Активные и пассивные операции

Большое внимание кредитные службы уделяют изучению кредитных рисков, разработке системы управления рисками, а также механизма страхования кредитных операций. Применяемые методики расчета рисков позволяют определить их величину, а правильно избранный метод — оценить прогнозируемые потери. Кредитный риск банка никогда не может сводиться к нулю, поэтому банк обязан его планировать, но исходит он при этом из соотношения прибыльности и ликвидности ресурсов.

В банковской практике сложились два основных метода расчета рисков: экспертный и аналитический (в экономической литературе встречаются метод экспресс-анализа и развернутый метод). Первый метод в обоих вариантах сводится к изучению оценок, сделанных экспертами банка и включающих составление рейтингов кредитоспособности клиентов, рейтинговую оценку страхового риска, соблюдение экономических нормативов деятельности кредитных организаций, определение размера банковского резерва для покрытия кредитных рисков. Аналитический метод строится на выявлении зон риска и оптимального уровня риска по отдельно взятым операциям и по банкам в целом. Основной задачей управления рисками является обоснованность принятия решений и расчет степени допустимости наступления рисков. Через систему управления рисками реализуются цели и задачи кредитной политики и банковской политики в целом. Корректирование кредитной стратегии банка осуществляется в зависимости от внешних экономических факторов, таких, как изменение уровня инфляции, рост числа банковских учреждений и их специализация, процессы укрупнения или поглощения банков, ситуация на денежном и кредитном рынках, расширение новых видов банковских услуг, конкуренция между банками, предпринимаемые меры по регулированию деятельности банков со стороны Центробанка и пр.

Что касается внутренней концепции банка по минимизации кредитных рисков, можно отметить комплексный подход к выбору клиента, включая оценку его кредитоспособности, и контроль за выполнением условий кредитного договора, начиная с целевого использования предоставленных ресурсов, постоянной оценки финансового состояния заемщика, тенденций его изменения, вплоть до полного погашения кредита и процентов по нему. Особое внимание уделяется главному документу кредитных взаимоотношений — кредитному договору.

Кредитный договор. Важное значение в осуществлении банком своей кредитной политики имеют процедуры выдачи кредитов и контроля за ними. Наряду с использованием выработанных лимитов, категорий риска, границ возможных сроков кредитования и других инструментов кредитной политики, безусловно, центральное место занимают источники кредитной информации.

Источники кредитной информации многогранны и отражают те или иные приоритеты в сфере банковского кредита. Их роль на этапе анализа финансового состояния и выдачи кредита сводится к получению объективных данных о ссудозаемщике, предпочтительной форме, сроках и условиях кредита, который может быть предоставлен клиенту банка с минимальной долей финансовых рисков.

В результате анализа источников кредитной информации (при положительных выводах) вырабатывается кредитный договор.

Кредитный договор как основной источник информации о кредите — правовой документ, определяющий способ, формы, сроки взаимоотношений банка и заемщика, а также количественные объемы взаимных платежей по предоставленному кредиту.

Кредитный договор отражает выданный кредит в своих основных формах, а именно как денежную ссуду и платежное обязательство. Из этого вытекает обязательное условие кредитного договора: его двусторонний характер. Другими словами, он является продуктом взаимного согласия сторон о формах и условиях данной сделки.

Как документ правового характера кредитный договор имеет обязательные разделы и реквизиты. К ним относятся:

1. Предмет договора, где оговариваются целевое назначение, суммы кредита, величина процентных ставок и сроки его погашения.
2. Условия предоставления кредита. Здесь описываются способ выдачи (перечисления) и обеспечения кредита, а также вид оформления этого обеспечения (залог, заклад, поручительство, страхование и т. п.). Как правило, обеспечение кредита оформляется приложением к кредитному договору, так как при избрании того или иного способа обеспечения кредита применяются раз личные формы правоустанавливающих документов. Однако эти документы являются составной и неотъемлемой частью кредитного договора, поскольку отдельное их существование юридически ничтожно. В этом разделе содержатся также ссылки на сроки и периодичность погашения кредита и санкции за их нарушение (соглашение о сроках погашения может оформляться и приложением к кредитному договору).
3. Условия расчетов и платежей. Содержание этого раздела кредитного договора определяется регламентами, принятыми в данном кредитном учреждении или особыми условиями кредитования. В частности, здесь приводятся способ расчета процентов, принимаемые к расчетам курсы валют, направление поступивших в погашение кредита или взысканных сумм и другие факторы.
4. Обязательства и права сторон. В данной части договора оговариваются формы и способы представления текущей финансовой информации о заемщике, права и способы изменения условий кредитного договора и процентной ставки, детальная ин формация о способе обеспечения кредита и процедура его реализации или выкупа, сроки уведомления сторон об изменении данных, существенных для исполнения кредитного договора. Здесь также указываются условия возможности досрочного расторжения договора и ссылки на контрольные мероприятия банка в от ношении данного ссудозаемщика.

5. Раздел «прочие условия» предусматривается в договоре, как правило, для определения сроков начала и окончания его действия, способов разрешения споров, количества подписываемых экземпляров договора и других частных существенных дополнений.

6. Адреса и реквизиты сторон должны содержать исчерпывающую информацию о сторонах сделки, их местонахождении (юридическом и фактическом), банковских реквизитах, способах почтовой и иной связи, а также информацию о кодах регистрации, необходимых для налоговых органов.

Кредитный договор подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка и заемщика на каждой странице и скрепляется оттисками мастичной печати сторон.

Кроме описанной формы кредитных договоров, двусторонние кредитные отношения, такие, как денежные ссуды и платежные обязательства, могут оформляться и многими другими способами.

При предоставлении контокоррентных кредитов основные условия кредитного договора описываются в договоре на обслуживание банковского счета клиента.

