Анализ и оценка финансового состояния торгового предприятия

     Снижение  себестоимости продукции возможно за счет внедрения следующих направлений: 

1 Повышение  технического уровня производства. 

Это применение новых видов материалов по более  низким ценам за счет их закупки  напрямую у производителей (цены ниже в среднем на 5%, по сравнению с  ценами на материалы, применяемыми в 2010 г.). В 2010 г. материальные затраты составили 47636 тыс. руб. Рассчитаем экономию затрат на материалы:

47636 * 5 / 100 = 2381,8 тыс. руб. 

Э = 47636 – 2381,8 = 45254,2 тыс. руб. 

2 Снижение  расходов на электроэнергию за  счет введения режима экономии. Для того, чтобы снизить эти  затраты в предстоящем году, необходимо  во время вынужденных простоев  производственного оборудования, полностью  отключать электроэнергию. По предварительным  подсчетам экономической службой  предприятия было установлено,  что примерная сумма экономии  может составить 15% от суммы затрат на электроэнергию в 2010 г. В 2010 г. сумма затрат на электроэнергию составляла 350 тыс. руб. Рассчитаем экономию затрат на электроэнергию в 2011 году:

350 * 15 / 100 = 52,5 тыс. руб. 

Э = 52,5 - 350 = -297,5 тыс. руб. 

     Таким образом, сокращение издержек на материалы  на 2381,8 тыс. руб. стало возможным  в результате применения новых видов  материалов по более низким ценам. Снижение затрат на электроэнергию на 52,5 тыс. руб. возможно за счёт рационального отношения  к затратам на электричество. Всего экономия составит: 

     2381,8 + 52,5 = 2434,3 тыс. руб. 

     Распределение денежных средств на погашение кредиторской задолженности ООО «INNA» приводится в табл. 10.

     Таблица 10

     Распределение денежных средств на погашение кредиторской задолженности ООО «INNA»

 

     В 2010 году сумма кредиторской задолженности составила 3124 тыс. руб. После проведения мероприятий кредиторская задолженность уменьшится всего на 2434 тыс. руб. При этом задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшится на 2234 тыс. руб., задолженность перед персоналом организации на 100 тыс. руб., задолженность перед внебюджетными фондами на 30 тыс. руб. и задолженность по налогам и сборам на 70 тыс. руб. 

     Таблица 11

     Прогнозный  баланс ООО «INNA» на предстоящий год

 

     На  основании составленного прогнозного  баланса можно сделать вывод, что общая сумма баланса не изменилась. Собственный капитал  увеличился на 2434 тыс. руб. за счет увеличения прибыли.  
Краткосрочные обязательства уменьшились на эту же сумму за счет погашения кредиторской задолженности, в частности задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 2234 тыс. руб., задолженности перед персоналом организации на 100 тыс. руб., задолженности перед внебюджетными фондами на 30 тыс. руб. и задолженности по налогам и сборам на 70 тыс. руб. 

     Предложенные  мероприятия будут способствовать улучшению финансового состояния  и состояния расчетов в ООО  «INNA».  
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Проведенное исследование позволяет сделать  следующие выводы.  
Анализ финансового состояния является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности предприятия. Он определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнёров. 

     Основным  источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, которая  стала публичной. В условиях рыночной экономики бухгалтерская (финансовая) отчётность хозяйствующих субъектов  становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного  обеспечения финансового анализа. При анализе финансового состояния  необходимо выявить причины неустойчивого  положения предприятия и наметить пути его улучшения.  
Проведенный анализ в ООО «INNA» показал, что дебиторская задолженность составила в 2010 г. 25 тыс. руб., что на 113 тыс. руб. меньше, чем в 2009 г. или на 81,88%. В общей сумме дебиторской задолженности просроченная задолженность в 2010 г. составила 3 тыс. руб. или 12% по структуре. Из нее просроченная задолженность длительностью свыше 3 месяцев составила в 2010 г. 1 тыс. руб., что составляет 4% по структуре. 

