Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Расвет"

На  начало года (189580-114900-120)/108510=0,69

На  конец года (192150-121100-360)/108680=0,65 

      Коэффициент текущей ликвидности  – L4 ((стр. 290-стр. 230)/стр. 690), дает оценку возможности организации погашать свои долги, показывая сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль краткосрочной дебиторской задолженности. Другими словам, коэффициент характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. Если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, организация рассматривает как успешно функционирующая. Рост показателя в динамике рассматривается как благоприятная тенденция.

На  начало года (189580-120)/108510=1,75

На  конец года (192150-360)/108680=1,76 

       Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами –L5 ((стр. 490+стр.590-стр.190-стр.230)/(стр.290-стр.230)), Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации. Значение данного коэффициента менее 0,1 дает основании для признания структуры баланса неудовлетворительной, а организации – неплатежеспособной.

На  начало года (200980+1620-127530-120)/(189580-120)=0,43

На  конец года (201020+11100-128650-360)/(192150-360)=0,43 

       Коэффициент маневренности собственных  оборотных средств  – L7 (стр. 260/(стр. 290-стр. 230-стр. 690)), характеризует собственные оборотные средств, которые находятся в форме денежных средств, то есть средства, имеющие абсолютную ликвидность. При прочих равных условиях рост показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция.

На  начало года 7280/(189580-120-108510)=0,09

На  конец года 6300/(192150-360-108680)=0,07 

       Доля  оборотных средств в активах характеризует долю собственных оборотных средств в общей величине хозяйственных средств – L8 (стр.290-стр.230)/стр.300

На  начало года (189580-120)/317110=0,59

На  конец года (192150-360)/320800=0,59 

       Коэффициент покрытия запасов – L9 (стр.490+стр.590-стр.190-стр.230+стр.610+стр.621+стр.622+стр.625)/(стр.210+стр.220) рассчитывается как отношение величины источников покрытия запасов и суммы запасов. Если значение показателя меньше единицы, текущее финансовое состояние организации рассматривается как не устойчивое

На  начало года (200980+1620-127530-120+79190+18200+3485+2260)/(114900+3860)=1,55

На  конец года (201020+11100-128650-360+59110+37665+5365+2255)/(121100+700)=1,54

       Результаты  проведенного анализа  ликвидности баланса  предприятия ООО  «Рассвет» записываю в таблицу 1 

Таблица 1 – Показатели ликвидности баланса предприятия

 

      На  основании проделанного анализа ликвидности баланса предприятия можно сделать следующие выводы:

      1) Коэффициент общего показателя ликвидности баланса снизился на 0,18 и составляет 0,93, что ниже нормативного значения. Как итог – ухудшение финансового состояния предприятия.

      2) Коэффициент абсолютной ликвидности тоже снизился на 0,01 и составляет 0,06, что также ниже нормы и также неблагоприятно для деятельности предприятия.

      3) Коэффициент быстрой  ликвидности снизился  на 0,04, составляет 0,65 и тоже ниже  нормативного значения. Это не очень хорошая тенденция для предприятия.

      4) Коэффициент текущей  ликвидности увеличился  на 0,01 и составляет 1,76, и даже увеличение  коэффициента не  достигает нормы.

      5) Коэффициент обеспеченности  собственными средствами  стабилен и составляет 0,43, что выше нормативного значения. Этот показатель благоприятно сказывается на деятельность предприятия.

      6) Коэффициент маневренности  собственных оборотных  средств снизился  на 0,02, составляет 0,07, что в пределах нормы. Но снижение коэффициента не может приниматься за благоприятную тенденцию.

      7) Доля оборотных  средств в активах  стабильна и составляет 0,59, что выше нормативного  значения и лучше  для предприятия.

      8)Коэффициент  покрытия запасов  снизился на 0,01 и  составляет 1,54, что  выше нормы и  благоприятно сказывается  на деятельности предприятия. 

      2.2 абсолютные показатели ликвидности баланса предприятия

       Для удобства расчетов необходимо группировать активы баланса по степени  их ликвидности, а  пассивы по степени  их срока оплаты. Путем сопоставления соответствующих групп актива и пассива определяется степень ликвидности баланса. 

А1 – быстро-реализуемые активы (стр. 250+стр. 260)

А1 на начало года  2420+7280=9700 тыс. руб.

А1 на конец года 1220+6300=7520 тыс. руб. 

 

А2 - средне-реализуемые  активы (стр. 215+стр. 220+стр. 230+стр. 240)

А2 на начало года 3860+120+61000=64980 тыс. руб.

А2 на конец года 700+360+62470= 63530 тыс. руб. 

А3 – медленно-реализуемые  активы (стр. 211+стр. 213+стр.214+стр.216+

стр.217)

А3 на начало года 20540+1290+92740+205+125=114900 тыс. руб.

А3 на конец года 8930+2160+109440+290+280=121100 тыс. руб. 

А4 – трудно-реализуемые  активы (стр. 190)

А4 на начало года 127530 тыс. руб.

А4 на конец года 128650 тыс. руб. 

П1 – наиболее срочные  обязательства (стр. 620)

П1 на начало года 25580 тыс. руб.

П1 на конец года 46920 тыс. руб. 

П2 – краткосрочные  обязательства (стр.610)

П2 на начало года 79190 тыс. руб.

П2 на конец года 59110 тыс. руб. 

П3 – долгосрочные обязательства (стр. 650+стр. 640+стр.630+стр.590)

П3 на начало года 3740+7620=11360 тыс. руб.

П3 на конец года 2650+11100=13750 тыс. руб. 

П4 – постоянные фиксированные  пассива (стр. 490)

П4 на начало года 200980 тыс. руб.

П4 на конец года 201020 тыс. руб.

      Составляю агрегированный баланс предприятия ООО  «Рассвет» в таблице  2.  
 
 

Таблица 2 – Абсолютные показатели ликвидности баланса, тыс. руб.

 

       Для определения ликвидности  баланса следует  сопоставить эти  группы. Баланс считается  абсолютно ликвидным, если выполнены следующие оптимальные соотношения:

А1 П1

А2 П2

А3 П3

А4 П4

       В нашем же случае баланс отличается от абсолютной ликвидности:

Начало  года                                                                              Конец года

А1  <  П1                                                                                   А1  <  П1

А2  <  П2                                                                                   А2  >  П2

А3  >  П3                                                                                   А3  >  П3

А4  <  П4                                                                                   А4  <  П4 

      2.3 Показатели финансовой устойчивости

      Коэффициент капитализации U1 - ((стр. 590+стр.690)/стр.490) показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, таким образом о некотором снижении финансовой устойчивости и наоборот.

На  начало года (7620+108510)/200980=0,58

На  конец года (11100+108680)/201020=0,59 

      Коэффициент финансовой независимости  U2 - (стр. 490/стр. 300). Он характеризует долю владельцев организации в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.

На  начало года 200980/317110=0,63

На  конец года 201020/320800=0,63 

     Коэффициент концентрации заемного капитала U3 - ((стр. 590+стр. 690)/стр. 300) показывает долю заемного капитала в общей сумме источников формирования капитала и отражает тенденцию зависимости организации от заемных источников формирования капитала.