АННОТАЦИЯ

Иванова И. И., Анализ финансового

состояния предприятия на примере

ЗАО «НоябрьскВторМет»  .-

Челябинск: ЮУрГУ, ЭиП-256,

2009. - 42с., библиогр. список 6 наим. 

    В данной курсовой работе проведен анализ финансового состояния ЗАО «НоябрьскВторМет» на основе форм бухгалтерской отчетности №1, №2, проведен анализ состава и структуры актива и пассива баланса, произведена оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия, а также оценка деловой активности и рентабельности предприятия. 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4

1. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА СОСТОЯНИЯПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………5
2. АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ БАЛАНСА……………………….…7

2.1 Оценка динамики состава и структуры актива баланса………………7

2.2 Оценка  динамики состава и структуры пассива баланса……………13

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ………..14

3.1 Абсолютные  показатели финансовой устойчивости………………..…14

3.2 Относительные  показатели финансовой устойчивости……...…….…..19

4. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………………………………….…..22

4.1 Оценка  ликвидности баланса………………………………........………23

4.2Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности........................................................................................25

5. ОЦЕНКА ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ………………….31
6. ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….…41

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………..42 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству  необходимо уметь реально оценивать  финансово-экономическое состояние  своего предприятия, а также состояние  деловой активности партнеров и  конкурентов. Для этого следует:

• овладеть методикой оценки финансово-экономического состояния предприятия;
• использовать формальные и неформальные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации;
• привлекать специалистов-аналитиков, способных реализовать данную методику на практике.

      Финансово-экономическое   состояние   –   важнейший    критерий   деловой активности  и  надежности  предприятия,  определяющий  его  конкурентоспособность  и  потенциал  в  эффективной  реализации  экономических  интересов  всех участников  хозяйственной  деятельности.  Оно  характеризуется  размещением  и  использованием  средств  (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов).

      Главная цель анализа – выявление наиболее сложных проблем управления предприятием в целом и его финансовыми  ресурсами в частности. 
 
 
 
 
 

1 СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 

      Анализ  финансово-экономического состояния  предприятия проводится с помощью  совокупности методов и рабочих  приемов (методологии), позволяющих  структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными  показателями.

      Анализ  абсолютных показателей – это  изучение данных, представленных в  бухгалтерской отчетности: определение  состава имущества предприятия, структуры финансовых вложений, источников формирования собственного капитала, оценка размера заемных средств, объема выручки от продаж, размера  прибыли и др.

      Горизонтальный (временной) анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста (прироста).

      Вертикальный (структурный) анализ проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей, т. е. выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем, итоговом показателе (выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом).

      Трендовый (динамический) анализ основан на сравнении каждой позиции отчетности за ряд лет и определении тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя без учета случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда проводится перспективный, прогнозный анализ.

      Ведущим методом анализа финансово-экономического состояния является расчет финансовых (аналитических) коэффициентов, необходимый  различным группам пользователей: акционерам, аналитикам, менеджерам, кредиторам и др. Анализ таких коэффициентов (относительных показателей) – это  расчет соотношений между отдельными позициями отчета или позициями  разных форм отчетности, определение  их взаимосвязей.

      Известны  десятки относительных показателей, но для удобства пользования они  объединены в несколько групп:

• ликвидности;
• платежеспособности;
• финансовой устойчивости;
• интенсивности использования ресурсов;
• деловой активности;
• характеристики структуры имущества.

      Информационной  базой для проведения анализа  финансово-экономического состояния  предприятия служит бухгалтерская  отчетность.

      Финансовая  бухгалтерская отчетность состоит  из нескольких образующих единое целое  отчетных документов:

• бухгалтерского баланса, форма №1;

  

• отчета  о прибылях и убытках, форма №2;
• отчета о движении капитала, форма №3;
• отчета о движении денежных средств, форма №4;
• приложения к бухгалтерскому балансу, форма №5.

      Структура анализа финансово-экономического состояния предприятия состоит  из оценки пяти основных блок-параметров:

1. состава и структуры баланса;
2. финансовой устойчивости предприятия;
3. ликвидности и платежеспособности предприятия;
4. рентабельности;
5. деловой активности.

      Реализация  этих блоков дает наиболее точную и  объективную картину текущего экономического состояния предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 АНАЛИЗ  СОСТАВА И СТРУКТУРЫ БАЛАНСА 

2.1 Оценка  динамики состава и структуры  актива баланса 

   Анализ  финансово-экономического состояния  предприятия следует начинать с  общей характеристики состава и  структуры актива (имущества) и пассива (обязательств) баланса. Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие  производственно-хозяйственную деятельность предприятия:

1. стоимость имущества предприятия, общий итог баланса;
2. иммобилизованные активы (внеоборотные активы), итог разд. I баланса;
3. мобильные активы (стоимость оборотных средств), итог разд. II баланса.

  ЗАО «НоябрьскВторМет»:

  1)стоимость имущества предприятия:

  на  начало отчетного года – 173210 тыс. руб.

  на  конец отчетного года – 178523 тыс. руб.;

  2)иммобилизованные  активы (внеоборотные активы):

  на  начало отчетного года – 47747 тыс. руб.

  на  конец отчетного года – 49696 тыс. руб.;

  3)мобильные  активы (стоимость оборотных средств):

  на  начало отчетного года – 125463 тыс. руб.

  на  конец отчетного года – 128827 тыс. руб.; 
 
 
 
 

1. Оценка  динамики активов в целом.

=  ,

I_A – темп изменения прибыли,

A₁ – активы на конец отчетного периода,

A₀ – активы на начало отчетного периода,

=  ,

I_B – темп изменения выручки,

B₁ – выручка на конец отчетного периода,

B₀ – выручка на начало отчетного периода,

=  ,

I_B – темп изменения прибыли,

П₁ – прибыль на конец отчетного периода,

П₀ – прибыль на начало отчетного периода.

I_П > I_В > I_A – «золотое правило экономики предприятия»: ”: прибыль должна возрастать более высокими темпами, чем объемы реализации и имущества предприятия. Это означает следующее: издержки производства и обращения должны снижаться, а ресурсы предприятия использоваться более эффективно. Для ЗАО «НоябрьскВторМет» в рассматриваемом отчетном периоде:

==1,03, ==1,33, ==25,45=>

выполняется «правило золотой экономики».

2. Оценка динамики активов с точки зрения его мобильной и иммобилизованной частей.

 
 
 
 
 
 

Таблица 1. Оценка динамики активов с точки зрения его мобильной и иммобилизованной частей.

             

      

На основе данных таблицы 1 видим, что рост мобильной  части активов предприятия за отчетный период составил 4%, а рост оборотных активов     2,7 %. Доли мобильной и иммобилизованной частей в общей стоимости имущества  не изменились. С финансовой точки  зрения предпочтительным является рост оборотных активов, однако, в данном отчетном периоде небольшая разница в темпах прироста внеоборотных и оборотных активов, также значительная доля мобильной части в активах предприятия, достаточный минимум внеоборотных активов существенного влияния на предприятие не окажут.