Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Июля 2011 в 15:45, контрольная работа
Провести сопоставления информации о показателях, содержащихся в различных формах отчетности. Для этого выполнить взаимную увязку показателей, отраженных в разных формах отчетности и сделать вывод о взаимосвязи отчетных форм
Показатели | Базис-
ный год |
Отчет-
ный год |
Измене-
ние (+;-) |
1. Рентабельность капитала | 0.03 | 0.025 | -0.005 |
2. Рентабельность собственного капитала | 37,7 | 3,4 | -34,3 |
3. Рентабельность продаж | 0,14 | 0,005 | -0,135 |
4. Рентабельность продукции | 13,5 | 0,5 | -13 |
5. Рентабельность основных фондов | 0,07 | 0,05 | -0,02 |
6. Рентабельность оборотных средств | 0.3 | 0.02 | -0.28 |
Вывод:
По данным таблицы 5 можно сделать
вывод, что показатели рентабельности
предприятия за отчетный год по сравнению
с прошлым значительно
Задание 4
По данным отчета о движении денежных средств, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса провести анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методами. Сделать выводы о причинах увеличения (снижения) чистого денежного потока.
Анализ денежных потоков ОАО «Символ».
I. Прямой метод.
Отчет о движении денежных средств ОАО «Символ» за прошлый и отчетный годы. (ф. №4), тыс. руб.
№ п/п | Показатель | Код строки | Прошлый год | Отчетный год |
1 | Остаток денежных средств на начало отчетного года | 10 | 207 | 352 |
2 | Поступило денежных средств от текущей деятельности: | |||
-от покупателей и заказчиков | 20 | 27731 | 209798 | |
-прочие поступления | 110 | 310 | 66 | |
Итого поступило от текущей деятельности | 28248 | 210216 | ||
3 | Расходы денежных средств на текущую деятельность: | |||
-оплата товаров, работ, услуг | 150 | 88430 | 255618 | |
-оплата труда | 160 | 32259 | 39939 | |
-выплата дивидендов, процентов | 170 | 0 | 0 | |
-расчеты по налогам и сборам | 180 | 55150 | 59066 | |
-расчеты с внебюджетными фондами | 181 | 0 | 0 | |
-прочие расходы | 190 | 1021 | 5890 | |
Итого расходов на текущую деятельность | 176860 | 360513 | ||
4 | Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | (60385) | (45820) |
5 | Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности: | |||
-выручка от
продажи объектов основных |
210 | 35018 | 5675 | |
-получены дивиденды, проценты | 230 | 0 | 0 | |
Итого поступило от инвестиционной деятельности | 35018 | 5675 | ||
6 | Расходы денежных средств на инвестиционную деятельность: | |||
-приобретение
объектов основных средств, |
290 | 0 | 3525 | |
-приобретение
ценных бумаг и других |
300 | 0 | 3870 | |
Итого расходов на инвестиционную деятельность | 0 | 7395 | ||
7 | Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | 35034 | (1598) |
8 | Поступление денежных средств от финансовой деятельности: | |||
-поступление от займов и кредитов, предоставленных другим организациям | 360 | 25500 | 49000 | |
Итого поступило от финансовой деятельности | 25500 | 49000 | ||
9 | Расходы денежных средств на финансовую деятельность: | |||
-погашение займов и кредитов | 390 | 0 | 947 | |
Итого расход на финансовую деятельность | 0 | 947 | ||
10 | Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 430 | 25500 | 47198 |
11 | Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 440 | 149 | (220) |
12 | Остаток денежных средств на конец отчетного года | 450 | 352 | 132 |
Данная
таблица представляет собой отчет
о движении денежных средств (форма
№2). В данной таблице представлены
основные данные, необходимые для
расчета движения денежных потоков
прямым и косвенным методом. По данным
отчетов «О движении денежных средств»
ОАО «Символ» составлена таблица 7. В ней
содержатся показатели, отражающие движение
денежных средств организации за прошлый
и отчетный годы в абсолютном выражении
и относительные показатели, характеризующие
структуру денежных потоков по видам деятельности:
текущей, инвестиционной и финансовой.
