Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Витебские ковры»

     2. Факторный анализ

     Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

     Основными задачами факторного анализа являются следующие.

     1. Отбор факторов для анализа  исследуемых результативных показателей.

     2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

     3. Определение формы зависимости  и моделирование взаимосвязей между факторными и результативными показателями.

     4. Расчет влияния факторов и  оценка роли каждого из них  в изменении величины результативного  показателя.

     5.  Работа с факторной моделью  (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

     2.1 Анализ объема  реализации работ

     Цель  анализа – выявить резервы увеличения объема реализации работ. В процессе анализа устанавливается степень влияния отдельных факторов на изменения и экономическая целесообразность соотношения между отдельными факторами. Устанавливаются причины недостаточного изменения объема реализации по сравнению с предшествующим периодом. Выявляются внутрихозяйственные резервы на плановый период.

     Таблица 2

 

     На  изменения объема реализации в стоимостном  выражении влияет два фактора: изменение объема реализации работ в натуральном выражении и изменение средней цены единицы работ. Устанавливается степень влияния этих факторов на изменения объема реализации работ в стоимостном выражении.

       Об.реализ._ст.в.=21 956 735,00 т.руб.

     За  счет изменения объема реализации работ  в натуральном выражении выручка  увеличилась на

       об.реал.₁=5 964,35х3 250,00=19 384 120,44 т.руб.

       об.реал.₁=(19 384 120,44/21 956 735,00)х100%=88,28%

     За  счет изменения средней цены выручка  увеличилась на

       об.реал.₂=150,00х17 150,35=2 572 614,56 т.руб

       об.реал.₂=(2 572 614,56/21 956 735,00)х100%=11,72%

     За  счет повышения объема реализации работ  в натуральном выражении получена большая доля прироста объема реализации работ в стоимостном выражении (88,28%).

     Баланс  фактора дает общее изменения  показателя

       об.реал._общ.= 19 384 120,44+2 572 614,56=21 956 735,00 т.руб.

     За  отчетный год повышение средней  цены единицы работ не значительное 11,72%.

     2.2 Анализ сезонности  спроса на продукт

     Сезонность  – неравномерный спрос на работы по периодам года.

     Колебания спроса оказывают значительное влияние  на экономику предприятия. В периоде уменьшения спроса => уменьшается объем работ, хуже используется весь потенциал фирмы (основные фонды, трудовые ресурсы), снижения коэффициента оборотных средств, все это приводит к удорожанию себестоимости, уменьшение прибыли и уменьшение рентабельности.

     При увеличении спроса снижается уровень  организации обслуживания потребителей.

     Сезонность  надо изучать, анализировать и постоянно  работать в области снижения сезонных колебаний.

     Уровень сезонности характеризуется рядом  показателей:

     1. Месячный коэффициент сезонности. Рассчитывается делением фактического объема реализации работ за определенный период на среднемесячный объем реализации.

     2. Диапазон отклонения (размах вариации) – это разность между максимальным и минимальным коэффициентом сезонности. Чем выше коэффициент, тем выше уровень сезонности.

     3. Годовой коэффициент сезонности (максимальное отклонение за анализируемый год).

     Таблица 3

     Уровень сезонность за предшествующий год

 

     

     Основной  объем реализации работ в предшествующем году пришел на апрель (19%).

     Таблица 4

     Уровень сезонность за отчетный год

 
 

     

     Основной  объем реализации работ в отчетном году пришелся на апрель (16%) и май (16%).

     2.3 Анализ эффективности  использования основных  фондов

     Основные  фонды - это средства труда, которые  многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную  форму, постепенно изнашиваясь, переносят  свою стоимость по частям на вновь  создаваемую продукцию. К ним  относят фонды со сроком службы более одного года и стоимостью более 100 минимальных месячных заработных плат. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды.

       Производственные фонды участвуют  в процессе изготовления продукции  или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.).

     Непроизводственные  основные фонды не участвуют в  процессе создания продукции (жилые  дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.д.). Выделяются следующие группы и подгруппы основных производственных фондов:

1. Здания (архитектурно-строительные объекты производственного назначения: корпуса цехов, складские помещения, производственные лаборатории и т.д.).
2. Сооружения (инженерно-строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства: тоннели, эстакады, автомобильные дороги, дымовые трубы на отдельном фундаменте и т.д.).
3. Передаточные устройства (устройства для передачи электроэнергии, жидких и газообразных веществ: электросети, теплосети, газовые сети, трансмиссии и т.д.).
4. Машины и оборудования (силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, автоматические машины, прочие машины и оборудование и пр.).
5. Транспортные средства (тепловозы, вагоны, автомобили, мотоциклы, кары, тележки и т.д., кроме конвейеров и транспортеров, включаемых в состав производственного оборудования).
6. Инструмент (режущий, ударный, давящий, уплотняющий, а также различные приспособления для крепления, монтажа и т.д.), кроме специального инструмента и специальной оснастки.
7. Производственный инвентарь и принадлежности (предметы для облегчения выполнения производственных операций: рабочие столы, верстаки, ограждения, вентиляторы, тара, стеллажи и т.п.).
8. Хозяйственный инвентарь (предметы конторского и хозяйственного обеспечения: столы, шкафы, вешалки, пишущие машинки, сейфы, множительные аппараты и т.п.).
9. Прочие основные фонды. В состав этой группы включают библиотечные фонды, музейные ценности и т.д.

     Под амортизацией понимается процесс перенесения стоимости основных фондов на создаваемую продукцию. Осуществляется этот процесс путем включения части стоимости основных фондов в себестоимость произведенной продукции (работы). После реализации продукции предприятие получает эту сумму средств, которую использует в дальнейшем для приобретения или строительства новых основных фондов.

     Таблица 5