Анализ и оценка финансового состояния торгового предприятия

     Доля  кредиторской задолженности в общем  объеме краткосрочных обязательств, в 2010 г. составила 64,1%, что на 23,72% меньше, чем в 2008 г. и на 20,45% меньше, чем в 2009 г. Уменьшение задолженности предприятия перед кредиторами можно рассматривать с положительной стороны, так как это свидетельствует о том, что у предприятия уменьшился долг перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами. Наблюдается снижение соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 0,009. Краткосрочная кредиторская задолженность превышает краткосрочную дебиторскую задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие должно больше денежных средств, чем ему должны дебиторы. На 1 рубль кредиторской задолженности в 2010 г. приходится 0,008 рубля дебиторской задолженности. В заключение проведем анализ финансового состояния предприятия. 

     2.2 Анализ платежеспособности и  финансовой устойчивости 

     Одним из критериев оценки финансового  положения предприятия является его платежеспособность. Под платежеспособностью  понимается их способность исполнять  обязательства, связанные с различными платежами, за счет имеющихся и поступивших  за этот период платежных средств.  
Одной из ключевых задач анализа финансового состояния предприятия является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость. Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежных средств и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности. Анализ финансовой устойчивости на определённую дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заёмными средствами в течение периода, предшествующего этой дате. 

     К показателям платежеспособности и  финансовой устойчивости относятся:  
- общая степень платежеспособности; 

- коэффициент  задолженности по кредитам банков и займов; 

- коэффициент внутреннего долга;

- коэффициент  автономии и др. 

     В табл. 7 представлен расчет коэффициентов  платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «INNA» за три года. 

     Таблица 7

     Показатели  платежеспособности и финансовой устойчивости

     ООО «INNA» за 2008-2010 гг

     Показатели  платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «INNA» за 2008-2010 год показали, что в целом на предприятии наблюдается снижение платежеспособности, увеличилась задолженности по кредитам банков и займам. Коэффициент внутреннего долга снизился.  

     2.3 Анализ деловой активности и  рентабельности  

     Деловую активность в условиях рыночной экономике  принято характеризовать результативностью  финансово-хозяйственной деятельности. Такой анализ заключается в оценке эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов организации, в определении показателей оборачиваемости. Результаты анализа показывают достигнутый  уровень деловой активности и  его влияние на финансовую устойчивость, конкурентоспособность организации, эффективность труда работников и качество их жизни. Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени  зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала. Оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов фирмы, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы организации и, как следствие, получение прибыли. Экономическая эффективность деятельности предприятия выражается показателями рентабельности доходности. Рентабельность выражает отдачу на единицу вложений, затрат или хозяйственного оборота. Она может быть исчислена в форме процента и коэффициента. 

     Рассчитаем  показатели деловой активности и  рентабельности за 2008-2010 год.

     Таблица 8

     Показатели  деловой активности и рентабельности ООО «INNA» за 2008-2010 гг

     Коэффициент обеспеченности оборотными активами имеет  тенденцию к снижению. Если в 2008 г. он составил 0,224, то к 2010 г. он снизился до 0,137. 

     Коэффициенты  оборотных средств в производстве и в расчетах также уменьшились. В 2010 г. он составил 0,129, что на 0,081 меньше, чем в 2008 г. и на 0,052 меньше, чем в 2009 г.

     Коэффициент оборотных средств в расчетах в 2008 г. составил 0,224, к 2010 г. он снизился до 0,137. 

     Рентабельность  оборотного капитала увеличилась и составила в 2010 г. 0,379, а рентабельность продаж составила 0,06.  

     2.4 Анализ эффективности использования  внеоборотного капитала и инвестиционной  активности организации  

     Рассчитаем  показатели эффективности использования  внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации. 

     Таблица 9

     Показатели  эффективности использования внеоборотного  капитала и инвестиционной активности ООО «INNA» за 2008-2010 гг

     Коэффициент инвестиционной активности имеет нулевое  значение. Эффективность внеоборотного  капитала (фондоотдача) составила в 2010 г. 2550 и имеет тенденцию к росту.

     Проведённая аналитическая работа по изучению финансового  состояния ООО «INNA» показала, что предприятие является финансово зависимым. В целом предприятие находится в неустойчивом финансовом положении. Для улучшения финансового положения предприятия необходимо определить мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «INNA» . 
 
 
 
 
 
 
 

     3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО  УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ООО «INNA»  

     Проведённая аналитическая работа по изучению финансового  состояния показала, что данное предприятие  относится к категории финансово  неустойчивых, имеются отрицательные  моменты в работе предприятия. 

     Сложившаяся ситуация предусматривает разработку мероприятий по улучшению финансового  состояния предприятия. Для улучшения  всей структуры имущества и средств  предприятия необходимым условием является изыскание для этого  средств на наиболее выгодных условиях. Основным таким источником является положительный результат деятельности – прибыль. Размер получаемой прибыли  напрямую зависит от объёма реализации, следовательно, за счёт его увеличения можно повысить и финансовый результат деятельности. 

     Для снижения дебиторской задолженности  можно предложить следующие мероприятия: 

- усовершенствовать договорную дисциплину; 

- осуществлять  контроль среди покупателей за  образованием и своевременным  погашением дебиторской задолженности; 

- заключение  договора-инкассо с банком на  акцептную форму расчетов с  предприятиями-покупателями по обязательным  поставкам, а также заключение  с банком договора об автоматическом  начислении штрафа за каждый  день просрочки при несвоевременной  оплате услуг за электроэнергию  с выставлением платежного требования  в адрес банка, обслуживающего покупателя; 

- заключать  договора с клиентами, которые  являются платежеспособными и  финансово устойчивыми для чего  целесообразно образовать на  предприятии финансовую службу, в обязанности которой входило  бы осуществление проверок платежеспособности  клиентов и проведение маркетинговых  исследований;  
- усиленно контролировать состояние расчетов по дебиторской задолженности, то есть применение электронных таблиц Microsoft Excel, которые позволяют проводить анализ качества задолженности, путем применения агрегатных формул; 

- имея  оперативные данные по просроченной  задолженности высылать уведомления. 

     Для снижения кредиторской задолженности  в ООО «INNA» можно предложить следующее:

- усиленно  контролировать состояние расчетов  по кредиторской задолженности;  
- необходимо своевременно погашать образовавшуюся задолженность перед поставщиками и подрядчиками, для чего финансовой службе предприятия нужно осуществлять контроль финансовых потоков и вовремя перечислять деньги с расчетного счета на счета поставщиков.