Анализ финансовой деятельности торгового предприятия на примере ООО «КОЛОС»

 

 

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6
Коэффициент эффективности использования основных фондов	тыс. руб./ 1руб.	89,3	107,3	+18	120,1
Средняя стоимость оборотных средств	тыс. руб.	5043,7	5480,1	+436,4	108,6
Время обращения оборотных средств	дни	10,02	8,32	-1,7	83,03
Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота	тыс. руб./ 1руб. ОРТ	0,14	0,16	+0,02	114,29
Коэффициент рентабельности оборотных средств	тыс. руб./ 1руб. ОС	9,73	12,0	+2,27	123,33
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	28560,7	29304,9	+744,22	102,6
Валовая прибыль:
- сумма	тыс. руб.	6568,20	6873,65	+305,45	104,6
- уровень	%	11,5	15,9	+4,4	138,2
Издержки обращения:
- сумма	тыс. руб.	5500,5	5571,5	+71	101,2
- уровень	%	9,69	12,75	+3,06	131,56
Прибыль (убыток) от продаж:
- сумма	тыс. руб.	1540,00	1600,15	+60,15	103,9
- рентабельность продаж	%	2,71	3,65	+0,94	134,68
Проценты к получению	тыс. руб.	0	0	0	0
Проценты к уплате	тыс. руб.	0	0	0	0
Доходы от деятельности других организаций	тыс. руб.	0	0	0	0
Прочие операционные доходы	тыс. руб.	0	0	0	0
Прочие операционные расходы	тыс. руб.	25,5	30,8	+5,6	122,2
Внереализационные доходы	тыс. руб.	5,2	6,8	+1,6	130,7
Внереализационные расходы	тыс. руб.	4,8	5,3	+0,5	110,41
Прибыль (убыток) до налогообложения:
- сумма	тыс. руб.	1205,2	1270,15	+64,95	105,3
- рентабельность предприятия	%	2,12	2,89	+0,77	136,32
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	тыс. руб.	156,85	175,35	+18,5	111,79
Чистая (нераспределённая) прибыль (убыток) отчётного периода	тыс. руб.	987,9	1094,84	+106,94	110,82
Рентабельность конечной деятельности	%	1,74	2,49	+0,75	143,03

 

 

Рассматривая данные, отражающие результат проведенного анализа основных показателей финансовой деятельности торгового предприятия - ООО «КОЛОС» в динамике двух лет можно сделать следующие выводы.

Товарооборот данного предприятия в отчётном году составил 56728,0 тыс. руб., что по сравнению с прошлым годом больше на 12906 тыс. руб., т.е. увеличение составляет 29,45%. Объем товарооборота является основным валовым показателем деятельности торгового предприятия, который характеризует результат его деятельности. Именно реализация определенной массы товаров создает экономическое основание для получения определенного объема доходов и прибылей, то есть формирует предпосылки для реализации стратегических целей деятельности предприятия.

Из всех ресурсов наиболее эффективно используются основные средства. При увеличении их первоначальной стоимости на 8% (предприятием было приобретено новейшее оборудование), фондоотдача увеличилась на 20,1%.

Также достаточно эффективно используется и второй элемент материально-технической базы - торговая площадь, о чём свидетельствует повышение нагрузки на 1 кв. м. - на 29,45% при том, что площадь торговли в отчетном году осталась без изменения.

Производительность труда в отчётном году составила 2701,3 тыс. руб./чел, что по сравнению с прошлым годом больше на 510,2 тыс. руб./чел, это составляет 23,29%. Производительность труда торгово-оперативного персонала также увеличилась на 1290,6 тыс. руб./чел, что составляет 29,45%.

Фонд заработной платы в отчётном году составил 972,9 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом увеличился на 83,1 тыс. руб., увеличение составляет 9,34%.

Среднегодовая заработная плата в отчётном году составила 46,32 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 1,83 тыс. руб., что составляет 4% и оценивается как положительный аспект.

Оборотные средства предприятия в отчётном году по сравнению с прошлым годом в общем увеличились на 436,4 тыс. руб., что составляет 8,6%. Рост прибыли от продаж в отчетном году сопровождается некоторым повышением и снижением показателей прибыли. По основной деятельности наблюдается увеличение финансового результата, о чём свидетельствует увеличение прибыли от продаж на 3,9% (в отчетном году она составила 1600,15 тыс. руб.)

Совокупное влияние всех факторов привело к значительному увеличению чистой прибыли на 10,82%, в отчетном году сумма чистой прибыли составила 1094,84 тыс. руб.

В целом за данный период предприятие имеет тенденцию к дальнейшему развитию - расширению размеров реализации товарной продукции. Об этом говорит приобретение новых объектов основных средств, привлечение дополнительной рабочей силы, а также реализации товарной продукции.

 

3. Анализ товарооборота предприятия

 

Основную массу материальных благ, которые используются для личных нужд, население получает через торговлю. Количественная и качественная характеристики товарной массы, которая переходит из сферы производства в сферу потребления, соответственно закону товарного оборота, находит свое отображение в показателях товарооборота.

