Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО «Сапсан-регион»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2010 в 11:02, Не определен

Описание работы

Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия

Файлы: 1 файл

анализ платежеспособности предприятия.doc

— 660.50 Кб (Скачать файл)

     Из  всего вышеперечисленных расчетов мы видим, что степень платежеспособности ООО «Сапсан-регион» в 2006г. значительно улучшилась. И данную организацию мы можем считать вполне платежеспособной, т.е. имеющий возможность в установленный срок и в полном объеме рассчитаться по своим текущим обязательствам.  

     2.9. Пути финансового оздоровления 

     По  результатам анализа должна быть выработана генеральная финансовая стратегия и составлен бизнес-план финансового оздоровления предприятия  с целью недопущения банкротства  и вывода его из «опасной зоны»  путем комплексного использования  внутренних и внешних резервов.

     К внешним источникам привлечения  средств в оборот предприятия  относят факторинг, лизинг, привлечение  кредитов под прибыльные проекты.

     Одним из основных и наиболее радикальных  направлений, финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности торговой деятельности и достижению безубыточной работы: повышение качества и конкурентоспособности товаров, снижение их себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь.

     Основное  внимание при этом необходимо уделить  вопросам изучению и внедрению передового опыта в осуществлении режима экономии, материальному и моральному стимулированию работников в борьбе за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

     Резервы улучшения финансового состояния  предприятия могут быть выявлены с помощью маркетингового анализа  по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры товаров. А также следует проработать вариант увеличение доли на существующих рынках сбыта за счет новых и доступных продуктов.

     В особых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть программу по закупке и реализации товаров, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством товаров, рынки сырья и рынки сбыта товаров, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы

 

     Заключение 

     Профессиональное  управление финансами неизбежно  требует комплексного системного изучения финансового состояния предприятия. В связи с этим существенно  возрастает роль финансового анализа.

     Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса.

     Платежеспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

     В данной работе мною проведен анализ финансового  состояния ООО «Сапсан-регион»  за период с 2004 по 2006 год. Отображены финансовые результаты деятельности предприятия, коэффициенты ликвидности, которые намного ниже оптимальных значений. При оценке финансовой устойчивости видно, что тип устойчивости предприятия кризисный. У предприятия общая величина источников формирования запасов, значительно меньше величины запасов и затрат, что показывает их недостаток к 2005г.

     Но, несмотря на очень низкие значения показателей платежеспособности, предприятие справляется со своими финансовыми обязательствами, это происходит за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов и дебиторской задолженности. Отсюда следует, что финансовое состояние в ООО «Сапсан-регион» имеет тенденцию к улучшению.

     Также следует обратить внимание, что степень  платежеспособности по текущим обязательствам у организации значительно улучшилась в 2006г., и данную организацию можно считать платежеспособной. Согласно рассчитанной модели Альтмана вероятность банкротства ООО «Сапсан-регион» ничтожна.

 

      Рекомендации: 

     Предприятию необходимо увеличить собственный капитал за счет привлечения заемных средств – кредита. Известно, что предприятия, использующие только собственные средства, ограничивают их рентабельность величиной, равной примерно двум третям экономической рентабельности. Предприятие, использующее заемные средства, может увеличить рентабельность собственных средств в зависимости от соотношения собственных и заемных средств в пассиве баланса и стоимости заемных средств.

     Альтернативой заемным денежным средствам может  выступать лизинг, как форма товарного кредита.

     Порядок осуществления платежей по договору лизинга более гибок по сравнению  с кредитными соглашениями: арендатор  может рассчитывать получение своих  доходов и совместно с арендодателем  выработать удобную схему платежей: платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными и т. д.; сумма платежа может быть постоянной или "плавающей", при ее определении может быть учтена даже сезонность использования предмета лизинга; платежи могут производиться из выручки от реализации продукции, произведений на полученном в лизинг оборудовании).

     Лизинг  доступен малым и средним предприятиям, в то время как получение банковских кредитов на благоприятных  для них условиях проблематично, так как они не являются  "первоклассными" заемщиками.

     ООО «Сапсан-регион» нуждается в приобретении собственного автотранспорта. И здесь можно воспользоваться услугами лизинга.

