Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Расвет"

На  начало года (7620+108510)/317110=0,37

На  конец года (11100+108680)/320800=0,37 

      Коэффициент маневренности собственного капитала U4 - ((стр. 290-стр. 230-стр. 690)/стр. 490) отражает часть собственного капитала, находящуюся в мобильной форме.

На  начало года (189580-120-108510)/200980=0,4

На  конец года (192150-360-108680)/201020=0,4 

      Коэффициент финансовой устойчивости U6 - ((стр. 490+стр.590)/стр. 300) показывает обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования.

На  начало года (200980+7680)/317110=0,66

На  конец года (201020+11100)/320800=0,66

       Записываю результаты анализа  финансовой устойчивости предприятия ООО «Рассвет» в таблицу 3 . 

Таблица 3 – Показатели финансовой устойчивости.

 

       На  основании проведенного анализа финансовой устойчивости можно сделать следующие выводы:

       1) Коэффициент капитализации увеличился по сравнению с прошлым отчетным периодом на 0,01 и составляет 0,59, что вполне приемлемо в отношении нормативных значений. Значение этого коэффициента все же плохо влияет на финансовую деятельность предприятия, так как усиливается зависимость от внешних кредиторов и инвесторов.

       2) Коэффициент концентрации заемного капитала составляет 0,37, коэффициент маневренности собственного капитала составляет 0,4, коэффициент финансовой устойчивости составляет 0,66. Все эти коэффициенты ниже нормативного значения.

       3) Коэффициент финансовой независимости составляет 0,63, в своей динамике стабилен и находится на отметке выше нормативного значения, что для предприятия вполне благоприятная тенденция.   

      Рассчитываю общую сумму запасов  и затрат (ЗЗ). Рассчитывается по формуле: стр. 210+стр.220

      На  начало года 114900+3860=118760 тыс. руб.

      На  конец года 121100+700=121800 тыс. руб. 

      Рассчитываю общую сумму собственных  оборотных средств (СОС). Рассчитывается по формуле: стр.490-стр.190

      На  начало года 200980-127530=73450 тыс. руб.

      На  конец года 201020-128650=72370 тыс. руб. 

      Рассчитываю общую сумму функционирующего капитала (КФ). Рассчитывается по формуле: стр.490+стр.590-стр.190

      На  начало года 200980+7680-127530=81130 тыс. руб.

      На  конец года 201020+11100-128650=83470 тыс. руб.

      Рассчитываю общую величину основных источников формирования запасов и затрат (ВИ). Рассчитывается по формуле: стр.490+стр.590+стр.610-стр.190

      На  начало года 200980+7680+79190-127530=160320 тыс. руб.

      На  конец года 201020+11100+59110-128650=142580 тыс. руб. 

      Рассчитываю излишек или недостаток собственных оборотных  средств (Фс). Рассчитывается по формуле: СОС-ЗЗ

      На  начало года 73450-118760= -45310 тыс. руб.

      На  конец года 72370-121800= -49430 тыс. руб. 

      Рассчитываю излишек или недостаток собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов  и затрат (Фт). Рассчитывается по формуле: КФ-ЗЗ

      На  начало года 81130-118760= -37630 тыс. руб.

      На  конец года 83470-121800= -38330 тыс. руб. 

      Рассчитываю излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (Фо). Рассчитывается по формуле: ВИ-ЗЗ

      На  начало года 160320-118760=41560 тыс. руб.

      На  конец года 142580-121800=20780 тыс. руб.

      Определяю тип финансовой ситуации по таблице 4. 

Таблица 4 – Типы финансовых ситуаций

 

На  начало года: Фс < 0, Фт < 0, Фо >0 – неустойчивая финансовая ситуация

На  конец года: Фс < 0, Фт < 0, Фо >0 – неустойчивая финансовая ситуация 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      3 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА  ДЕЛЕВОЙ  АКТИВНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ ООО  «РАССВЕТ»

      Деловая активность предприятия  характеризуется с помощью коэффициентов оборачиваемости. Для этого разработаны к применению формулы расчетов коэффициентов рентабельности и деловой активности. Рассматривать их надо в динамике, или в сравнении с другим аналогичным предприятием.  

      3.1 Показатели деловой активности предприятия

      Рассчитываем  оборачиваемость  средств в расчетах. Снижение оборачиваемости  говорит о снижении объема продаж, спроса на продукции либо о росте средней  величины дебиторской  задолженности. Увеличение оборачиваемости  средств в расчетах характеризуется как положительная тенденция. Данный показатель рассчитывается в оборотах. Если для анализа необходимо получить значение показателя в днях, то 365 дней необходимо разделить на количество оборотов. Рассчитывается по следующей формуле: Обср/расч = ВР/ДЗ, где ВР - выручка от реализации, а ДЗ – дебиторская задолженность.

