Анализ финансового состояния ООО «Цвет»

 

     На  основе полученных в таблице результатов  можно сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным, и предприятие не может своевременно рассчитаться по наиболее срочным обязательствам. Дефицит денежных средств по этим обязательствам на конец года составил почти 3842 тыс.руб., что является негативным явлением для предприятия. Также предприятие не может вовремя покрывать краткосрочные обязательства. Дефицит денежных средств на конец года составил 1648 тыс.руб. Положительным является то, что организация имеет возможность вовремя рассчитываться по долгосрочным обязательствам.

     Коэффициенты  ликвидности (платежеспособности)

     Таблица 5

 

     Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно. Низкие значения данного коэффициента говорят о снижении платежеспособности предприятия.

     Коэффициент срочной ликвидности определяет, какая часть займов может быть погашена за счет наиболее ликвидной части основных средств. На начало периода коэффициент составил 0,003 и на конец – 0,002. Оба значения не соответствуют рекомендуемым и намного меньше рекомендуемых. Это свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия, а низкие коэффициенты говорят о том, что лишь 0,2% займов могут быть погашены за счет наиболее ликвидной части ОС.

     Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько рублей текущих активов приходится на рубль текущих обязательств. Этот коэффициент за период практически не изменился: на начало – 0,43, на конец – 0,48; и не входит в пределы рекомендуемых значений, что свидетельствует о том, что предприятие не успешно функционирует.

     Чистый  оборотный капитал составил на начало отчетного периода – 0,43, на конец – 0,48. Увеличение чистого оборотного капитала является положительным явлением.

     Рассчитаем  показатели обеспеченности запасов  источниками (табл.6).

     Показатели  обеспеченности запасов источниками

     Таблица 6

 

     Из  таблицы 6 видно, что СОС уменьшились, что является отрицательной тенденцией. Так как данный показатель меньше нуля, то можно сказать, что предприятие испытывает недостаток собственных оборотный средств, оно имеет очень мало постоянных источников (ресурсов) для финансирования постоянных активов, т. е. его пассивы недостаточны для покрытия постоянных активов. Также отрицательными показателями являются СД и ОИ, что является негативным явлением.

     Результаты комплексного анализа финансового состояния ООО «Цвет» позволяют сделать следующие выводы:

     Предприятию недостаточно собственных средств  и долгосрочных заемных источников для финансирования текущей деятельности. Так как все три группы показателей  являются значениями отрицательными, то можно отнести предприятие к кризисному типу финансовой устойчивости, как на начало отчетного периода, так и на конец. Причем за период состояние финансовой устойчивости немного ухудшилось, показатели уменьшились, что является первым сигналом нарастающей неплатежеспособности. Данный тип финансовой устойчивости характеризуется следующим:

– предприятие испытывает недостаток всех видов источников;

– предприятие не способно обеспечивать требования кредиторов;

– имеет заблокированный расчетный счет.

     Все управленческие решения в кризисном  состоянии предприятия должны быть направлены на увеличение показателей: СОС, СД и ОИ, при одновременном  снижении на оптимальном уровне запасов.

     Анализ финансовой устойчивости ООО «Цвет»

     Финансовая  устойчивость предприятия может  быть охарактеризована финансовыми  показателями. Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от кредиторов, защищенность прав инвесторов и собственников, а также платежеспособность предприятия в долгосрочном периоде. Если значения коэффициентов соответствуют рекомендуемым экономическим нормативам, это свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия.

     Выполним  анализ финансовой устойчивости предприятия, используя форму№1 бухгалтерской  отчетности. Результаты расчетов занесем  в таблицу 7.

     Коэффициенты финансовой устойчивости

     Таблица 7

 

     Коэффициент финансовой независимости. На начало периода  составил 0,4 и на конец периода  возрос до 0,5, что является положительной  тенденцией в данном случае. За период коэффициент возрос до рекомендуемого значения, что свидетельствует о возрастающей платежеспособности.

     Суммарные обязательства к суммарным активам. За период значение не изменилось – 0,5. Значение входит в рамки рекомендуемых  значений, что является положительной  тенденцией.

     Суммарные обязательства к собственному капиталу. Показывает соотношение заемных  и собственных средств. Значения на начало периода выше рекомендуемых  значений, это значит, что предприятие  находится в долговой зависимости. Положительно то, что на конец периода  значение уменьшилось до 1 и равно  рекомендуемому.

     Анализ  деловой активности и рентабельности ООО «Цвет»

     Показатели  деловой активности (коэффициенты оборачиваемости) характеризуют скорость оборота  активов, запасов, основных средств, дебиторской  задолженности и др. Коэффициенты оборачиваемости могут измеряться в количестве оборотов за отчетный период и в днях.

     Рассчитаем  показатели деловой активности ООО «Цвет». Результаты занесем в табл.8.

     Показатели (коэффициенты) деловой активности

     Таблица 8

 

     Из  таблицы видно, что все показатели падают, что оценивается отрицательно. Деловая активность снижается. Уменьшение скорости оборота способствует уменьшению выручки, прибыли и негативно  влияет на платежеспособность предприятия.

     Рассчитаем  показатели рентабельности работы ООО «Цвет», результаты расчетов оформим в таблицу 9.

     Показатели  рентабельности ООО «Цвет»

     Таблица 9