Таблица 7.
Показатели
движения денежных средств ОАО «Символ»
за прошлый и отчетный годы по видам деятельности.
№ п/п | Показатель | Сумма денежных средств, тыс. руб. | Темп роста суммы денежных средств, % | Удельный вес, % | ||||
Прошлый год | Отчетный год | Абсолютное отклонение (+,-) | Прошлый год | Отчетный год | отклонение (+,-) | |||
1 | Остаток денежных средств на начало года | 207 | 352 | 145 | 170 | - | - | - |
2 | Поступление денежных средств - всего | 88766 | 264891 | 176125 | 298,4 | 100 | 100 | - |
В том числе по видам деятельности: | ||||||||
-текущей | 28248 | 210216 | 181968 | 744,2 | 31,8 | 79,4 | 47,6 | |
-инвестиционной | 35018 | 5675 | -29343 | 16,2 | 39,5 | 2,1 | -37,4 | |
-финансовой | 25500 | 49000 | 23500 | 192,2 | 28,7 | 18,5 | -10,2 | |
3 | Расходование денежных средств - всего | 176860 | 368855 | 191995 | 208,5 | 100 | 100 | - |
В том числе по видам деятельности: | ||||||||
-текущей | 176860 | 360513 | 183653 | 203,8 | 100 | 97,7 | -2,3 | |
-инвестиционной | 0 | 7395 | 7395 | - | - | 2 | 2 | |
-финансовой | 0 | 947 | 947 | - | - | 0,3 | 0,3 | |
4 | Остаток денежных средств на конец года | 352 | 132 | -220 | 37,5 | - | - | - |
Вывод: По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы. Поступление денежных средств – всего в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилось на 176125 тыс. руб., из них:
- по текущей деятельности – на 181968 тыс. руб.;
- по финансовой деятельности – на 23500 тыс. руб. Это можно считать положительным фактором.
Однако по инвестиционной деятельности уменьшилось на 29343 тыс. руб.
Расходование денежных средств – всего в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилось на 191995 тыс. руб., из них:
- на текущую деятельность – на 183653 тыс. руб.;
- на инвестиционную деятельность – на 7395 тыс. руб.;
- по финансовой деятельности – на 947 тыс. руб. Это также можно считать положительным фактором.
Однако отток денежных средств превысил их приток – на 220 тыс. руб. Это можно считать отрицательным фактором.
Таблица 8.
Структура притока денежных средств ОАО «Символ» за прошлый и отчетный годы.
№ п/п | Показатель | Сумма денежных средств, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||||
Прошлый год | Отчетный год | отклонение (+,-) | Пошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | |||
1 | Выручка от продаж (строки 020+210+010) | 62956 | 215825 | 152869 | 342,8 | 70,9 | 81,5 | 10,6 |
2 | Кредиты, займы и прочие заемные средства (строка 360) | 25500 | 49000 | 23500 | 192,2 | 28,7 | 18,5 | -10,2 |
3 | Дивиденды, проценты и прочие поступления (строки 230+110) | 310 | 66 | -244 | 21,3 | 0,4 | 0,02 | -0,4 |
4 | Всего поступило денежных средств | 88766 | 264891 | 176125 | 298,4 | 100 | 100 | - |
По данным таблицы 8. можно сделать вывод о том, что показатель – выручка от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 152869 тыс. руб., удельный вес по сравнению с прошлым годом увеличился – на 10,6% и составил 81,5 %. Кредиты и займы в отчетном году также увеличились по сравнению с прошлым годом на 23500 тыс. руб., однако удельный вес в отчетном году уменьшился на 10,2% и составил 18,5%. Дивиденды, проценты и прочие поступления в отчетном году уменьшились по сравнению с прошлым годом на 244 тыс. руб. и составили 66 тыс. руб., удельный вес в отчетном году уменьшился на 0,4% и составил 0,02%.
Таблица 9.
Структура оттока денежных средств ОАО «Символ» за прошлый и отчетный годы.
