Как следствие этого, резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, а операции второго типа подлежат достаточно жесткому контролю со стороны государства, в лице его соответствующих органов.

    Отношения между уполномоченными банками  и клиентами - нерезидентами носят  договорный характер и оформляются договором банковского счета, который может быть прекращен по заявлению владельца счета после израсходования остатков средств на нем, или в случае расторжения договора банковского счета. Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в пятидневный срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу в РФ.

    В статье 7 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" содержится перечень операций движения капитала, которые регулируются Правительством России.

    В качестве меры регулирования валютных операций при осуществлении внешнеторговой деятельности Правительство  может установить только требование о резервировании денежных средств в сумме, определенной названным Законом.

    Данное  требование предъявляется к регулированию  экспортных операций при осуществлении  расчетов и переводов, когда резиденты предоставляют нерезидентам отсрочки платежей на срок:

• более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности;
• более пяти лет за строительные и подрядные работы, которые резидент производил за пределами Российской Федерации, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ;
• более 180 календарных дней в связи с внешнеторговой деятельностью.

  В настоящее время Правительство не издало ни одного акта валютного регулирования. Поэтому резиденты и нерезиденты, осуществляющие перечисленные валютные операции, проводят их без ограничений  

2. 2.Международные договоры и соглашения РФ.

    Группу актов валютного законодательства можно разделить на три подгруппы:

    1. Межгосударственные договоры и соглашения, касающиеся наиболее существенных вопросов валютного регулирования:

    участие Российской Федерации в международных финансовых организациях:

    участие России в многосторонних экономических соглашениях, которые предусматривают координацию и согласование валютной политики. установление особого валютно-правового режима в отношениях с отдельными странами.

    2. Межправительственные соглашения об особенностях проведения некоторых видов валютных операций в отношениях между странами:

    Соглашение  между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля (Москва, 3 июля 1997 г.);

    Соглашение  между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 3 июля 1997 г.);

    Соглашение  между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Молдова о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля (Москва, 8 октября 1996 г.);

    Соглашение  между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля (Москва, 28 марта 1996 г.).

    3. Межведомственные соглашения о  порядке осуществления отдельных  видов валютных операций:

    Соглашение  о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля от 15 августа 2005 г.

    информация, направляемая Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в Федеральную таможенную службу в рамках Дополнительного протокола к Соглашению о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля (Дополнительный протокол к Соглашению о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля);

    информация, направляемая Федеральной таможенной службой в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора в рамках Дополнительного протокола к Соглашению о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля (Дополнительный протокол к Соглашению о взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службы при осуществлении валютного контроля).

    Кроме международных договоров и соглашений Российской Федерации к источникам правового регулирования валютных отношений относятся кодексы, федеральные законы, указы Президента России, постановления Правительства. В этот перечень входят и документы, издаваемые Центральным банком, который является органом валютного контроля и играет огромную роль в регулировании валютных операций. 

    2.3. Валютный контроль в РФ, органы и агенты валютного контроля.

  Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством, органами и агентами валютного контроля.

    Следует обратить внимание, что Правительство не является органом валютного контроля, но координирует деятельность в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, выступающих органами валютного контроля, обеспечивает взаимодействие с Банком России не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля и органов валютного контроля.

    Федеральным органом исполнительной власти, выполняющим функции органа валютного контроля, уполномоченным Правительством, в настоящее время является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Кроме того, в соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе (утв. постановлением Правительства России от 30 сентября 2004 г. N 506) "Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов".

    К агентам валютного контроля относятся:

    уполномоченные банки, подотчетные Банку России;

    не  являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные Федеральной службе по финансовым рынкам;

    Федеральная таможенная служба и ее территориальные органы;

    территориальные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;

    территориальные органы ФНС России в пределах компетенции налоговых органов.

    Как орган валютного контроля Банк России контролирует проведение кредитными организациями и валютными биржами валютных операций.

    Контроль  над валютными операциями других участников валютных операций осуществляют в пределах своей компетенции иные органы и агенты валютного контроля.

    Правовое  положение уполномоченных банков в валютных операциях имеет особенности: совершая валютные операции со своими клиентами, уполномоченные банки выступают не только как гражданско-правовые субъекты, но и как субъекты, наделенные властными полномочиями. Иллюстрацией того, какие правовые последствия вытекают из такого двойственного статуса уполномоченных банков, может служить следующий пример.