Анализ ликвидности и деловой активности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2010 в 12:49, курсовая работа

Описание работы

Предметом исследования является ликвидность, а также показатели деловой активности деятельности на примере конкретного предприятия.

Для решения данной цели поставлены следующие задачи:

•раскрыть теоретические аспекты ликвидности;
•раскрыть теоретические аспекты деловой активности;
•представить характеристику исследуемого предприятия;
•провести анализ ликвидности и деловой активности;
•исходя из полученного анализа сделать выводы и предложить мероприятия для увеличения показателе деловой активности и повышения ликвидности.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………....... 3
1. Теоретические аспекты ликвидности и деловой активности предприятия ……………………………………………..
6
1.1 Теоретические положения ликвидности …………………………………. 5
1.2 Виды ликвидности и методика рассчета ликвидности предприятия …... 6
1.3 Понятие и проведение анализа деловой активности ……………………. 9
2. Анализ ликвидности и деловой активности деятельности предприятия ... 14
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Газпром Трансгаз Ухта» …. 14
2.2 Предварительная оценка финансового состояния ………………………. 16
2.3 Анализ ликвидности баланса предприятия и платежеспособности ……. 18
2.4 Оценка деловой активности ………………………………………………. 24
2.5 Основные рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия …………………………………………………………………….
26
Заключение…………………………………………………………............. 31
Библиографический список ……………………………………….... 34
приложения ………………………………………………………………... 35

Скачать архив (232.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая.doc

— 930.50 Кб (Скачать файл)

      Другие  виды  деятельности:

  • добыча, переработка  и  реализация  торфа  и  продуктов  его  переработки;
  • предоставление услуг связи;
  • подготовка  кадров;
  • посредническая и аудиторская деятельность, маркетинговые  услуги;

      - участие  в  организации   и  проведение  выставок  и   другие  виды  деятельности. 

     2.2 Предварительная оценка финансового состояния 
 

     Результатом предварительного анализа является общая оценка финансового состояния предприятия, а также определение платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса предприятия. Для выявления причин сложившегося финансового состояния, перспектив и конкретных путей выхода из него проводится детальный, углубленный и комплексный анализ деятельности предприятия. 
 

     Таблица 1 - Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.

Наименование Код стр. 2007 года 2008 года 2009 год Отклонения
2008 2009
Актив            
I. Внеоборотные активы            
1.1. Нематериальные активы 110 50 46 42 -4 -4
1.2. Основные средства 120 4 755 548 4 532 099 4 396 127 -223449 -135 972
1.3. Прочие внеоборотные активы 130

140

150

 3 712 985

485 473

-

 3 683 274

496 002

-

 4 232 053

481 330

-

 -29 711

10 529

 712 853

-14 672

-

Итого по разделу I 190 8 954 056 8 711 421 9 109 552 -242 635 398 131
II. Оборотные активы            
2.1. Запасы 210

220

 2 166 012

540 792

 3 010 056

500 790

 2 712 570

758 788

 844044

-40 002

 -297 486

257 998

2.2. Дебиторская задолженность 230 4 758 136 775 240 457 132 017 103 682
Медленно  реализуемые активы  
210

220

230

270

 2 711 703

2 166 012

540 792

4 758

141

 3 647 920

3 010 056

500 790

136 775

299

 3 714 057

2 712 570

758 788

240457

2 242

 936217

844 044

-40 002

132017

158

 66 137

-297 486

257 998

103 682

1 943

2.3. Дебиторская задолженность 240 6 930 292 4 783 055 4 805 445 -2147237 22 390
2.4. Краткосрочные финансовые вложения 250 516 165 344 208 400 638 -171957 56430
2.5. Денежные средства 260 73 532 219 287 333 984 145755 114 697
Наиболее  ликвидные активы  
260

250

 589 697

73 532

516 165

 563 495

219 287

344 208

 734 622

400 638

333 984

 -26 202

145 755

-171 957

 171 127

56430

114 697

Итого по разделу II 290 10 231 692 8 994 470 9 254 124 -1237222 259654
Стоимость имущества (190+290)   19185748 17705891 18363676 -1529857 657785
Пассив            
IV. Капитал и резервы            
4.1. Уставной капитал 410 5 608 126 5 608 126 5 608 126 - -
4.2. Добавочный и резервный капитал 420

430

 -

10 791

 -

73 797

 -

79 172

 -

63 006

 -

5 375

4.3. Специальные фонды и целевое  финансирование 440

450

460

 -

-

1 091 383

 -

-

1 135 872

 -

-

1 130 497

 -

-

44 489

 -

-

-5 375

4.4. Нераспределенная прибыль (470+480)   648 958 640 561 2 774 063 -8 397 4 907 565
Итого по разделу IV 490 7 359 258 7 458 356 9 591 804 99 098 2133448
V. Долгосрочные пассивы 590 2 835 779 3 978 462 3 305 142 1 142 683 -673 320
VI. Краткосрочные пассивы            
6.1. Заемные средства 610 60 123 1 288 728 268 942 1 228 605 -1019786
6.2. Кредиторская задолженность 620 8 756 370 4 816 598 5 066 847 -3939 772 250 249
6.3. Прочие пассивы 640 174 218 163 747 130 941 -10 471 -32 806
Краткосрочные пассивы 610 60 123 1 288 728 268 942 1 228 605 -1019786
Итого по разделу VI 690 8 990 711 6 269 073 5 466 730 -2721638 -802343
Всего заемных средств  
590