     Преимущество  покупки автотранспорта в лизинг, очевидно, нет налога на имущество, лизинговые платежи входят в себестоимость. Стоимость имущества, приобретенного в лизинг не включается в остаток кредиторской  задолженности, что улучшает финансовые показатели предприятия-арендатора, и следовательно, позволяет ему привлечь дополнительные кредитные ресурсы.

     ООО «Сапсан-регион» одновременно решает две проблемы: приобретение и финансирование основных средств и использование их без мобилизации крупных финансовых ресурсов и без привлечения кредитов, что позволяет сохранить соотношение собственных и заемных средств без риска нарушения финансовой устойчивости предприятия.

     Еще можно порекомендовать ООО «Сапсан-регион», если появятся свободные денежные средства, вкладывать их в краткосрочные ценные бумаги. Любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Имея достаточное количество денежных средств на расчетном счете предприятие обладает способностью оплачивать краткосрочные обязательства. Но с другой стороны,  омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте.

     Поэтому было бы не плохо, предварительно изучив рынок ценных бумаг, вложить денежные средства в краткосрочные ценные бумаги. И таким образом пополнить наиболее ликвидные активы. Что, несомненно, улучшит картину платежеспособности организации, а также позволит получить дополнительный доход в ближайшем будущем.

 

     Список использованной литературы 

     1.Методика проведения ФНС учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. Утверждена Приказом Минэкономразвития России № 104 от 21 апреля 2006г.

     2.Артеменко В.Г.Финансовый анализ.- М.: ДИС,2000 .

     3.Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика,2006 .

     4.Бочаров В.В.Финансовый анализ.- СПб:Питер ПрессЮ 2007.

     5.Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия, - М.: Финансы и статистика, 2004.

     6.Грачев А.В. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях / Менеджмент в России и за рубежом.- 2006, № 5, с. 89-99

     7.Ермолович Л.Л. Анализ финансово – хозяйственной деятельности  предприятия. – Минск: БГЭУ, 2001 .

     8. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2004.

     9.Козлова О. И. Оценка кредитоспособности предприятий. -  М.: Финансы, 2000.

     10.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.:Новое знание, 2005.

     11.Кушубакова Б.К. Финансы и кредит (схемы, комментарии). - Уфа:Китап, 2003. - 88 с.

     12.Любушин Н. П. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004.

     13.Нешитой  А.С. Инвестиции: Учебник- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006

     14.Почекутов М.П. Оценка реальной ликвидности активов предприятия.

     15.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск.: ООО «Новое знание», 2005.

     16.Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА – М, 2006.

     17.Чернов В.А. Экономический анализ.- М.: ЮНИТИ, 2003.

     18.Шеремет  А.Д., Сайфуллин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. -  М.: ИНФРА – М, 2002.

     19.Шеремет А.Д. Комплексный аналих хозяйственной деятельности.-М.: РИОР, 2007                               

 

     Приложение 1 

     БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

    КОДЫ
  Форма №1 поОКУД 0710001
  Дата(год,месяц,число)  
Организация «Сапсан-регион» По ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 0277178322
Вид деятельности торговля По ОКВЭД 52.2
Организационно-правовая форма  форма собственности  
По  ОКВЭД/ОКФС
   
общество  с ограниченной ответственностью  
Единица измерения:  тыс. руб По ОКЕЙ 384
Местонахождение (адрес): 450044, Республика Башкортостан,

г.Уфа, Орджоникидзевский район, ул. Новочеркасская, д. 13/1.

 
 
 
 
 
Дата  утверждения

Дата  отправки/принятия

 
 
 
АКТИВ Код

показ.

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

 года

1 2 3 4
I.Внеоборотные  активы

Нематериальные  активы

110 - -
Основные  средства 120 - -
Незавершённое строительство 130 -   - 
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 - -
Прочие  внеоборотные активы 150 -
Итого по разделу  190 0
II.Оборотные   активы

Запасы

210 43271 48322 
в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

211  
7
14
животные  на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213    
готовая продукция и товары для перепродажи 214 43260 48292 
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 4 16
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 8425 9759 
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230  
-
в том числе:

покупатели  и заказчики

231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 6329 14744
в том числе:

 покупатели  и заказчики

241 5990 14691
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -  
Денежные  средства 260 188 8  
Прочие  оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 58213 72833 
БАЛАНС 300 58213 72833 

Информация о работе Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО «Сапсан-регион»