Анализ финансовой деятельности торгового предприятия на примере ООО «КОЛОС»

 

 

Расчет показателей:

1. Розничный товарооборот  в сопоставимых ценах за отчетный год «минус» розничный товарооборот в действующих ценах отчетного года, «равно» размер влияния: «минус» 13091,1 тыс. руб.

2. (Товарооборот в сопоставимых ценах за отчетный год «минус» товарооборот в действующих ценах за отчетный год) «умножить» на численность работников отчетного года, «равно» 274,9 тыс. руб. 

3. (Товарооборот в сопоставимых ценах за отчетный год «минус» товарооборот в действующих ценах за отчетный год) «умножить» на численность торгово-оперативных работников отчетного года, «равно»   144,0 тыс. руб.

4. (Товарооборот в сопоставимых ценах за отчетный год «минус» товарооборот в действующих ценах за отчетный год) «умножить» на производительность труда фактическую за прошлый год, «равно» 28618,7 тыс. руб.

5. (Товарооборот в сопоставимых  ценах за отчетный год «минус» товарооборот в действующих ценах за отчетный год) «умножить» на производительность труда торгово-оперативного персонала за прошлый год, «равно» 57367,8 тыс. руб.

Изучение существующих тенденций и возможностей предприятия, касающихся реализации товаров, определение факторов, которые позитивно и негативно влияют на объем товарооборота предприятия, достигаются в процессе анализа объема и структуры товарооборота предприятия.

Проведение экономического анализа разрешает:

1. Изучить состояние выполнения  планов товарооборота, ритмичность  и сезонность реализации товаров  в ретроспективном периоде.

2. Изучить состав товарооборота  по формам, видам, методам продажи, ассортиментной структуре.

3. Выявить основные тенденции  и закономерности в реализации  товаров.

4. Проанализировать и  количественно оценить влияние  отдельных факторов на объем, состав и структуру товарооборота.

Анализ розничного товарооборота ООО «КОЛОС»» в разрезе кварталов и расчет коэффициентов ритмичности и равномерности выполнения розничного товарооборота по кварталам анализируемых периодов представлены в таблице 5.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Анализ товарооборота торгового предприятия ООО «КОЛОС» по кварталам анализируемых периодов

 

Кварталы	Товарооборот, тыс. руб.			Темп роста, %		Удельный вес к итогу, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2010	2011	2012
I	8379,6	11236,2	15080,5	134,02	134,41	21,7	25,6	26,6
II	8723,4	9563,0	10112,0	109,64	105,74	22,6	21,8	17,8
III	9646,8	10930,3	12348,5	113,30	112,97	25,0	24,9	21,7
IV	11836,2	12068,5	19187,0	101,96	159,00	30,6	27,5	33,8
Итого	38586,0	43822,0	56728,0	113,56	129,00	100	100	100

 

 

 

Таблица 6

Расчет равномерности развития товарооборота в 2011 - 2012 гг.

 

Кварталы	Темп роста, %		(Х-Х), %		(Х-Х) І, %
	2011/2010	2012/2010	2011	2012	2011	2012
I	134,02	134,41	-20,46	-5,41	418,61	29,26
II	109,64	105,74	+3,92	+23,26	15,36	541,03
III	113,30	112,97	+0,26	+16,03	0,067	256,96
IV	101,96	159,00	+11,6	-30,0	134,56	900,00
Итого	113,56	129,00	-4,68	+3,88	21,90	15,054

 

 

Главный фактор успешного развития розничного товарооборота торгового предприятия - это обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.

 

4. Анализ расходов торгового предприятия

 

При формировании расходов по обычным видам деятельности на предприятии должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.

Для целей управления на предприятии организуется учёт расходов по статьям затрат. Перечень статей затрат устанавливается организацией самостоятельно.

Рассмотрим состав и структуру расходов торгового предприятия ООО «КОЛОС» за 2011 - 2012 гг. в таблице 7.

Таблица 7

Анализ состава и структуры расходов ООО «КОЛОС» за 2012 год

 

Показатели	2011		2012		Отклонения (+,-)		Темп изменения, %
	стоимость, тыс. руб.	удельный вес, %	стоимость, тыс. руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
Расходы всего, в т. ч.	5686,8	100,0	5782,9	100,0	+96,05	-	101,6
- издержки обращения	5500,5	96,73	5571,5	96,31	+7,1	-0,41	101,2
- проценты к уплате	-	-	-	-	-	-	-
- прочие операционные расходы	25,2	0,44	30,8	0,53	+5,6	+0,11	122,2
- внереализационные расходы	4,8	0,084	5,3	0,091	+0,5	0,007	110,4
- текущий налог на прибыль и иные обязательные платежи	156,8	2,75	175,3	3,03	+18,5	+0,28	111,7

 

 

Проанализировав расходы торгового предприятия ООО «КОЛОС» можно сделать следующие выводы. Расходы по торговому предприятию в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличились на 1,6%, что в сумме составляет 96,05 тыс. руб.; издержки обращения увеличились на 1,2% в сумме - 7,1 тыс. руб.; прочие операционные расходы увеличились на 22,2%; прочие внереализационные расходы увеличились на 10,4%; налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи увеличились на 11,7%, что в сумме составляет 18,5 тыс. руб.

Проблема снижения расходов и себестоимости продукции требует проведения точного анализ поведения и динамику расходов - издержек обращения. Анализ динамики издержек обращения ООО «КОЛОС» представлен в таблице 8.

 

Таблица 8

Анализ динамики издержек обращения ООО «КОЛОС»

 

Показатели	Ед. измерения	Годы			Темп изменения к 2010 г, %
		2010	2011	2012
Розничный товарооборот	тыс. руб.	38586	43822	56728	147,01
Издержки обращения: - сумма	тыс. руб.	5027,4	5500,5	5571,5	110,8
- уровень	%	1,30	9,69	12,75	-

 

 

В результате анализа динамики издержек обращения можно сделать следующие выводы, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом издержки обращения увеличились на 473,1 тыс. руб. В 2012 году по сравнению с 2010 годом издержки увеличились на 544,1 тыс. руб., что составляет 10,8%

Сделанный анализ издержек обращения ООО «КОЛОС» даёт организации право определять состав и объём затрат на производство, формирующих себестоимость продукции и прямо влияющих на финансовый результат их деятельности. Отсюда понятен интерес и стремление руководителя каждого подразделения и директора предприятия к умению достаточно грамотно ориентироваться в видах, назначении и составе затрат.

 

 

2.5 Анализ формирования  и распределения доходов и  прибыли торгового предприятия

 

Прибыль, более чем какой либо другой показатель отражает результаты всех сторон деятельности предприятия, воздействуя на такие показатели как рентабельность и платежеспособность. В свою очередь на сумме прибыли сказывается объем реализуемой продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, различные выплаты и другие факторы.

Все это отражает важность исследования такого понятия как доходы и прибыль, которые влияют на эволюцию производства и общества.

Анализ динамики состава и структуры доходов торгового предприятия ООО «КОЛОС» представлен в таблице 9.

 

Таблица 9

Анализ состава и структуры доходов ООО «КОЛОС»

 

Показатели	2011		2012		Отклонение (+,-)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
Доходы, всего	6573,4	100	6880,4	100	+307,0	100	104,6
В том числе: - валовая прибыль	6568,2	99,9	6873,6	99,9	+305,4	-	104,6
- проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
- прочие операционные доходы	-	-	-	-	-	-	-
- доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
- внереализационные доходы	5,2	0,1	6,8	0,1	+1,6	-	130,7