Взаимоотношения фирмы с банками

    – справка о постановке на учет в органах государственной статистики;

    – нотариально заверенная карточка образцов подписей распорядителей кредитов фирмы (первая подпись) и контролеров (вторая подпись)

          Проведение кассово-расчетных  операций через банк позволяет государству  всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность объединений (предприятий). Банк контролирует предприятия и в части соблюдения ими установленных фондов заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит за своевременностью расчетов предприятий с госбюджетом по налогам. сборам. за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п.

    Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Перед финансовым учетом, расчетов и кредитов стоят следующие основные задачи:

    – своевременное и правильное проведение необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами;

    – полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций;

    – соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами. фондами и сметами;

    – организация и проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

    – контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном и других счетах в банках;

    – контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины. своевременности перечисления сумм за материальные ценности, а также средств. полученных в порядке кредитования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Порядок безналичных расчетов и кассовых операций

    Безналичные расчеты в РФ осуществляются в  соответствии с Положением о безналичных  расчетах от «12»  апреля 2001 года №2-П, которое разработано в соответствии с ч.2 Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными законами РФ. Данное Положение регулирует осуществление безнал. расчетов в валюте РФ и на территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и /или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

    Расчетные операции по перечислению денежных средств  через банк могут осуществляться с использованием:

    – корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

    – корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в других кредитных организациях;

    – счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

    – счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

    Списание  денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов по распоряжению его владельца или без него в случаях, предусмотренных законодательством.

    Порядок оформления, приема, обработки электронных  платежей и осуществления расчетных  операций  с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, и заключаемых между Банком и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена документами с использованием средств защиты информации.

    Формы безналичных расчетов:

    – расчеты платежными поручениями;

      Платежными поручениями является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести денежную сумму на счете получателя средств, открытый в этом или другом банке

    – расчеты по аккредитиву;

    Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи

    – расчеты чеками;

    Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя (лицо  имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться  путем выставления чеков) банку  произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (в пользу которого выдан чек). Плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства. cм. стр. 72.

    – расчеты по инкассо

    Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиета на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другие банки.

    Формы безналичных расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

    Банки осуществляют операции по счетам на основании  расчетных документов: платежных  поручений, аккредитивов, чеков, платежных  требований; инкассовых поручений, которые действительны в течение 10 календарных  дней.

    Расчетные документы принимаются банком к  исполнению независимо от их суммы. Неисполненные  расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной, частично исполненные - сумме остатка.

    Отзыв расчетных документов осуществляется на основании предоставленного в банк заявления клиента. Банк осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк письменного заявления, на основании заявления клиента.

      Отзывные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы в порядке инкассо, - получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

    Кроме безналичных расчетов между Банком и предприятием существуют и наличные расчеты (кассовые операции).

    Надо  учесть, что Банк не вправе принимать  в свою кассу от юридических лиц  наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц. Прием от клиентов наличных денежных средств  производится по объявлению на взнос  наличными, установленной формы. Получение денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке, в течение 10 дней.

    Расчеты для клиента проводятся наличными  в следующих случаях:

    – при зачислении предприятием сумм наличной выручки на расчетный счет;

    – при списании предприятие или другим клиентов средств со счета на заработанную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные и текущие нужды (чеки);

    – при оплате банковских услуг (за открытие счета, выдачу чековой книжки).

    Если  предприятие только организуется, то расчеты начинаются с внесения им на расчетный счет денежной суммы требуемой законодательством доли его уставного капитала.

    Все предприятия независимо от организационно - правовой формы хранят свободные  денежные средства в учреждениях  банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

    Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обсуживающим банком каждому предприятию по согласования с руководителем.

    В кассах предприятий могут храниться  наличные деньги в пределах лимитов, который устанавливаются банком ежегодно. Лимит остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий, порядка сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы: 

1. Белолипетский. Финансы фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000 г.
2. Бородина Е.И. Финансы предприятия. М.: ЮНИТИ, 1999 г.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М: Финансы и статистика, 1997 г.
4. Единый социальный налог /взнос/ - М.: «Издательство ПРИОР», 2001.

Под. редакцией  Николаевой Г.

5. Е.М. Марыганова, С.А. Шапиро. - Налоги в России М.: Монолит, 2001
6. Инструкция о порядке расходования средств Фонда социального страхования РФ. Утвержденная постановлением Фонда социального страхования РФ от 09 февраля 2001 г. №11.
7. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-12). - М: Инфра - М, 2000.
8. Федеральный закон от 05.08.200 г. №117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая». Раздел VII. Федеральные налоги. Глава 24.
9. Расчет по авансовым платежам по ЕСН для организаций, выступающих в  качестве работодателей // Главбух. -2001. -№7, апрель С.85.
10. Расчетная ведомость по средствам ФСС РФ (форма №4-ФСС РФ) // Главбух. - 2001. -№6, март  С.80.
11. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1.
12. Положение о безналичных расчетах в РФ от 12.04.2001 г. № 2-П, ЦБ РФ.
13. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.1998 года № 14-П (утвержден Советом директоров Банка России 19.12.1997 года № 47).
14. Наумова Н.Н. Реформа налоговой системы, Налоговый кодекс: часть вторая. Бухгалтерский учет, 2000, №18
15. Указ Президента от 23.05.1994 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»