7. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

     8. Прибыль банка подразделяется на операционную, прибыль от побочной деятельности и прочую. Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль.

     9. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

     10. Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям: уплата налогов в бюджет; выплата дивидендов акционерам (участникам); капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов),

     11. В последние годы большинство российских банков основную часть прибыли, остающейся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

 

     3. Анализ финансовых результатов ОАО «Банк Зенит»

     3.1. Краткая характеристика банка ОАО «Банк Зенит»

 

     Банковская  группа ЗЕНИТ образована в 2005 году в  результате приобретения Банком ЗЕНИТ  контрольного пакета акций АБ «Девон-Кредит» (ОАО). «Девон-Кредит» - один из лидеров  рынка розничных и корпоративных  банковских услуг в Республике Татарстан.

     В 2007 году в Банковскую группу вошли  ОАО «Липецккомбанк» и ООО  КБ «Сочигазпромбанк» (переименован в  Банк ЗЕНИТ Сочи). В декабре 2008 года в состав Группы был включен ОАО  «Спиритбанк» (Тула). В соответствии с консолидированной отчетностью  Банковской группы по стандартам МСФО за 2009 год капитал Банковской группы составил 19,7 млрд рублей, активы - 186 млрд рублей.

     Банковская  группа ЗЕНИТ представлена в 23 из 83 регионов Российской Федерации, собственная  сеть продаж насчитывает 153 точки. Группа предоставляет полный спектр банковских услуг своим клиентам по следующим направлениям: комплексные услуги корпоративным клиентам, розничные услуги частным клиентам, услуги инвестиционного банка, межбанковский бизнес.

     Банк  ЗЕНИТ учрежден в декабре 1994 года Академией народного хозяйства при Правительстве РФ, нефтяной компанией «Татнефть» и рядом других юридических лиц. Председателем Совета директоров является один из его основателей - Алексей Аркадьевич Соколов, должность Председателя Правления с 2005 года занимает Кирилл Олегович Шпигун.

     Одним из важных направлением деятельности является комплексное обслуживание корпоративных клиентов. Банк ЗЕНИТ  активно занимается разработкой  и продвижением розничных услуг  и предлагает своим клиентам - физическим лицам - полный спектр банковских программ: вклады, ипотечные, потребительские и автокредиты, банковские карты, сейфовые ячейки. Банк также занимает сильные позиции на рынке инвестиционных услуг и частных инвестиций (Private Banking).

     Банк  ЗЕНИТ имеет рейтинги международных рейтинговых агентств на уровне Bа3/Negative (Moody's) и B+/Rating Watch «Развивающийся» (Fitch).

     Являясь одним из активных участников долгового  рынка, Банк ЗЕНИТ реализовал проекты  по привлечению 8 международных синдицированных  кредитов, 2 выпусков еврооблигаций (дебютный выпуск погашен в 2006 г.) и 5 выпусков рублевых облигаций (первый выпуск погашен в 2007 г., второй - в 2009 г.).

     Как член Ассоциации Российских Банков, представленный в Совете Ассоциации, Банк ЗЕНИТ  активно участвует в процессах, идущих в рамках российской банковской реформы.

     Для возможности реализации поставленной цели курсовой работы следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования – банка ОАО «Банк Зенит». В течение периода с 01.01.04 г. по 01.10.08 г. ОАО «Банк Зенит» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:  

     

Рис. 1. Динамика собственного капитала ОАО «Банк Зенит банк», тыс. руб.

• собственного капитала с 86 744 тыс. руб. до 174 470 тыс. руб. (в 2 раза);

     Предпосылкой  к этому стало увеличение объемов  приносящих доход активов и успешно  проведенные эмиссии акций, что  позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования  собственных средств;

• уставного капитала с 55 000 тыс. руб. до 125 000 тыс. руб. (в 2,3 раза);
• денежных средств и счета кредитной организации в ЦБ РФ с 68 435 тыс. руб. до 134 117 тыс. руб. (1,95 раза);
• активы выросли с 259 183 тыс. руб. до 1 220 540 тыс. руб. (в 4,7 раза);
• основные средства увеличились, с 31 164 тыс. руб. до 103 250 тыс. руб. (в 3,3 раза).

     

Рис. 2. Динамика активов ОАО «Банк Зенит банк», тыс. руб.

     

РРис. 3. Динамика основных средств ОАО «Банк Зенит», тыс. руб.

     К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и материальные запасы.

     Рассмотрим подробнее динамику показателей отражающих экономическое развитие ОАО «Банк Зенит».

     В течение периода с 01.01.04 г. по 01.10.08 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность банка как неустойчивую.

