Анализ использования трудовых ресурсов на примере ЗАО «Подшипниковый завод»

       - численность рабочих – -60 693,6 шт;

       - количество рабочих дней, отработанных  одним рабочим  –  -20  766,24

       шт;

       - средняя продолжительность смены – +58 746,6 шт;

         Итого за счет экстенсивных  факторов – -25 303,24 шт

         Так и интенсивный фактор –  часовая выработка одного  рабочего  (-40

588,56 шт), из-за чего  в целом по всем факторам  выпуск продукции  уменьшился

на 66 000 шт. 

          2.6 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы 

         В данном  разделе  рассчитываются  абсолютное  и  относительное  (с

учетом  изменения  объема  производства)  отклонения  фонда   оплаты   труда

отчетного периода  от плана.

        Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл.

2.6.1.

                                                               Таблица 2.6.1 

              Анализ выполнения плана по  фонду заработной платы 

|Категории    |ФОТ,                 |Отклоне-|Фактиче-ск|Отклонение от     |

|работающих   |тыс. руб.            |ние     |ий фонд   |плана             |

|             |                     |        |оплаты    |                  |

|             |                     |        |труда,    |                  |

|             |                     |        |2001 г.   |                  |

|             |                     |        |тыс.руб.  |                  |

|             |План      |Плановый в|за  счет |          |абсолютн|относите|

|             |2000 г.   |пересчете |перевыпо|          |ое      |льное   |

|             |тыс.руб   |на        |л-нения |          |        |        |

|             |          |фактически|плана  по|          |        |        |

|             |          |е значения|фондо-об|          |        |        |

|             |          |фондообра-|разующем|          |        |        |

|             |          |зующего   |у       |          |        |        |

|             |          |показателя|показа-т|          |        |        |

|             |          |, тыс.руб  |елю     |          |        |        |

|             |          |          |тыс.руб |          |        |        |

|1. Рабочие   |4 223     |3 483     |-739    |3 882     |-340    |398     |

|             |016,0     |988,0     |028,0   |759,0     |257,0   |771,0   |

|2.           |253 584,0 |209 207,0 |-44     |303 949,0 |50 365,0|94 742,0|

|Руководители |          |          |377,0   |          |        |        |

|3.           |184 464,0 |152 183,0 |-31     |171 665,0 |-12     |19 482,0|

|Специалисты  |          |          |981,0   |          |799,0   |        |

|4. Служащие  |94 347,0  |77 836,0  |-16     |102 486,0 |8 139,0 |24 650,0|

|             |          |          |511,0   |          |       |        |

|ИТОГО        |4 785     |3 947     |-837    |4 460     |-324    |512     |

|             |411,0     |964,0     |447,0   |859,0     |552,0   |895,0   | 
 

         Абсолютное отклонение ([pic])  определяется  сравнением  фактически

использованных средств на оплаты труда ([pic]) с плановым фондом  заработной

платы ([pic]) в целом  по  предприятию,  производственным  подразделениям  и

категориям работников: 

         [pic] - рабочие 

         [pic] - руководители 

         [pic] - специалисты 

         [pic] - служащие 

         Относительное отклонение определяется  как разность между фактически

начисленной  суммой  зарплаты  и  плановым  фондом,   скорректированным   на

коэффициент  выполнения  плана  по  производству  продукции.   Корректировка

планового фонда заработной платы производится  по  установленным  отраслевым

коэффициентам, в  данном случае взят коэффициент 0,7. 

         [pic], 

где [pic] - относительное  отклонение по фонду зарплаты; 

   [pic]    - фонд зарплаты фактический; 

   [pic]   -  фонд  зарплаты  плановый,  скорректированный на  коэффициент

            выполнения плана по выпуску  продукции; 

   [pic] и [pic] - соответственно переменная и  постоянная  сумма  планового

                        фонда зарплаты; 

   [pic] - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

         В отчетном году план  по  объему  реализации  выполнен  на  92,75%,

следовательно для  пересчета планового фонда  заработной  платы  промышленно-

производственного персонала используется коэффициент, равный

         1 – 0,25 ( 0,7 = 0,8250.

         Из таблицы 2.6.1 видно, что имел  место  абсолютная  экономия  фонда

заработной платы  по всему персоналу на 7,28%. В связи  с невыполнением  плана

по  реализации  продукции  имел   место   относительный   перерасход  фонда

заработной платы (18,77%).

