Бюджетирование. Анализ исполнения сводного бюджета

justify">     Таким образом, с 2006 по 2008 г.  темпы роста компании значительно повысились. Увеличилась доля собственного капитала – темп прироста 136,7%, выросла чистая прибыль – на 2008 год 84314 тыс. руб., при этом, конечно, повысилась кредиторская задолженность с 16661 тыс. руб. до 33585 тыс.руб., но все в пределах нормы. Доля заемных средств тоже увеличилась с 16661 тыс. руб. до 51201 тыс. руб. (207,3%), но в основном за счет кредиторской задолженности. Долгосрочных займов и кредитов у предприятия нет, организация финансирует свою деятельность в основном за счет собственных средств, что свидетельствует о её высокой финансовой устойчивости.   

     Прогнозный  баланс

     Прогнозная  финансовая отчетность составляется на основании системы плановых расчетов всех показателей производственно - финансовых  деятельности, а также  на основании динамики отдельных статей баланса и их соотношений. Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогнозируемого периода.

     Сопоставление прогнозных значений статей баланса  с фактическими на конец отчетного периода позволит установить, какие изменения произойдут в финансовом состоянии предприятия, что даст возможность внести коррективы в его производственную и финансовую стратегию.

     За  счет введения новой линии по производству пенобетона увеличится объем производства на 20%, исходя из того, что ресурсы предприятия используются полностью (на 100%). Так же предполагается снизить коммерческие расходы на 10%. 
 

     Таблица: Отчет о прибылях и убытках 
 
 

           

     По  данным таблицы отчета о прибылях и убытках спрогнозировано увеличение:

     - выручки от реализации на 67 514т.р.

     - себестоимости работ на 57 685 т.р.

     - прибыли от продаж на 10 888 т.р.

     - чистой прибыли на 94 241 т.р.

     Для прогнозного баланса выбирается такая же методика, как и для  прогнозного составления «Отчета  о прибылях и убытках».

     Предполагается  взыскать 70% долга

     ДЗ= 38 541-70%= 26 979 т.р.

     Кредиторская  задолженность погашается в размере  взысканного долга

     КЗ= 33 585-26 979=6 606 т.р. 

 Таблица: Прогнозный баланс предприятия 

 

     Из  данного прогноза можно выделить то, что предприятие может обойтись собственными ресурсами, без привлечения дополнительных внешних источников.

     ЗАДАНИЕ 2

     Исходные  данные. Имеются следующая информация, взятая из баланса организации:

     Таблица 1. Данные об организации.

 

     Требуется:

     1. Составить баланс;

     2. Рассчитать собственные оборотные  средства;

     3. Вычислить текущие финансовые  потребности;

     4. Рассчитать реальный излишек/дефицит  денежных средств;

     5. Если будет выявлен дефицит, рассчитать сумму необходимого краткосрочного кредита.

       
 

     В таблице представлен баланс.

 

     Собственные оборотные средства – разность между  текущими активами и текущими обязательствами  предприятия.

     СОС = 3500 – 2200 = 1300 тыс. руб.

     Превышение  текущих активов над текущими обязательствами означает наличие  финансовых ресурсов для расширения деятельности предприятия. Однако значительное превышение свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов.

     Текущие финансовые потребности (ТФП) – это  разница между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью.

     ТФП = (3500 – 200) – 1200 = 2100 тыс. руб.

     Рассчитать  реальный излишек/дефицит денежных средств: 200 (Денежные средств) – 1200 (Кредиторская задолженность) + 1000 (Краткосрочная банковская задолженность) = 0

       Дефицита денежных средств нет. 

     ЗАДАНИЕ 3

     Вариант 1:

     30% клиентов произведут оплату на 10-й день,

     50% - на 40-й день,

     20% - на 70-й день.

     Выручка от реализации  по вариантам показана в таблице:

 

     Составим  ведомость непогашенных остатков дебиторской задолженности и поступления денежных средств с января по июнь.