     Например, на 01.01.04 г. прибыль составила 7 739 тыс. руб.; на 01.01.05 г. - 15139 тыс. руб.; на 01.01.06 г. – 6 334 тыс. руб.; на 01.01.07 г. – 9 997 тыс. руб.; на 01.07.07 г. – 9 332 тыс. руб.; на 01.10.08г. – 12 967 тыс. руб.  

     

Рис. 4. Динамика прибыли ОАО «Банк Зенит», тыс. руб. 

     Согласно  финансовой отчетности, на 01.04.05 г. наблюдается  заметное снижение прибыли (486 тыс. руб.). За последующие три квартала она возросла в 13 раз и достигла значения 6334 тыс. руб. Причина выявленной нестабильной динамики объемов прибыли обусловлена открытием 20.01.05 г. ОАО «Банк Зенит». В связи с этим возросли эксплуатационные расходы: за IV квартал 2004 г. они составили 1672 тыс. руб., а за 1 квартал 2005 г. - 3046 тыс. руб. (в 1,82 раза). Если в 2004 г. расходы по такой статье в квартал в среднем составляли 1490 тыс. руб., то в 2005 г. - уже 4560 тыс. руб., в 2006 г. – 5 383 тыс. руб., а в 2007 г. – 5675 тыс. руб. (рисунок 5). Подобное увеличение статьи эксплуатационных расходов за 2006-2007 гг., связано с переездом банка в новое здание, где были созданы современные условия для обслуживания клиентов.  

     

     Рис. 5 Динамика эксплуатационных расходов ОАО «Банк Зенит», тыс. руб.

     Основной  объем доходов сформирован двумя  классическими направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием. Проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам в 2007 г., по состоянию на 01.10.07 г. составили 108 065 тыс. руб., что в 1,15 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. (94 417 тыс. руб.). Это связано с ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 117% (с 785 268 до 921 489 тыс. руб.). По оценкам экспертов "Банк Зенита" это связано с активной работой банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.

     После получения ОАО "Банк Зенит" в 2003 году валютой лицензии доходы от операций с иностранной валютой стали третьей по приоритетности статьей в формировании текущих доходов организации..

     Доходы  от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями включая курсовые разницы, составили: за 2002 г. – 4 218 тыс. руб.; за 2003 г. – 11 321 тыс. руб.; за 2004 г. – 16 556 тыс. руб.; за 2005 г. – 67 128 тыс. руб., за 2006 г. – 55 318 тыс. руб., за 2007 г. – 45 987 тыс. руб. Как видно за 2006 г. произошло некоторое снижение роста доходов от операций с иностранной валютой, но к концу 2007 г. ситуация изменилась к лучшему. Привлечение валютных средств и депозитов, осуществление валютных переводов, проведение валютно-обменных операций и многое другое способствовало росту данных показателей

     Объем вкладов физических лиц увеличился за период с 01.01.04 г. по 01.10.08 г. в 15,5 раз (с 48 720 тыс. руб. до 752 962 тыс. руб.). Средства клиентов (не кредитных организаций) изменились с 163 793 тыс. руб. до 918 543 тыс. руб. (5,6 раз).

     Это связано с активной маркетинговой  работой банка на рынке, основными  инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков самарской области. Кроме того, 22 сентября 2006 года ОАО «Банк Зенит» стал участником системы обязательного страхования вкладов. С этого дня возврат средств вкладчикам Банк Зенита гарантируется государством, в соответствии с Федеральным Законом «О страховании вкладов».

     Одновременно  и выпущенные долговые обязательства (банковские сертификаты и векселя) выросли за анализируемый период с 26 852 тыс. руб. до 138 753 тыс. руб. (в 5,17 раза).

     Более глубокий качественный и количественный анализ деятельности коммерческого  банка необходимо проводить с  использованием коэффициентов отражающих результаты банковской деятельности утвержденных Центральным Банком России (таблица 3.1. Приложение 1).

     Значения указанных коэффициентов (таблица 3.2) дают представление о состоянии финансовой деятельности ЗАО «Банк Зенит».

     Рассмотрим  каждый из этих показателей в динамике развития ОАО «Банк Зенит».

     Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах - 10% при размере собственного капитала менее 5 млн. евро.

     Коэффициент достаточности капитала – отражает степень устойчивости банка.

     Коэффициенты динамики нетто-активов и роста капитала позволяют оценить темпы развития банка. Нетто-активы - это стоимость капитала по рыночной цене, т.е. включая неосязаемые ценности за вычетом суммы долговых обязательств; (активы за минусом: средств отвлеченных из прибыли, межфилиальных расчетов, разных резервов (на возможные потери по ссудам, под обеспечение вложений в ценные бумаги, под возможные потери по прочим активам), износа основных средств и нематериальных активов).

     Коэффициент качества кредитного портфеля отражает деятельность банка на кредитном рынке.

     Таблица 3.2 - Расчетные значения и динамика изменений величин коэффициентов по ОАО «Банк Зенит»