Анализ состава и структуры имущества предприятия

 
 

  Следовательно, предполагаемый эффект от расширения масштабов деятельности должен превышать перечисленные выше потери.

  Для ускорения инкассации дебиторской  задолженности обычно принимают  следующие меры:

  • предоставление скидок покупателям за сокращение сроков погашения задолженности, чтобы побудить их оплатить счета до установленного срока оплаты;

  • введение штрафных санкций за просрочку платежа;

  • оформление сделки с покупателями коммерческим векселем с получением определенного процента за отсрочку платежа;

  • отпуск товаров покупателям на условиях предоплаты;

  • использование механизма факторинга и т.д.

  При этом нужно сопоставить ставку предлагаемой скидки за досрочный платеж или надбавку процента за отсрочку платежа с ожидаемой отдачей средств в операционной или инвестиционной деятельности предприятия.

2.5. Анализ остатков денежной наличности 

     Управление  денежными средствами имеет такое  же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство  управления денежными потоками состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежной наличности, которая нужна для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, — это, по сути, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты — краткосрочные финансовые вложения имеют низкую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Увеличение  или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных

потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.

  В процессе анализа необходимо изучить  динамику остатков денежной наличности на счетах в банке и период нахождения капитала в данном виде активов.

  Период  нахождения капитала в денежной наличности определяется следующим  образом: 

 
 
 
 

  На  основании приведенных данных можно  сделать вывод, что за отчетный год период нахождения капитала в денежной наличности уменьшился на 2 дня, что следует оценить положительно. При отсутствии наличия просроченных платежей это свидетельствует об организации более планомерного поступления и расходования денежных средств, т.е. о лучшей сбалансированности денежных потоков.

  Для расчета прогнозируемой суммы остатка  денежных средств можно использовать следующую формулу 

  :

  Потребность в страховом (резервном) запасе денежных средств определяется путем умножения полученного результата на коэффициент вариации (неравномерности) поступления денежных средств: 

C3 = Од.с. х V / 100. 

  В зарубежной практике применяются и  более сложные модели определения необходимого остатка денежных средств: 

 
 

где Од.с — оптимальный размер среднего остатка денежных средств;

ФРо — финансовые расходы по обслуживанию одной операции, связанной с привлечением денежных средств;

ПД — уровень потери альтернативных доходов при хранении денежных средств (средняя ставка процента по депозитам в виде десятичной дроби);

ДОпл — планируемый объем денежного оборота (отрицательного потока денежных средств).

  Для изучения причин изменения остатка  денежной наличности и прогнозирования  его величины необходимо изучить  движение денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде.

 

  Заключение 

      Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современными методами экономических исследований, мастерством системного комплексного микроэкономического анализа. Благодаря знанию техники и технологии анализа можно легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации находить правильные решения и ответы.

  В данной курсовой работе был произведен анализ динамики состава и структуры имущества условного предприятия ООО «РЕЗОН». Также были раскрыты следующие вопросы:

  * Способы обработки информации в экономическом анализе:

        Сущность и назначение способа сравнения. Типы сравнений. Способы приведения показателей  в сопоставимый вид. Относительные  и средние величины. Способы группировки  информации.

  * Анализ структуры активов предприятия:

        Классификация активов предприятия по разным признакам. Значение оптимальности структуры активов предприятия. Горизонтальный и структурный анализ актива баланса. Оценка темпов прироста активов в условиях инфляции.

  * Анализ состава, структуры и  динамики основного капитала:

        Понятие основного  капитала. Оценка его состояния, динамики и структуры. Факторы изменения  его величины.

  * Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов:

  Роль  и задачи анализа в управлении оборотными активами. Анализ структуры  оборотных активов по различным группированным признакам.

  * Анализ состояния запасов:

     Значение  оптимизации запасов. Анализ качества запасов. Факторы изменения величины запасов. Скорость оборота капитала, вложенного в запасы.

  * Анализ состояния дебиторской задолженности:

     Причины изменения дебиторской задолженности. Оценка ее качества и ликвидности. Скорость инкассации дебиторской задолженности. Убытки от несвоевременного ее погашения.

  * Анализ остатков денежной наличности:

     Роль  отимизации резерва денежных средств. Период нахождения капитала в денежной наличности. Прогнозирование запаса денежных средств.

 

Список  литературы 

  1. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 12-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2006.

  2. Ильин А.И. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М: «Приор-издат», 2006.

  3. Ильин А.И. Экономика предприятия:  Учебное пособие. - М: «Приор-издат», 2006.

  4. Шеремет А.Д. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА -М, 2005.

  5. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006.

  6. Камышанов П.И. Практическое пособие по экономическому анализу. – М.: ИНФРА-М, 2005.

  7. Пистолов Г.В. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА -М, 2006.

8. Николаева  Т.П., Соколова И.Ю. Экономический анализ предприятия.  Учебное пособие  Финансы и статистика, 1996.

9. Ронова  Т.В. Анализ финансовой отчетности  Учебное пособие - М.: МЭСИ, 2006.

  10. Правовая система «Гарант».