Кредиты по кредитным карточкам клиентов регламентируются соответствующими разделами в документах на выдачу и обслуживание кредитных карт.

Документарные аккредитивы и документарные инкассо как форма кредита характеризуются особыми способами отношений и оформления и носят многосторонний характер. При выставлении аккредитива учитываются требования различных законодательств, в том числе правила Международной торговой палаты.

Вексельные кредиты, акцептные кредиты, бартер и т. д. - многообразные формы предоставления денежных ссуд и последующих платежей за них. Они имеют свои особенности в оформлении, но круг их использования в практике значительно уже классической практики кредитования.

3. Нетрадиционные  операции коммерческих банков

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» банки, помимо означенных в нем видов операций, могут оказывать следующие услуги, являющиеся нетрадиционными:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (факторинг);
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (траст);
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с российским законодательством;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг.

В банковской практике распространены факты выдачи гарантий или поручительств по просьбе третьих лиц за исполнение ими обязательств в денежной форме. Третьими лицами могут быть и собственно клиенты банка, и партнеры по бизнесу своих клиентов, и различные общественные организации, и частные лица. Принятие решения о поручительстве или гарантировании погашения обязательств основывается на сложившихся традициях взаимоотношений с должниками, изучении их кредитной истории, общих интересах, наличии залога или другого обеспечения, наличии страхового свидетельства о страховании наступления случая неисполнения своих обязательств, стабильности в получении доходов и перспектив развития бизнеса.

Инструкцией Центрального банка Российской Федерации «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997 г. № 1 (с последующими изменениями и дополнениями) введен экономический норматив максимального риска на одного кредитора, который определяется соотношением выданных кредитов, гарантий и поручительств с собственным капиталом банка, максимальное значение которого не должно превышать 25%. Учет выданных гарантий и поручительств осуществляется на забалансовых счетах банка и относится к пятой группе риска потери активов с коэффициентом 100%. Более жесткие требования устанавливаются к выдаче гарантий и поручительств физическим лицам. Максимально допустимое значение норматива по данным операциям не может превышать 2% собственного капитала банка.

Широкое распространение получили факторинговые операции, или приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. Суть факторинговой сделки сводится к следующему: поставщик товара кредитует покупателя под залог векселя, содержащего безусловное обязательство в установленный срок погасить свои обязательства по векселю. Поставщик обращается в банк с целью покупки им обязательств покупателя. Банк оценивает вероятность оплаты полученных товаров или оказанных услуг, оценивает риск неисполнения обязательств, финансовое положение должника, учитывает отраслевой и страновой риски. Кроме того, банк анализирует деятельность поставщика, производимую им продукцию, цены на рынке на аналогичную продукцию или услуги, стабильность бизнеса, включая темпы роста производства, качество продукции, условия договоров поставки товаров, а затем принимает решение. Банк оплачивает поставщику приблизительно 70-80% долга немедленно, оставшуюся сумму — после исполнения должником своих обязательств. Причем, из оставшейся к выплате суммы банк удерживает проценты за пользование банковским кредитом и дополнительные расходы, связанные с проведением операции. Размер комиссионных выплат зависит от размера долга, срока наступления оплаты и предоставления банком поставщику различных услуг, таких как бухгалтерские, информационные, юридические и др.

Существуют два вида факторинга: открытый (или конвенционный) и скрытый (или конфиденциальный). В первом варианте покупатель информируется о продаже его долга банку, во втором — покупатель считает, что производит оплату товаров или услуг непосредственно поставщику. Безусловно, конфиденциальный факторинг стоит гораздо дороже конвенционного. Различают факторинг с правом регресса и без такого права. Если между банком и поставщиком заключен договор факторинга с правом регресса требований, то банк имеет право расторгнуть договор с поставщиком о покупке его требований к покупателю, так как он не может исполнить обязательства по факту возврата долга. Это может быть связано с банкротством или резким ухудшением финансового состояния покупателя, с выявлением фактов несоответствия» предоставленных товаров требованиям к качеству, завышением цен на поставленный товар, ухудшением экономической ситуации по конкретной отрасли, региону, в целях минимизации риска потери части средств банком, различных политических факторов и пр. Договор, заключаемый без права регресса, ставит банк в достаточно жесткие условия проведения факторинговой операции, обязывая его применять различные методы и способы обеспечения обязательств, иначе ликвидность банка может быть подвергнута достаточно существенному снижению и увеличению риска банкротства. В практике такие договоры заключаются крайне редко. Существует еще иная классификация договоров по факторинговому обслуживанию: с полным обеспечением или с предварительной оплатой требований. Факторинговый договор с полным обеспечением заключается с поставщиком — постоянным клиентом банка, и банк отвечает за возврат всех долгов плательщиков. В некоторых случаях банк оказывает консультационные услуги, связанные с изучением рынка сбыта продукции.

В настоящее время наблюдается рост удельного веса доверительных, или трастовых, операций банка, связанных с управлением имуществом клиентов, приобретением или продажей ценных бумаг, ведением дел по наследству и пр. Трастовые операции совершаются от имени собственника предмета договора о доверительном управлении или его доверенного лица. Во взаимоотношениях с частными лицами банк предлагает следующие виды договоров: управление имуществом лиц, не имеющих право делать этого (либо несовершеннолетние, либо недееспособные); управление наследством (раздел наследуемого имущества, выплата налогов); приобретение ценных бумаг, недвижимости и др.

Для юридических лиц предусматривается следующий набор услуг: управление имуществом различных фондов или общественных организаций; временное управление имуществом предприятий, проходящих процедуру реорганизации или банкротства; управление пакетами акций предприятий, проведение конверсионных операций с ценными бумагами и т. д.