690

 11 826 490

2 835 779

8 990 711

 10 247 535

3 978 462

6 269 073

 8 771 872

3 305 142

5 466 730

 -1 578955

1142683

-2721638

 -1475663

-673 320

-802343

Итог  баланса 700 19185748 17705891 18363676 -1479857 657 785
Всего собственных средств в обороте (490-190)   -1594798 -1253065 482 252 341 733 1735317

     Сравнительный аналитический баланс показал:

  • стоимость имущества в 2009 года составляет 18 363 676 тыс. руб., которая меньше стоимости имущества в 2008 года на 657 785 тыс. руб. Видно, что происходит возрастание итога баланса, что показывает имущественную значимость предприятия в целом;

      - медленно реализуемые активы  увеличились на 66 137 тыс. руб. и  составили в 2009 года 3 714 057 тыс. руб., а в 2007 году они составляли 2 711 703 тыс. руб., в которых видим, что возрастает дебиторская задолженность, по сравнению 2007 годом, что показывает неблагоприятную тенденцию и заслуживает особого внимания.

  • ликвидность актива означает возможность его быстрого превращения в деньги. Поэтому наиболее ликвидные активы – денежные средства и приравниваемые к ним по степени ликвидности краткосрочные финансовые вложения. Наиболее ликвидные активы в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизились на 171 127 тыс. руб. и составили 734 622 тыс. руб., хотя по сравнению с 2007 годом имеется тенденция к возрастанию.
  • заемные средства в 2009 года составили 8 771 872тыс. руб., что на 1 475 663 тыс. руб. меньше, чем в 2008 года, что показывает возрастающую способность предприятия рассчитываться по финансовым обязательствам.
 

      2.3 Анализ ликвидности баланса предприятия и платежеспособности 

      Анализ  платежеспособности предприятия проводится на основе расчета коэффициентов ликвидности.

      Таблица 2 – Группировка активов и пассивов

Активы Пассивы
Группировка по степени ликвидности Порядок расчета Группировка по степени срочности погашения Порядок расчета
А1- наиболее ликвидные активы ДС + ФВкр П1 – наиболее срочные обязательства КЗ + прочие краткосрочные  пассивы
А2 –  быстро реализуемые активы ДЗ + прочие оборотные  активы П2 - краткосрочные  пассивы Краткосрочные кредиты и займы
А3 –  медленно реализуемые активы Запасы + НДС П3 – долгосрочные пассивы Долгосрочные  кредиты и займы
А4 - труднореализуемые  активы Внеоборотные  активы П4 – постоянные пассивы Реальный собственный  капитал
 

     Баланс  считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

     А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3,  А4≤П4.

     Выполнение  первых трех неравенств, влечет выполнение четвертого.

     Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса 2007 год, тыс.руб.

Актив Начало года Конец года Пассив Начало года Конец года Платежный излишек или недостаток
1 2 3 4 5 6 7 8
А1 4755598 7317922 П1 7359258 7458356 2603660 2926211
А2 4198458 - П2 11826490 10247535 7628032 6068259
А3 9641995 8430676 П3 2835779 3978462 -6806216 -4452214
А4 589697 563495 П4 8990711 6269073 8401014 5705578
Баланс 19185748 17705891 Баланс 19185748 17705891 2603660 2926211
 

      Исходя  из полученных расчетов мы имеет следующие  условия:

      На  начало анализируемого периода:

      А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4

      На  конец анализируемого периода:

      А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4

      Это означает, что баланс в 2007 году не являлся абсолютно ликвидным. Исходя из соотношений представленных в таблице 5, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. 

      Для наглядности представим ликвидность  баланса: динамику групп по активу и  динамику групп по пассиву графически (рис. 1 и рис. 2).

      

      Рис. 1 - Динамика групп по активу   Рис. 2 - Динамика групп по пассиву

     Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса 2008 год, тыс.руб.

Актив Начало года Конец года Пассив Начало года Конец года Платежный излишек или недостаток
1 2 3 4 5 6 7 8
А1 589 697 563 495 П1 8 756 370 4 816 598 8 166 173 -4 253 103
А2 6 930 292 4 783 055 П2 60 123 1 288 728 6 870 169 3 494 327
А3 2 711 703 3 647 920 П3 3 009 997 4 142 209 -298 294 -494 289
А4 8 954 056 8 711 421 П4 7 359 258 7 458 356 1 594 798 1 253 065
Баланс 19 185 748 17 705 891 Баланс 19 185 748 17 705 891    
 

      На  начало анализируемого периода:

      А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4

      На  конец анализируемого периода:

      А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4

      Это означает, что баланс в 2008 году, также  не являлся абсолютно ликвидным.

      Для наглядности представим ликвидность  баланса: динамику групп по активу и  динамику групп по пассиву графически (рис. 3 и рис. 4).

   

   Рис. 3 - Динамика групп по активу      Рис. 4 - Динамика групп по пассиву

     Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса 2009 год, тыс.руб.

Актив Начало года Конец года Пассив Начало года Конец года Платежный излишек или недостаток
1 2 3 4 5 6 7 8
А1 563 495 734 622 П1 4 816 598 5 066 847 -4 253 103 -4 332 225
А2 4 783 055 4 805 445 П2 1 288 728 268 942 3 494 327 4 536 503
А3 3 647 920 3 714 057 П3 4 142 209 3 436 083 -494 289 277974
А4 8 711 421 9 109 552 П4 7 458 356 9 591 804 1 253 065 -482 252
Баланс 17 705 891 18 363 676 Баланс 17 705 891 18 363 676    

Информация о работе Анализ ликвидности и деловой активности