Задачи по "Банковскому делу"

Содержание

Задача 1	3
Задача 2	4
Задача 3	4
Задача 4	5
Задача 5	6
Задача 6	7
Задача 7	8
Список использованной литературы	10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1. Из кассы коммерческого банка выдано наличными кассиру операционной кассы, расположенной на территории завода «Электрон», 25 000 руб.

В течение дня операционной кассой были проведены следующие  операции:

выдана заработная плата  работникам завода «Электрон» - 23 800 руб.;

зачислена в депозитный вклад сумма, внесенная наличными физическим лицом - 450руб.                                                                       

В конце дня произведена  инкассация ценностей операционной кассы в кассу банка.

Решение:

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
1	Из кассы коммерческого  банка выдано наличными кассиру  операционной кассы, расположенной на территории завода «Электрон»	25000	20207	20209
2	В течение дня операционной кассой были проведены следующие  операции:
	- выдана заработная плата работникам завода «Электрон»	23800	(407) 408	20207
	- зачислена в депозитный вклад  сумма внесенная наличными физическим лицом	450	20207	423
3	В конце дня произведена  инкассация ценностей операционной кассы в кассу банка	1650	20209	20207

 

 

 

 

 

 

Задача 2. Инкассированная банком денежная выручка кафе «Виктория» в сумме 85 000 руб. и универмага № 2 в сумме 485 000 руб. передана в кассу перерасчета.

Коммерческим банком зачислена на счет кафе «Виктория» и универмага № 2 инкассированная выручка после ее пересчета. Результаты пересчета подтвердили суммы, укапанные в препроводительных ведомостях.

Решение:

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
1	Инкассированная банком денежная выручка передана в кассу перерасчета:
	- кафе «Виктория»	85000	20209	40906
	- универмага № 2	485000	20209	40906
2	Результаты пересчета  подтвердили суммы, укапанные в препроводительных ведомостях.	570000	20202	20209
3	Коммерческим банком зачислена на счета:
	- кафе «Виктория»	85000	40906	40702
	- универмага № 2	485000	40906	40702

              

 

Задача 3. Коммерческим банком «Авангард» 12.10 принято от клиентов три платежных поручения на сумму 80 тыс. руб. на перечисление налогов в бюджет и пять платежных поручений на сумму 430 тыс. руб. в оплату товаров. Получатели средств обслуживаются другими банками. Корреспондентские счета банкой открыты в одном из подразделений расчетной сети ЦБ РФ.

Остаток средств на корреспондентском  счете банка в подразделении  расчетной сети ЦБ РФ - 85 тыс. руб.                      

Коммерческий банк «Авангард»    14.10 получил выписку о кредитовании своего корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ на сумму 700 тыс. руб.

В тот же день банком принято  от клиента платежное поручение  на перечисление налогов в бюджет в сумме 35 тыс. руб.  

Определите очередность  платежей с корреспондентских счетов банка. Составьте бухгалтерские проводки.                                

Решение:

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
1	Коммерческий банк «Авангард»    14.10 получил выписку о кредитовании своего корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ	700.000	30102	30102
2	Коммерческим банком «Авангард» 12.10 принято от клиентов три платежных поручения на перечисление налогов в бюджет	80.000	60301	30102
3	В тот же день банком (14.10) принято от клиента платежное поручение на перечисление налогов в бюджет	35.000	60301	30102
4	Коммерческим банком «Авангард» от клиентов приняты пять платежных поручений в оплату товаров	430.000	60312	30102

 

 

Задача 4. Коммерческий банк «Простор», имеющий корреспондентский счет в коммерческом банке «Восход», 12.05 принял к оплате платежное поручение клиента на сумму 350 тыс. руб. и направил документы в банк «Восход», где открыт счет получателя средств. Коммерческий банк «Восход» 15.05 получил документы от КБ «Простор» на сумму 350 тыс. руб. (см. задачу 6.14). Банк выполнил поручение банка - респондента и направил ему выписку из корреспондентского счета.

Составьте бухгалтерские  проводки в коммерческом банке «Простор».                 Составьте бухгалтерские проводки в коммерческом банке «Восход».