         Абсолютное отклонение  обусловлено   совместным  влиянием  изменения

численности отдельных  категорий персонала и средней  заработной платы  одного

работника, которое  можно определить по формулам:

       [pic]

      [pic],

       [pic],

       [pic],

где   ФОТi –  фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

      Чрщ i – численность работающих i-ой категории, чел.;

      [pic] – средняя заработная плата  по i-ой категории, руб.

         Анализ влияния  перечисленных   факторов  на  абсолютное  отклонение

фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.

         Рассчитаем  изменение  фонда   оплаты  труда  за   счет   собственно

изменения численности  работающих по формуле:

         [pic],

где    [pic]  –  изменение  ФОТ  за  счет  изменения  структуры  работающих,

       тыс.руб.;

       [pic],

где   [pic] –  средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс.

       руб.;

      [pic] –  средняя  заработная  плата  одного  работающего   по  плану  в

        пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;

      Чрщ ф – фактическая численность  работающих, чел.

         [pic][pic]

       [pic](4782,6(828+7462,7(41+6832(23+4288,5(25) / 917=4940,36 тыс.руб

                                                               Таблица 2.6.2 
 

 Анализ влияния  факторов на абсолютное отклонение  фонда заработной платы от

                                    плана 

|Категории  |ФОТ,                 |Численность,         |Средняя заработная   |Отклонение  ФОТ,                 |

|работающих |тыс.руб.             |чел.                 |плата одного         |тыс.руб.                        |

|           |                     |                     |работающего,         |                                |

|           |                     |                     |тыс.руб.             |                                |

|           |План      |Факт      |План      |Факт      |План      |Факт      |Всего     |в т. ч. за  счет      |

|           |2000 г.   |2001 г.   |2000 г.   |2001 г.   |2000 г.   |2001 г.   |          |                     |

|1. Изменение численности                   |-255 118,0           |

|в т.ч. собственно  изменение численности    |-261 500,0           |

|          изменение структуры работающих   |6 382,0              |

|2. Изменение средней  заработной платы      |-69 443,0            |

|работающих                                 |                     |

|ИТОГО                                      |-324 561,0           | 

         Несмотря на то, что план по  производству и реализации продукции  не

был выполнен по фонду  оплаты труда в  отчетном  году  получена  экономия  на

7,27%, причиной этого  является незначительное снижение  (на  1,39%)  средней

заработной  платы  одного  работающего,  а  также  снижение  численности  по

сравнению с  плановой  на  5,46%.  Средняя  заработная  плата  по  категории

“Рабочие” снизилась  на 1,95%.

         Экономии фонда оплаты труда  в отчетном году способствовали  снижение

средней  заработной  платы  по  категориям  “Руководители”  (на   0,66%)   и

“Служащие” (на 4,41%).

         Анализ средней заработной платы  выполнен в табл. 2.6.4. 

                                                               Таблица 2.6.4 

                       Анализ средней заработной платы 
 

|Категории  |Средняя заработная плата, тыс.руб.   |Выполнение |ФОТ         |

|работающих |                                     |плана по   |отчетного   |

|           |                                     |заработной |года в % к  |

|           |                                     |плате, %   |предыдущему |

|           |                                     |           |году        |

|           |Факт    |Отчетный год               |           |            |

|           |предыдущ|2001 г.                    |           |            |

|           |е-го    |                           |           |            |

|           |года    |                           |           |            |

|           |2000 г. |                           |           |            |

|           |        |План   |Факт    |Отклоне-|           |            |

|           |        |       |        |ние     |           |            |

|1. Рабочие |3414,6  |4782,6 |4689,3  |-93,3   |98,05      |131,46      |

|2.         |5737,5  |7462,7 |7413,4  |-49,3   |99,34      |132,44      |

|Руководите-|        |       |        |        |           |            |

|ли         |        |       |        |        |           |            |

|3.         |5015,2  |6832,0 |7463,7  |631,7   |109,25     |118,03      |

|Специалисты|        |       |        |        |           |            |

|4. Служащие|3882,22 |4288,5 |4099,4  |-189,1  |95,59      |114,78      |

|ИТОГО      |3571,5  |4933,4 |4864,6  |-68,8   |98,61      |130,51      | 
 

         В целом по цеху план по  заработной плате не выполнен,  несмотря  на

рост  заработной  платы  специалистов  на  9,25%.  По  остальным  категориям

работающих произошло  снижение заработной платы: 

      - на 4,41% рабочие;