№ п/п | Показатель | Сумма денежных средств, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||||
Прошлый год | Отчетный год | отклонение (+,-) | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | |||
1 | Оплата товаров, работ и услуг (строка 150) | 88430 | 255618 | 167188 | 289,1 | 50 | 69,3 | 19,3 |
2 | Оплата труда и начисления на оплату труда (строки 160+181) | 32259 | 39939 | 7680 | 123,8 | 18,2 | 10,8 | -7,4 |
3 | Оплата основных средств и внеоборотных активов (строка 290) | 0 | 3525 | 3525 | - | - | 1 | 1 |
4 | Финансовые вложения (строка 300) | 0 | 3870 | 3870 | - | - | 1 | 1 |
5 | Выплаченные дивиденды, проценты, кредиты, займы и проч. (строки 170+190+390) | 1021 | 6837 | 5816 | 669,6 | 0,6 | 1,9 | 1,3 |
6 | Расчеты с бюджетом (строка 180) | 55150 | 59066 | 3916 | 107,1 | 31,2 | 16 | -15,2 |
7 | Всего израсходовано | 176860 | 368855 | 191995 | 208,5 | 100 | 100 | - |
По данным таблицы 9 можно сделать вывод, что показатель – оплата товаров, работ и услуг в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 167188 тыс. руб., удельный вес также увеличился на 19,3% и составил 69,3%.
Расходы на оплату труда в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличились на 7680 тыс. руб. и составили 39939 тыс. руб. (прошлый год – 32259 тыс. руб.), однако удельный вес сократился в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 7,4% и составил 10,8%.
Оплата основных средств и внеоборотных активов в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 3525 тыс. руб. и составила 3525 тыс. руб. (прошлый год. – 0), удельный вес также увеличился в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1% и составил 1%.
Выплата дивидендов, процентов, кредитов и займов в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 5816 тыс. руб., удельный вес также увеличился на 1,3 % и составил 1,9%.
Расчеты с бюджетом в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличились на 3916 тыс. руб., однако, удельный вес также сократился на 15,2% и составил 16%.
По
данным таблиц 8 и 9 можно сделать общий
вывод о том, что в отчетном году по сравнению
с прошлым годом поступило денежных средств
на 176125 тыс. руб. больше. Израсходовано
денежных средств в отчетном году по
сравнению с прошлым годом на 191995 тыс.
руб. больше. Сравнивая приток денежных
средств за отчетный год с их оттоком за
отчетный год можно сделать вывод, что
отток превысил приток денежных средств
на 220 тыс. руб.
II. Косвенный метод.
Таблица 10.
Движение денежных средств, рассчитанное косвенным методом по данным ОАО «Символ» за прошлый и отчетный годы.
Наименование статей баланса | Абсолютное отклонение за прошлый год | Абсолютное отклонение за отчетный год |
I. Внеоборотные активы | ||
Основные средства | -31156 | -5676 |
II. Оборотные активы | ||
Запасы в т. ч.: | -13654 | 44541 |
-сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 2019 | 32245 |
-затраты на незавершенное |
-6059 | -1812 |
-готовая продукция и товары для перепродажи | -9714 | 11427 |
-расходы будущих периодов | 100 | 2681 |
НДС | 1108 | 9154 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - |
Дебиторская задолженность ( |
6010 | 8420 |
Краткосрочные финансовые |
- | -2000 |
III. Капитал и резервы | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 16290 | 912 |
IV. Долгосрочные обязательства | ||
Отложенные налоговые |
-2209 | 2344 |
V. Краткосрочные обязательства | ||
Займы и кредиты | 3732 | 36443 |
Кредиторская задолженность в т.ч. | -25350 | 30617 |
-поставщики и подрядчики | 8769 | 46963 |
-задолженность перед |
-6802 | 1633 |
-задолженность перед |
-9152 | 586 |
-задолженность по налогам и сборам | -10995 | -20196 |
-прочие кредиторы | -7170 | 1631 |
Задолженность перед |
- | - |