят 0,4% в 2009-2011 годах против 8,7% в 2000-2008 годах.

     Не  нефтегазовые доходы федерального бюджета  в 2009-2011 годах находятся на уровне 12,1% ВВП

     2. Происходящее в последние годы  и прогнозируемое укрепление  рубля, связанное с объективными  макроэкономическими условиями  - такими, как сохранение высоких  цен на товары российского  экспорта и расширение притока  иностранного капитала - существенно  снижает поступления в бюджет  нефтегазовых доходов (которые  "привязаны" к стоимости  экспорта, либо пропорциональны  обменному курсу доллара - как  НДПИ на нефть).

     3. Прогнозируемое снижение цен  на нефть с 92 долл. США за  баррель в 2009 году до 72 долл. США за баррель в 2011 году.

     В трехлетней политики создание налоговой  сохранение уровня перспективе приоритетами в области бюджетной являются эффективной системы и неизменного  номинального налогового бремени.

     Основные  изменения налогового законодательства:

     1) Налог на прибыль организаций:

     обеспечение учета при налогообложении прибыли  всех экономически обоснованных расходов организации по обучению, лечению, пенсионному  обеспечению работников в социально  разумных размерах;

     расходы на приобретение лицензий на право  пользования недрами должны учитываться  при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации  в течение срока, не превышающего 2 года;

     создание  дальнейших стимулов для увеличения капитальных вложений в основные средства возможно путем изменения  состава амортизационных групп. Отказ от пообъектного начисления амортизации  и переход к начислению налоговой  амортизации по группам.

     2) Акцизы

     В Налоговый кодекс будут внесены  изменения, предусматривающие дифференциацию ставок акцизов на нефтепродукты  с целью установления более низких ставок акцизов на более качественное и экологически безопасное моторное топливо.

     3) Налог на добычу полезных ископаемых

     В целях повышения эффективности  налога на добычу полезных ископаемых, взимаемого при добыче нефти, с учетом роста себестоимости тонны добываемой нефти предлагается с 2009 года повысить необлагаемый минимум, учитываемый  при расчете коэффициента Кц, установленного пунктом 3 статьи 342 Налогового кодекса  Российской Федерации, с 9 до 15 долларов США.

     4) Налог на доходы физических  лиц и единый социальный налог

     В целях реализации демографической  политики с 2009 года необходимо увеличение размеров налоговых вычетов с 600 до 800 рублей по налогу на доходы физических лиц, предоставляемых налогоплательщикам, на обеспечении которых находится  ребенок, т.е. родителям, в том числе  приемным родителям, опекунам и попечителям.

     Одновременно  планируется отмена действующего ограничения  на уровне 40 тысяч рублей дохода, до достижения которого предоставляется  данный вычет.

     С 2009 года будет увеличен также предельный размер дохода, до достижения которого налогоплательщик имеет право на применение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, с 20 тысяч рублей до 40 тысяч рублей.

     5) Налог на добавленную стоимость

     В составе важных направлений совершенствования  налога на добавленную стоимость  представляется необходимым освободить от налогообложения с 2009 года реализацию услуг, имеющих социальный характер.

     Вносимые  изменения будут направлены, прежде всего, на обеспечение ситуации, при  которой от налогообложения освобождаются  услуги вне зависимости от того, предоставляет их государственное (муниципальное) учреждение или некоммерческая организация.

     6) Налогообложение в рамках специальных  налоговых режимов

     В целях придания специальным налоговым  режимам более целевого характера  при подготовке изменений в Налоговый  кодекс необходимо:

уточнить  критерии по идентификации субъектов  предпринимательской деятельности. Упрощенная система налогообложения  и система налогообложения в  виде единого налога на вмененный  доход должна применяться представителями  малого предпринимательства;

     внести  ряд изменений в положения  Налогового кодекса, регламентирующие применение упрощенной системы налогообложения  на основе патента;

     в целях облегчения административной нагрузки следует предусмотреть  уменьшение объема отчетности, представляемой налогоплательщиками, закрепив обязанность  представления налоговых деклараций только по итогам налогового периода. Это позволит сократить количество отчетности для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему  налогообложения, - в 4 раза, для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного  налога - в 2 раза;

     для объективного установления величины базовой  доходности по единому налогу на вмененный  доход следует разработать порядок  ее определения по видам предпринимательской  деятельности на основании отраслевых исследований.

      Оценка  бюджетной политики России в области  расходов

     Проектировки  бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2009 - 2011 годы основаны на сформулированных в программных  выступлениях Президента Российской Федерации  и Председателя Правительства Российской Федерации, а также в Бюджетном  послании Президента Российской Федерации "О бюджетной политике в 2009-2011 годах" стратегических приоритетах:

     построение  национальной инновационной системы  за счет развития фундаментальной и  прикладной науки, поддержки крупных  научно-технических проектов и перспективных  технологий, создания стимулов для  инновационной деятельности;

     наращивание инвестиций в человеческий капитал, включая развитие образования и  здравоохранения;

     развитие  инфраструктуры, прежде всего, транспортной, телекоммуникационной и энергетической;

     повышение эффективности государственных  институтов путем улучшения работы судебной системы и правоохранительных органов, реформирования государственного управления и государственной службы, поддержки институтов гражданского общества.

     Важной  задачей остается обеспечение обороноспособности страны и безопасности граждан.

     Реализация  этих приоритетов требует переориентации и повышения эффективности использования  ресурсов не только федерального бюджета, но бюджетной системы Российской Федерации в целом, а также  проведения институциональных реформ и целенаправленных мер государственного регулирования.

     Кроме того, предлагаемые основные направления  расходов федерального бюджета обеспечивают в соответствии с базовыми принципами бюджетного законодательства безусловное  выполнение как ранее принятых, так  и предлагаемых новых решений, определяющих действующие и принимаемые расходные  обязательства Российской Федерации.