Анализ ликвидности и деловой активности

      Все это может свидетельствовать  о том, что деловая активность предприятия в части эффективности  использования материальных и финансовых ресурсов малоэффективна, деловая активность не высока и имеет тенденцию  к снижению. 

      2.5 Основные рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия  

     Итак, мы определили основные показатели финансового  состояния предприятия,  общей  финансовой устойчивости. Несмотря на низкие показатели финансовой устойчивости предприятия предприятие в целом функционирует успешно и является одним из крупнейших предприятий подобного типа.

      Исходя  из вышеизложенного, можно сделать  вывод, что финансовое состояние  в ООО «Газпром Трансгаз Ухта»  является достаточно стабильным, но  есть отрицательные моменты в финансовом состоянии, в основном из-за факторных причин.

      Наибольшее  влияние на ухудшение финансового  положения предприятия оказывают  нехватка собственных оборотных  средств и неспособность предприятия  погашать долги по своим срочным  и краткосрочным обязательствам.

     Таким образом, учитывая специфику предприятия, проблемы с которыми оно сталкивается, предлагается внести следующие методические рекомендации по совершенствованию  методики анализа финансового состояния  и использование их в практике.

      В первую очередь необходимо обратить внимание на дебиторскую задолженность.

      В целях снижения дебиторской задолженности  за отгруженные товары предлагается предоставить потребителям продукции  бонус в размере 2% в случае если они произведут оплату в течение 10 дней, таким образом, предполагается сократить дебиторскую задолженность.

      ООО «Газпром Трансгаз Ухта» в 2009 году имело  доход по обычным видам деятельности  37087463 тыс.руб., в том числе в  кредит 5045902 тыс.руб. Период погашения  покупательской способности, то есть срок кредита составляет:

      (5045902/37087463) * 360 = 49 дней или 49 / 30,4 = 1,6 мес.

      При условии оплаты покупателями задолженности  в течение месяца им можно предоставить скидки в размере 2%, если они обязуются  оплатить в течение первых 10 дней. Предположим, что из всех покупателей только 30% воспользуются этой возможностью. Оплата со скидкой выгодна и для потребителей, так как они уплачивают меньшую сумму задолженности, чем указано в счете.

      При этом срок погашения дебиторской  задолженности уменьшится, и будет составлять:

      (5045902 * 70%/100% * 360) / 37087463 = 35 дней или 35/30,4 = 1,1 мес.

      Необходимо  определить оборот дебиторской задолженности  за 2009 год при сроке погашения  дебиторской задолженности:

• в 49 дней или 1,6 мес;
• в 35 дней или 1,1 мес.

      Оборот  дебиторской задолженности исчисляется  отношением годового объема оптового товарооборота к дебиторской  задолженности. Таким образом, оборот дебиторской задолженности:

      А) при сроке погашения 49 дней:

      37087463 / 5045902 = 7,3 раза

      Б) при сроке погашения 35 дней:

      37087463 / (5045902* 0,7) = 10,5 раза

      Средний остаток на дебиторских счетах исчисляют  делением объема продаж в кредит на оборачиваемость дебиторской задолженности. В нашем случае средний остаток  за реализованные услуги составляет:

      А) при сроке погашения задолженности в течение 49 дней:

      5045902 / 7,3 = 691219 тыс.руб.

      Б) при сроке погашения в течение 35 дней:

      (5045902 * 0,7) / 10,5 = 336393 тыс.руб.

      От  сокращения периода происходит уменьшение суммы на дебиторских счетах:

      691219 – 336393 = 354826 тыс.руб.

      Минимальная норма прибыли составляет 15%.

      Прибыль, полученная от снижения дебиторской  задолженности:

      354826 * 0,15 = 53224 тыс.руб.

      ООО «Газпром Трансгаз Ухта» недополучит  в результате скидки, предоставленной 30% покупателей в размере 2% следующую сумму:

      0,02 * 0,3 * 5045902  = 30275 тыс.руб.

      Чистый  доход от проведения скидок составит:

      53224-30275=22949 тыс.руб.

      Таким образом, рассчитав, что даст для  предприятия предоставление скидок клиентам можно вносить данный пункт  при заключении договора. В договоре следует указывать стоимость услуг по договорным ценам и размер скидок при условии погашения дебиторской задолженности в течение 10 дней. Таким образом предполагается сократить дебиторскую задолженность на 354826 тыс. руб., а от потребителей получить 319343,4 тыс. руб. (354826 – 354826*0,10).