В общем контексте под товарооборотом понимают продажу товаров массового потребления и предоставление платных торговых услуг населению для удовлетворения личных нужд в обмен на его денежные доходы или другим предприятиям - для дальнейшей переработки или продажи. Экономические отношения, связанные с обменом денежных средств на товары, отображают экономическую сущность товарооборота.

Значение показателя «объем товарооборота» на уровне определенного предприятия зависит от типа экономической системы. Анализ динамики и характеристика показателя розничного товарооборота ООО «КОЛОС» представлена в таблице 2.

 

 

 

 

Таблица 2

Анализ динамики розничного товарооборота ООО «КОЛОС» за 2010-2012 гг., (тыс. руб.)

Годы	Розничный товарооборот в действующих ценах	Индексы цен		Розничный товарооборот в сопоставимых ценах (к базисному году)	Прирост товарооборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах	Прирост товарооборота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
		цепные	базисные				цепные	базисные
2010	38586,0	1,0	1,0	38586,0	-	-	-	-
2011	43822,0	1,15	1,15	36518,3	-2067,7	-2067,7	94,5	94,5
2012	56728,0	1,14	1,31	43636,9	+5050,9	7118,6	116,2	113,3

 

 

Как показывает таблица 2, в условиях рыночной экономики объем товарооборота остается одним из главных показателей деятельности торгового предприятия.

В результате проведённого анализа видно, что розничный товарооборот предприятия в 2011-ом году по сравнению с 2010-ым годом в сопоставимых ценах уменьшился на 2067,7 тыс. руб., что составляет 5,5%. В 2012-ом году по сравнению с 2011-ым годом товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 5050,9 тыс. руб., что составляет 16,2% (прирост товарооборота по сравнению с базисным годом).

Товарооборот предприятия в 2011-ом году по сравнению с 2010-ым годом в сопоставимых ценах уменьшился на 2067,6 тыс. руб., что составляет 5,5%. В 2012-ом году по сравнению со 2011-ым годом товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 7118,6 тыс. руб., что составляет 13,3% (прирост товарооборота по сравнению с предшествующим годом).

Для продолжения анализа посчитаем абсолютный прирост (снижение) товарооборота предприятия за год за счет изменения:

1) физического объема: товарооборот  в сопоставимых ценах отчетного года «минус» товарооборот в сопоставимых ценах прошлого года, «равно» «минус» 185,1 тыс. руб. Абсолютный прирост товарооборота предприятия снизился за счет изменения физического объема товарооборота на 185,1 тыс. руб.

2) роста цен: товарооборот  в действующих ценах отчетного года «минус» товарооборот в сопоставимых ценах прошлого года, «равно» 13091,1 тыс. руб. За счет роста цен абсолютный прирост товарооборота составил 13091,1 тыс. руб. Оформим данные расчеты в таблицу 3.

Таблица 3

Анализ влияния цен на изменение розничного товарооборота в 2012 году

Год	Розничный товарооборот, тыс. руб.			Абсолютный прирост (снижение) за год, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %
	в действующих ценах	индекс цен	в сопоставимых ценах	всего	в т.ч. за счет изменения		в действующих ценах	в сопоставимых ценах
					Физического объема товарооборота	Роста цен
2011	43822,0	1,15	-	-	-	-	-	-
2012	56728,0	1,31	43636,9	12906,0	- 185,1	13091,1	129,5	-

 

 

В результате проведённого анализа влияния цен на объём розничного товарооборота за анализируемый период можно сделать следующий вывод.

 В отчётном году  по сравнению с прошлым годом  произошло увеличение товарооборота  в действующих ценах на 12906,0 тыс. руб., что оценивается положительно. На данное увеличение однонаправленное  влияние оказал фактор роста  цен, за счёт него в отчётном  году товарооборот вырос на 13091,1 тыс. руб., а за счёт физического  объёма товарооборота розничный  товарооборот снизился на 185,1 тыс. руб., что оценивается положительно. Поскольку динамика товарооборота  положительно направленная за  счёт влияния интенсивного фактора, то деятельность предприятия  следует признать экономически  эффективной.

Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема розничного товарооборота ООО «КОЛОС» представлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема розничного товарооборота ООО «КОЛОС»

 

Наименование трудовых факторов	2011 г.	Фактически за 2012 г.		Повлияли на динамику физического объема товарооборота
		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	методика расчета	размер влияния, тыс. руб.
Розничный товарооборот, тыс. руб.	43822	56728	43636,9	1	-13091,1
Численность работников всего, чел.	20	21	21	2	274,9
В т. ч. работников торгово-оперативного персонала, чел.	10	11	11	3	144,0
Производительность труда, тыс. руб./чел.	2191,1	2701,3	3511,6	4	28618,7
В т. ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел.	4382,2	5672,8	7374,6	5	57367,8