2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЦВЕТ»

     2.1. Оценка финансового состояния ООО «Цвет».

     Наименование  исследуемого предприятия – ООО «Цвет».

     Вид деятельности – добыча, переработка, реализация рыбопродукции.

     Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

     Основной  целью деятельности Общества является развитие предпринимательства в  Российской федерации, а так же получение  прибыли.

     Основными видами деятельности общества являются:

     – оптовая и розничная торговля продуктами питания и товарами народного потребления;

     – розничная и комиссионная торговля автомобилями, ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

     – осуществление транспортных, экспедиционных операций.

     В настоящее время основной вид  деятельности – оптовая и розничная  торговля.

     Предприятие работает на рынке более пяти лет, и заслужило репутацию надежного партнера.

     Высшим  органом управления общества является общее собрание его участников. Управление в обществе с ограниченной ответственностью «Цвет» осуществляется единолично – генеральным директором.

     Генеральный директор назначается на должность  сроком пять лет советом учредителей, и работает на основании заключенного с ним трудового договора.

     В целом на предприятии сложилась  линейно-функциональная организационная  структура, представленная на рисунке 1. 

     Организационная структура ООО «Цвет»

     Рис.1

     Структура построена с учетом специфики  работы компании, имеет вертикальные и горизонтальные связи, четкую субординацию и должностную ответственность.

     Согласно  рис. 1 ответственность работы предприятия в целом возложена на Генерального директора, который вырабатывает стратегию развития предприятия и тактику ведения бизнеса.

     Служба  бухгалтерии ООО «Цвет», возглавляемая Главным бухгалтером, подчиняется Генеральному директору, что позволяет контролировать финансовые потоки непосредственно.

Анализ  бухгалтерской отчетности ООО «Цвет»

     Для проверки правильности составления баланса необходимо проверить равенство итогов актива и пассива, равенство суммы всех разделов актива и пассива с итоговой суммой (валютой) баланса, равенство суммы отдельных статей с итогом по каждому разделу.

     Имущественное положение предприятия характеризуются  данными баланса  на начало и конец  отчетного периода. Сравнивая динамику итогов отдельных разделов и общей  суммы актива (стр.300) и пассива (стр.700) баланса, можно выяснить тенденции  изменения его имущественного положения. Увеличение валюты баланса характеризует увеличение стоимости имущества и источников его финансирования, что косвенно может свидетельствовать о расширении масштабов хозяйственной деятельности. Для уточнения выводов необходимо проанализировать влияние отдельных статей на изменение суммы по балансу.

     В результате анализа отчетности необходимо выявить статьи, свидетельствующие  о неудовлетворительной работе предприятия  в отчетном периоде (данные за 2010 год) и отрицательно влияющие на его финансовое состояние (табл.1).

«Больные» статьи баланса.

Таблица 1

 

     К «больным» статьям можно отнести:

• Рост дебиторской задолженности, который составил 55%, что может способствовать увеличению сроков расчетов с покупателями и замедлению оборачиваемости денежных средств.
• Рост кредиторской задолженности, который составил 43%, что говорит о повышении неплатежеспособности предприятия.
• Рост долгосрочных и краткосрочных обязательств, который составил 48%, что говорит о нарастании зависимости организации.
• Темп роста кредиторской задолженности превышает темп роста выручки, что является негативной тенденцией для предприятия.
• Отрицательно то, что темпы роста кредиторской задолженности превышают темпы роста дебиторской задолженности, то есть мы не можем расплатиться с кредиторами с помощью денежных средств от дебиторов.

     Оценка финансового состояния ООО «Цвет»

     Проведем  оценку финансового состояния на основе анализа динамики показателей деятельности предприятия ООО «Цвет», используя данные бухгалтерского баланса (форма№1) и отчета о прибыли и убытках (форма№2) на начало и конец отчетного периода. Для этого рассчитаем коэффициент рентабельности продаж, среднемесячную выручку, оборачиваемость активов, абсолютные и относительные отклонения интересующих показателей. Результаты расчетов сведем в табл. 2.

     Оценка финансового состояния ООО «Цвет»

     Таблица 2

 

     На  основе выполненных в таблице  расчетов можно сделать следующие  выводы о финансовом состоянии анализируемого предприятия:

1. валюта баланса за анализируемый период возросла на 5117 тыс.руб., или 63%, следовательно увеличились активы и капитал предприятия;
2. выручка в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 108 тыс.руб., или 7%, что  свидетельствует об увеличении объемов реализации продукции или оказываемых услуг;
3. темпы роста выручки  не опережают темпы роста валюты баланса, что свидетельствует об ухудшении использования активов и капитала. Этот вывод подтверждается спадом показателя оборачиваемости активов, который снизился на 35%, что свидетельствует о снижении деловой активности предприятии;
4. прибыль предприятия увеличилась на 71 тыс.руб., или на 177%. Чистая прибыль предприятии увеличилась на 288 тыс.руб., или 900 %.  Показатели рентабельности увеличились в большой степени. Из этого следует вывод, что рост прибыли произошел не только за счет увеличения объемов реализации, но и за счет снижения уровня затрат. Рост рентабельности говорит о повышении эффективности работы предприятия;
5. краткосрочные обязательства предприятия возросли на 2233 тыс.руб., или 49%,  и темпы их роста намного выше темпов роста выручки от реализации (7%). Это свидетельствует об ухудшении платежеспособности предприятия.  Темпы роста  дебиторской задолженности и запасов существенно выше темпов роста выручки, следовательно, происходит излишнее отвлечение денежных средств в оборотных активах.

 

     Сформируем  аналитический баланс для ООО «Цвет», используя показатели на начало и конец отчетного периода, рассчитаем структуру баланса (удельный вес каждого показателя). Показатели приведены в Табл. 3.

     Сравнительный аналитический баланс

     Таблица 3

 

     На  основе рассмотрения аналитического баланса  можно сделать следующие выводы:

     – имущество предприятия увеличилось на 5117 тыс.руб., или на 62 %;

     – не произошло изменений структуры имущества.

     – увеличение пассивов преимущественно произошло за счет увеличения собственного капитала. Собственный капитал увеличился на 2984 тыс.руб., или на 7%, заемный капитал возрос на 2233 тыс.руб., хотя его доля снизилась на 6%, увеличение заемного капитала отрицательно влияет на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

     2.2. Комплексный анализ финансового состояния ООО «Цвет»

     Анализ  ликвидности ООО «Цвет»

     Проведем  анализ платежеспособности, разделив активы и обязательства предприятия  по убыванию степени ликвидности (табл.4).

     Анализ  ликвидности баланса (абсолютные показатели)

     Таблица 4