Решение:

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
	«Простор»
1	Коммерческий банк «Простор», имеющий корреспондентский счет в коммерческом банке «Восход», 12.05 принял к оплате платежное поручение  клиента и направил документы  в банк «Восход», где открыт счет получателя средств	350.000	30301	30301
	«Восход»
2	15.05 получил документы  от КБ «Простор». Банк выполнил поручение банка - респондента и направил ему выписку из корреспондентского счета.	350.000	40702	30301

 

Задача 5. АО швейное объединение «Вымпел» (расчетный счет № 40602) передал в банк сводное платежное поручение на перечисление средств за полученные 19.04 товары следующим поставщикам, счета которых открыты в одногороднем банке:  

шелкоткацкому комбинату (расчетный счет №40702)-5 180 руб.,

базе Текстильторга (расчетный счет № 40603) - 3 200 руб.,

галантерейной фабрике (расчетный  счет № 40602) - 2 800 руб.

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
1	АО швейное объединение  «Вымпел» передал в банк сводное платежное поручение на перечисление средств за полученные 19.04 товары следующим поставщикам, счета которых открыты в одногороднем банке:
	- шелкоткацкому комбинату	5180	40602	30102
	- базе Текстильторга	3200	40602	30102
	- галантерейной фабрике	2800	40602	30102
	Банк - поставщиков
2	Деньги поступили на счета поставщиков, которые обслуживаются в иногороднем банке:
	- шелкоткацкому комбинату	5180	30102	40702
	- базе Текстильторга	3200	30102	40603
	- галантерейной фабрике	2800	30102	40602

 

Задача 6. В соответствии с договором поставок расчеты между Мытищинским маш.заводом (расчетный счет № 40602) и Волжским автомобильным заводом (расчетный счет № 40502) осуществляются в аккредитивной форме. Машзавод (покупатель) 20.03 обратился и Мытищинский банк с заявлением на открытие за счет собственных средств покрытого (депонированного) аккредитива в сумме 15 000 тыс. руб. сроком до 15 дней.

Волжский банк 24.03 получил  от Мытищинского банка средства на отдельный балансовый счет «Аккредитивы»  на 15 000 тыс. руб. для расчетов с автозаводом.

Автозавод 30.03 отгрузил продукцию Мытищинскому машзаводу в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 14 800 руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиями аккредитива.

Мытищинский банк 04.04 получил от Волжского банка платежные документы и реестр счетов на 14 800 тыс. руб., оплаченных Волжскому автозаводу за счет аккредитива Мытищинского маипавода. В связи с отказом поставщика от дальнейшего использования аккредитива последний закрывается.

Решение:

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
	Мытищинскй банк - эмитент
1	Открыт покрытый аккредитив (20.03)	15.000.000	90907	99999
2	Перечисление покрытия по аккредитиву	15.000.000	40602	30102
3	04.04 Мытищинский банк получил от Волжского банка платежные документы и реестр счетов	14.800.000	91203	99999
4	Банк передает документы  Мытищенскому Маш. заводу	14.800.000	99999	91203
		14.800.000	99999	90907
5	В связи с отказом  поставщика от дальнейшего использования  аккредитива последний закрывается	200.000	99999	90907
	Волжский банк - исполняющий
1	Поступления покрытия по аккредитиву 24.03	15.000.000	30102	40901
	Открыт аккредитив	15.000.000	91203	99999
2	Автозавод 30.03 отгрузил продукцию Мытищинскому машзаводу в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции. Представленные документы соответствовали условиями аккредитива.	14.800.000	40901	40502
3	04.04 Волжский банк отправил платежные документы и реестр счетов	14.800.000	99999	91203
4	Аккредитив закрыт, т.к. от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался	200.000	99999	91203

 

Задача 7. Смоленский филиал коммерческого банка «Развитие» (г. Тула) 23.04 списал с расчетного счета предприятия № 40702810400030000045 по платежному требованию-поручению № 1 - 235 000 руб. и перечислил эту сумму на счет получателя, открытый в головном офисе банка.

Решение:

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
	Смоленский филиал
1	Смоленский филиал коммерческого  банка «Развитие» (г. Тула) 23.04 списал с расчетного счета предприятия по платежному требованию-поручению № и перечислил эту сумму на счет получателя, открытый в головном офисе банка	235000	40702810400030000045	301
	Коммерческий банк «Развитие»
2	Деньги поступили на счет на счет получателя, открытый в головном офисе банка (г.Тула)	235000	301	407

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Налоговый кодекс РФ (ч. I и 2)
2. Федерального закона от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.
3. Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.1996 г.) с изменениями и дополнениями.
4. Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
5. Положение Банка России от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами на территории РФ» с изменениями и дополнениями.
6. Положение Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
7. Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.