        Обср/расч отчетного периода: стр.010 гр.3(Ф2)/((стр.240 гр.3+ стр. 240 гр.4)/2(Ф1)) = 106575/((61000+62470)/2)=1,72

        Обср/расч аналогичного периода: стр.010 гр.4(Ф2)/стр.240 гр.3(Ф1)=98600/61000=1,61

      Определяю продолжительного одного оборота средств  в расчетах:

      Отчетного периода: 365/1,72=212 дней

      Аналогичного периода: 365/1,61=226 дней 

      Оборачиваемость запасов характеризует  скорость потребления  или реализации сырья. На практике часто складывается ситуация, когда менеджеры, опасаясь возможной нехватки товара и «недозарабатывания», создают избыточные запасы, что бы подстраховаться не задумываясь, что это приводит к излишним расходам, «замораживанию» средств и сокращению прибыли. Рассчитывается по следующей формуле: Обзап = ВР/ЗЗ, где ЗЗ – средняя стоимость запасов и затрат.

      Обзап отчетного периода: стр.010 гр.3(Ф2)/((стр.210 гр.3+стр.220 гр.3+стр.210 гр.4+стр.220 гр.4)/2)=106575/((114900+3860+121100+700)/2)=0,88

      Обзап  аналогичного периода: стр.010 гр.4/(стр.210 гр.3+стр.220 гр.3)=98600/(114900+3860)=0,83

      Определяю продолжительного одного оборота запасов:  

      Отчетного периода: 365/0,88=415 дней

      Аналогичного периода: 365/0,83=440 дней 

      Оборачиваемость кредиторской задолженности связывает сумму денег, которую организация должна вернуть кредиторам (в основном поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок или приобретенных у кредиторов товаров. Как правило, данный показатель выражается в календарных днях, характеризующих средний срок оплаты за товары и/или услуг, приобретенные в кредит. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособности организации, однако кредиторская задолженность поставщикам позволяет пользоваться «бесплатными» деньгами на время ее существования. Рассчитывается по следующей формуле: Обкз = 365*КЗ/СР, где КЗ – кредиторская задолженность, а СР – себестоимость реализации.

      Обкз  отчетного периода: 365*((стр.620 гр.3+стр.620 гр.гр.4)/2)/стр.020 гр.3(Ф2)=365*((25580+46920)/2/69600=190 дней

      Обкз  аналогичного периода: 365*стр.620 гр.3(Ф1)/

стр.020гр.4(Ф2)=365*25580/70050=133 дня

      Определяю продолжительного одного оборота кредиторской задолженности:

      Отчетного периода: 365/190=2 дня

      Аналогичного периода: 365/133=3дня 

      Оборачиваемость собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует  о бездействии  части собственных  средств. Увеличение оборачиваемости  говорит о том, что собственные  средства организации вводятся в оборот. Рассчитывается по следующей формуле: Обск = ВР/СК, где СК – величина собственного капитала организации.

      Обск  отчетного периода: стр.010 гр.3(Ф2)/стр.490

      гр.4(Ф1)=106575/201020=0,53

      Обск  аналогичного периода: : стр.010 гр.4(Ф2)/стр.490 гр.3(Ф1)=98600/200980=0,49

      Определяю продолжительного одного оборота собственного капитала:

      Отчетного периода: 365/0,53=688 дней

      Аналогичного периода: 365/0,49=745 дней 

      Рассчитываем  продолжительность  операционного цикла. Операционный цикл равен  времени между закупкой сырья и материалов и получение выручки от реализации продукции. При снижении операционного цикла при прочих равных условиях снижается время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего возрастает рентабельность. Соответственно снижение этого показателя в днях благоприятно характеризует деятельность организации.  Рассчитывается по следующей формуле: ОЦпрод = Обср/расч (в днях)+Обзап (в днях)

      Отчетного периода: 212+415=627 дней

      Аналогичного периода: 226+440=666 дней 

      Рассчитываю продолжительность финансового цикла. Финансовый цикл начинается с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение ДЗ). Рассчитывается по следующей формуле: ФЦпрод = ОЦпрод-Обкз

      Отчетного периода: 627-2=625 дней

      Аналогичного периода: 666-3=663 дня

      Результаты  анализа деловой  активности предприятия  ООО «Рассвет» записываю в таблицу 5. 

      Таблица 5 – Показатели деловой  активности предприятия