Сущность и структура кредитной политики. Принципы ее формирования

Таблица 6.2 Коэффициенты , характеризующие финансовое состояния предприятия за предыдущий год.

Показатель	Формула расчета	Расчет показателя по данным бухгалтерской отчетности	Результат расчета
1. Коэффициент  абсолютной  ликвидности  К1	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства (Форма №1)	(9406+0)/56642	0,1661
2. Коэффициент  срочной  ликвидности  (промежуточный  коэффициент  покрытия)  К2	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность до 12 мес. / Краткосрочные обязательства (Форма №1)	(9406+0+41762)/56642	0,9034
3. Коэффициент  текущей  ликвидности  К3	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства (Форма № 1)	63223/56642	1,1162
4. Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  К4	Собственный капитал (РазделЗ) / Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства (Форма №1)	50183/(76189+0)	0,6586
5. Рентабельность продаж, %  К5	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) / Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС (Форма №2)	27237/62237	0,44

 

Таблица 6.3 Коэффициенты , характеризующие финансовое состояния предприятия

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
1. Коэффициент  абсолютной  ликвидности  К1	0,1547	0,1661	0,0114
2. Коэффициент  срочной  ликвидности  (промежуточный  коэффициент  покрытия)  К2	0,8672	0,9034	0,0362
3. Коэффициент  текущей  ликвидности  К3	1,3608	1,1162	-0,2446
4. Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  К4	0,7324	0,6145	-0,1179
5. Рентабельность продаж, %  К5	0,43	0,44	0,01

 

4. Определение категорий  кредитоспособности предприятия-заемщика

Оценка результатов К1-К5 заключается в присвоении заемщику-предприятию категории по каждому из этих показателей на основне сравнения полученных значений с установленными эмпирическим путем достаточными, так как они являются основными оценочными показателями.

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. В соответствии с полученной суммой  баллов определяется рейтинг или класс заемщика. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице 7.

 

Таблица 7

Категории кредитоспособности предприятия-заемщика

Коэффициент	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15.....0,2	Менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5.....0,8	Менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0.....2,0	Менее 1,0
К4	1,0 и выше	0,7.....1,0	Менее 0,7
К5	0,15 и выше	Менее 0,15	Нерентабельный

Сумма балов S(рейтинговой число) может быть рассчитана по формуле:

S = 0,11 х К1 + 0,05 х К2 + 0,42 х КЗ + 0,21 х  К4 + 0,21 х К5.

Сумма баллов (рейтинговое число) влияет на кредитный рейтинг заемщика следующим образом:

S= 1 или 1,05 - заемщик может  быть отнесен к первому классу  кредитоспособности;

2,42>S>1,05- соответствует  второму классу;

S>2,42-соответствует третьему  классу.

На конец года:

S=0,11x0,1547+0,05x0,8672+0,42x1,3608+0,21x0,7324+0,21x0,43=0,0170+0,0434+0,5715+0,1538+0,0903=0,876

На начало года:

S=0,11x0,1661+0,05x0,9034+0,42x1,1162+0,21x0,6145+0,21x0,44=0,0183+0,0452+0,4688+0,1290+0,0924=0,9184

Предварительно заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса.

Устанавливается три класса заемщиков:

-первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

-второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

-третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

При этом кредитование первоклассных заемщиков обычно не вызывает сомнений, кредитование заемщиков второго класса требует у банков взвешенного подхода, а кредитование заемщиков, принадлежащих к третьему классу кредитоспособности, связанно с повышенным риском и редко практикуется банками.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доход¬ности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Сейчас трудно прогнозировать, как в перспективе будет развиваться банковское кредитование в России. Но можно с уверенностью утверждать, что никакой серьезной альтернативы этому нет: у государства не хватает средств даже для поддержки социального сектора, ввиду чего кредитование предприятий и других юридических лиц для него является непосильной задачей. Поэтому наибольших успехов в этом виде банковского бизнеса добьются те кредитные организации, которые раньше других придут на данный рынок и создадут соответствующие внутренние механизмы, позволяющие объективно работать на нем.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять кредитом зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором заемщиков, конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими операциями, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации. Части 1 -3. –  М.: Юрист, 2012

2. Положение «О порядке  формирования кредитными организациями  резервов на возможные потери» от 9 июля 2013 г. № 232-П.

3. Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2013 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

4. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2014 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

5. Абрютина М.С., Грачев  А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2014.-317с.

6. Анализ хозяйственной  деятельности в промышленности/Под  ред. В.И. Стражева. - Минск: Высшая школа, 2013. – 259с.

7. Анализ экономики/Под  ред. В.Е. Рыбалкина. - М.: Международные отношения, 2014. -325с.

8. Антикризисное управление  предприятиями и банками: Учебное  пособие. -М.: Дело, 2014.- 296с.

9. Артеменко В.Г., Беллендир  М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2013.-415с.

10. Бабанов В.В., Шемпелев  В.А. Новый подход к управлению  ликвидностью//Банковское дело.- 2012.- № 3.-С.32-38.

11. Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория анализа хозяйственной  деятельности: Учебник. - М.: Финансы  и статистика, 2012. – 340с.

12. Балабанов И.Т. Анализ  и планирование финансов хозяйствующего  субъекта. -М.: Финансы и статистика, 2013.-375с.

13. Банки и банковское  дело. Краткий курс: Учебное пособие / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: ПИТЕР, 2014.-430с.

14. Банковское дело / Под  ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2012.-214с.

15. Банковское дело / Под  ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банковский  и биржевой научно-консультационный  центр, 2013.-315с.

16. Банковское дело. Управление  и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2011.-158с.

17. Банковское дело. Управление  и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2013.-413с.

18. Барнголыд С.Б. Экономический  анализ хозяйственной деятельности  на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 2013.-176с.

19. Бернстайн Л.А. Анализ  финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2015.– 146с.

20. Бирман Г., Шмидт С. Экономический  анализ инвестиционных проектов. - М.: Банки и биржи, 2013.-412с.

21. Бланк И.А. Финансовый  менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника-Центр  Эль-га, 2014.-352с.

22. Жарковская Е.П., Аренде  И.О. Банковское дело: Курс лекций. - М.: Омега-Л, 2014.-219с.

23. Ковалев А.И., Привалов  В.П. Анализ финансового состояния  предприятия. - М.: Центр экономики  и маркетинга, 2013.-374с.

24. Ковалев А.П. Диагностика  банкротства. - М.: Финстатинформ, 2013.-217с.

25. Любушин Н.П., Лещева  В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2013.-385с.

  26. http://www.cbr.ru/ - Сайт Центрального Банка России.

27. www.consultant.ru - Справочная правовая система «Консультант плюс»

28.http://www.banki.ru - Финансово-информационный портал «Banki.ru»

29. Энциклопедия банковского дела и финансов. // www.сofe.ru/finance/

30. Электронное периодическое издание «KnigaFund.Ru», 2008–2016

 

 

1 http://www.cbr.ru/ - Сайт Центрального Банка России.

2 Жарковская Е.П., Аренде И.О. Банковское дело: Курс лекций. - М.: Омега-Л, 2014.-219с.

3 Энциклопедия банковского дела и финансов. // www.сofe.ru/finance/

4 www.consultant.ru - Справочная правовая система «Консультант плюс»

5 Электронное периодическое издание «KnigaFund.Ru», 2008–2016

6 Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2011.-158с.

7 Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2012.-214с.

8 Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2013.-413с

9 Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2013.-315с.