      На  основе предложенных мероприятий покажем  изменения в прогнозном балансе.

      Таблица 11 - Прогнозный баланс, тыс. руб.

      На  основе прогнозного баланса рассчитаем некоторые коэффициенты.

      Таблица 12 - Расчет коэффициентов на основе прогнозного баланса

      Как видно из изменений приведенных  коэффициентов, данный комплекс мероприятий  привел к норме абсолютную ликвидность предприятия, увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности и в целом принес положительный эффект. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение 

      В работе была рассмотрена роль ликвидности и деловой активности предприятия.

      В первом разделе рассматриваются роль, значение, цели, методы и задачи ликвидности, платежеспособности и деловой активности предприятия, показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Также проводится анализ ликвидности, платежеспособности и деловой активности, который необходим не только для предприятия, но и для внешних инвесторов, других предприятий, банков, в общем, всех финансовых институтов, с которыми предприятие вступает в финансовые отношения.

      Рассматривались виды ликвидности и платежеспособности. Анализируется влияние, которое ликвидность и деловая активность  оказывают на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

      Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как уже было сказано, к показателям, характеризующим деловую активность, мы относим коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.

      Второй  раздел – расчетная часть. В ней  рассматривается анализ ликвидности  и платежеспособности на примере  предприятия.

     Предприятие «Газпром Трансгаз Ухта», несмотря на критическое состояние экономики всей страны, нарушение хозяйственных связей и расчетно-платежной дисциплины, находит резервы и возможности для обеспечения своего производственного развития и совершенствования, производит большие отчисления средств в городской и республиканский бюджеты, обеспечивает социальные льготы своим работникам и неработающим пенсионерам.

     Анализ  ликвидности показал, что баланс в 2007, 2008 и 2009 годах не являлся абсолютно ликвидным, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную, т.е. баланс предприятия за все анализируемые года не являлся абсолютно ликвидным. В 2007-2009гг. кредиторская задолженность, сроки которой уже наступили, превышает наиболее ликвидные активы, причем эта разность к концу анализируемого 2009 года увеличилась на 4332225 тыс. руб. Что касается труднореализуемых активов, то они меньше устойчивых пассивов на конец 2009 года на 482 252 тыс. руб. Другие соотношения на конец года выполняются.

     Текущая ликвидность баланса в 2009 году имеет  положительное значение, это говорит  о том, что на ближайший период времени поступление денежных средств достаточно для погашения наиболее срочных обязательств, то есть предприятие к концу года  улучшило платежеспособность. Промежуточная ликвидность имеет положительное значение в 2007 году, а также к концу 2009 года,  и она составила 277 974 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в будущем предприятие может рассчитаться по своим обязательствам при поступлении денежных средств.

     Коэффициент  абсолютной  ликвидности как в 2008 года, так и в  2009 года  намного  ниже  нормативного  значения, т.е. всего 7% и 14% краткосрочных обязательств может быть  погашено в ближайшее время за счет денежных средств, находящихся  в распоряжении предприятия, что следует рассматривать отрицательным моментом для данного предприятия.

     Коэффициент промежуточного покрытия в 2008 году больше норматива - 0,85,  а в 2009 году увеличивается  до 1,04 вследствие увеличения краткосрочных  и наиболее срочных обязательств. Несмотря на это, коэффициент остается идеальным, что свидетельствует о способности предприятия своевременно проводить расчеты с дебиторами.

     На  протяжении всего анализа с 2008 – 2009 гг. коэффициент текущей ликвидности  ниже нормы. Низкий уровень коэффициента текущей ликвидности говорит  о том, что предприятие не в  силах расплатиться по своим обязательствам, задействовав при этом все оборотные активы и продолжать бесперебойную деятельность.

      По критериям оценки финансового состояния ООО «Газпром Трансгаз Ухта» в 2007-2008 годах относилось к 4му классу - это организации особого внимания, так как имеется риск при взаимоотношениях с ними. Организации, которые могут потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению бизнеса; в 2009 году положение улучшилось, и снова ООО «Газпром Трансгаз Ухта» относится к предприятиям 5-го класса.