     По  срокам погашения наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность  со сроком погашения до 1 месяца. Так, в 2010 г. она составила 18 тыс. руб. или 72% по структуре. Дебиторская задолженность со сроком погашения от 1 месяца до 3 составила в 2010 г. 5 тыс. руб. или 20%. Это свидетельствует о том, что в основном на предприятии образуется краткосрочная дебиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3. 

     В 2010 году сумма кредиторской задолженности составила 3124 тыс. руб., что на 4812 тыс. руб. меньше, чем в 2009 году или на 60,64%. Это во многом связано с уменьшением суммы задолженности перед поставщиками и подрядчиками. На долю задолженности перед поставщиками и подрядчиками приходится основная часть кредиторской задолженности – 89,92% в 2010 г.  
По срокам погашения наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. В основном на предприятии образуется краткосрочная кредиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение одного месяца или от 1 месяца до 3. 

     Показатели  платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «INNA» за 2008-2010 год показали, что в целом на предприятии наблюдается снижение платежеспособности, увеличилась задолженности по кредитам банков и займам. Коэффициент внутреннего долга снизился. Коэффициент обеспеченности оборотными активами имеет тенденцию к снижению. Коэффициенты оборотных средств в производстве и в расчетах также уменьшились. Рентабельность оборотного капитала увеличилась и составила в 2010 г. 0,379, а рентабельность продаж составила 0,06. Коэффициент инвестиционной активности имеет нулевое значение. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) составила в 2010 г. 2550 и имеет тенденцию к росту.

     Мероприятия по снижению себестоимости продукции  позволят улучшить финансовое состояние предприятия. 

     Сокращение  издержек на материалы на 2381,8 тыс. руб. стало возможным в результате применения новых видов материалов по более низким ценам. Снижение затрат на электроэнергию на 52,5 тыс. руб. возможно за счёт рационального отношения  к затратам на электричество. Всего  экономия составила 2434,3 тыс. руб. 

     В 2010 году сумма кредиторской задолженности составила 3124 тыс. руб. После проведения мероприятий кредиторская задолженность уменьшится всего на 2434 тыс. руб. При этом задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшится на 2234 тыс. руб., задолженность перед персоналом организации на 100 тыс. руб., задолженность перед внебюджетными фондами на 30 тыс. руб. и задолженность по налогам и сборам на 70 тыс. руб. 

     Таким образом, предложенные мероприятия  будут способствовать улучшению  финансового положения и состояния  расчетов в ООО «INNA».  
 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.В., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. – 256 с. 

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под. ред. В.И. Стражева. – Мн.: Высшая школа, 2009. – 301 с. 

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с. 

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 321 с. 

5. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Мн., 2007. – 398 с. 

6. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2008. – 424 с. 

7. Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 471 с. 

8. Марочкина В.М., Колпина Л.Г., Титки А.Г. Основы финансового менеджмента на предприятии: Учебное пособие / Под ред. В.М. Марочкиной. – Мн., 2008. – 315 с. 

9. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. – Мн.: ООО «Профит», 2008. – 237 с. 

10. Прижигалинский  В.П. Доходы, издержки и прибыль  торгового предприятия: Учебное  пособие – Пятигорск: РИА на  КМВ, 2010. – 100 с.

11. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 306 с. 

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственная деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2009. – 688 с. 

13. Селезнёва Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 479 с. 

14. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 303 с. 

15. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учеб. для вузов / Под ред. Е.С. Стоянова. - М.: Перспектива, 2009. – 299 с. 

16. Финансы: Учебник / Под ред. Стояновой Е.С. — М.: Перспектива, 2008. – 248 с. 

17. Финансовый менеджмент: учеб. для вузов по экон. специальностям / Самсонов Н.Ф., Баранникова Н. П., Володин А.А. и др. / Под ред. Самсонова Н.Ф. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2008. – 233 с. 

18. Хелферт Э. Техника финансового анализа.- М.: ЮНИТИ, 2008.- 251 с. 

19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 253 с. 

20. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М: Издательство «Дело и сервис», 2008. – 544 с.