Сущность и структура кредитной политики. Принципы ее формирования

Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру[25]. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются:

1)стратегия банка по  разработке основных направлений  кредитного процесса;

2)тактика банка по организации  кредитования;

3)контролъ за реализацией  кредитной политики.

В зарубежной экономической литературе нередко предлагается разрабатывать документ (меморандум) по кредитной политике, который позволил бы определить стратегию и тактику банка в части организации кредитного процесса. Например, в издании Всемирного банка "Банковское дело и финансирование инвестиций" (под ред. Н.Брука) предлагается разрабатывать руководство по кредитной политике, в котором определяются услуги по ссудам, правомочия по кредитованию и его методы, кредитная документация и обязанности кредитного служащего . Однако, данный подход страдает определенной узостью, сводя кредитную политику банка, по сути дела, к тактике в части организации кредитного процесса . В отличие от вышеприведенной позиции, сформулируем основные положения теоретической модели формирования оптимальной кредитной политики коммерческого банка, выделив в качестве основных элементы кредитной политики, перечисленные выше.

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане, можно рекомендовать следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка.6

I. Общие положения и  цели кредитной политики.

II. Аппарат управления  кредитными операциями и полномочия  сотрудников банка.

III. Организация кредитного  процесса на различных этапах  реализации кредитного договора.

IV. Банковский контроль  и управление кредитным процессом.

Данная теоретическая модель, обусловленная методологически обязательными требованиями в процессе формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, выведена из необходимости оптимизации кредитной политики коммерческого банка и должна включать: Общие положения и цели кредитной политики (I), определяющие стратегию коммерческого банка в сфере кредитования. Последующие направления определяют тактику банка в части управления кредитными операциями со стороны персонала банка (II); детализируют конкретные операции и подходы к организации кредитного процесса на различных этапах выполнения кредитного договора банка с клиентом (III); и, наконец, предусматривают систему мер по контролю и управлению кредитным процессом (IV). Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, необходимого для раскрытия сути оптимальной кредитной политики.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, приоритетами в выборе клиентов и кредитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами, регламентирующими практическую деятельность банковского персонала и реализующего эти приоритеты на практике. Следовательно, способность управлять риском (в том числе кредитным) зависит, в третьих, от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала, занимающегося отбором конкретных кредитных заявок и выработкой условий кредитных соглашений.

В целом кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики -финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.7

4 ПРИНЦИПЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА

 
         Основными принципами кредитной политики являются: 
а) кредитование заемщиков на условиях возвратности, срочности, платности, контроля за целевым использованием со стороны банка; 
б) соблюдение оптимальной сбалансированности кредитного портфеля и ресурсной базы банка по суммам, срокам, валютам и т.д.; 
в) максимальное удовлетворение потребностей клиентов в кредитных продуктах банка при поддержании приемлемого уровня кредитного риска; 
г) кредитование при наличии обеспечения (имущественного и неимущественного) обязательств клиента как потенциального источника покрытия потерь, связанных с возможным ухудшением качества активов; 
д) приоритет источника погашения обязательств клиента перед банком (выручка от основной деятельности). 
        Кредитная политика распространяется на все виды сделок, несущих кредитный риск, является обязательной для исполнения сотрудниками, уполномоченными органами (кредитным комитетом, председателем правления и т.д.), определяющими цели, задачи, основные принципы и ограничения при совершении банком сделок, несущих кредитный риск.8 
Как правило, кредитная политика принимается на бессрочный период и подвергается актуализации в случае изменения: 
- стратегических направлений развития бизнеса банка; 
- подходов к управлению кредитными рисками; 
- рыночного позиционирования банка; 
- правовой/нормативной базы, регулирующей банковскую деятельность в РФ; 
- по итогам анализа достигнутых результатов реализации действующей кредитной политики. 
При этом кредитная политика не является чем-то раз и навсегда определенным в банке, некой догмой. Она должна пересматриваться в зависимости от изменения экономических реалий в государстве, "правил игры" на банковском рынке. 
Исходя из устанавливаемых кредитной политикой задач, а также имеющихся ресурсов, кредитная организация определяет текущие задачи: 
- направления кредитования; 
- технологию осуществления кредитных операций; 
- управление кредитным риском; 
- контроль в процессе кредитования.

Методология формирования кредитной политики банка предполагает формулирование основных принципов, используемых для решения рассматриваемой проблемы. Первый из них определяется необходимостью учета многовекового опыта западной банковской системы. Здесь речь идет в первую очередь об использовании эффективных механизмов управления банковской деятельностью в условиях кризиса, высоких финансовых рисков и неопределенности. Второй заключается в необходимости адаптации этих механизмов к российской экономике, специфика которого заключается в "хроническом" кризисе финансовой системы страны, в становлении банковского сектора в условиях длительного неустойчивого состояния народного хозяйства и падения производства. Эти принципы должны приниматься сбалансировано. [28]

Кредитная политика - документально оформленная схема организации и контроля кредитной деятельности банка. Обычно этот документ освещает следующие компоненты кредитной политики:

1) общие правила предоставления  кредитов;

2) классификация кредитов;

3) конкретные направления  кредитной политики;

4) контроль качества;

5) кредитные комитеты.9

Для банков первоочередным моментом при разработке кредитной политики является ясное понимание глобальных тенденций общественного развития и своей роли (миссии) в этом развитии. Миссия - это то, к чему данный банк призван и может совершить за все время своего существования на выбранном поприще финансовой деятельности; это то, что в конечном счете определяет лицо банка и отличает его от других финансово-кредитных институтов.

На основе сформулированной миссии разрабатываются концепции его развития (на более короткий интервал времени), в рамках действующей концепции - цели и задачи развития; затем осуществляется выбор стратегий банковского функционирования как способов реализации этих целей и задач. При этом под банковской стратегией понимается набор возможных

вариантов кредитных операций, а множество стратегий, ориентированных на решение конкретных целей и задач образует кредитную политику банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

В практической части курсовой работы необходимо определить кредитоспособность заемщика - юридического лица.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

Основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия является получение объективной оценки его платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности.

Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой отчетности: форма №1 "Бухгалтерский баланс", форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" (Приложения 1,2).

На основании данных этих форм отчетности необходимо:

1. Провести анализ ликвидности  баланса

2. Провести анализ показателей  оборачиваемости 

3. Провести анализ показателей  рентабельности 

4. Определить категорию  кредитоспособности предприятия- заемщика

5. Обобщить результаты  анализа, сделать выводы и предложения.

1. Анализ ликвидности  баланса

Анализ ликвидности баланса организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности  и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков. Все активы фирмы в зависимости по степени ликвидности , т.е  скорости превращения в денежные средства, условно подразделяем  на следующие группы:

Наиболее ликвидные активы (А 1):  

А1= стр. 1250 + стр. 1240

На конец года:      А1=9069+0=9069

На начало года:      А1=9406+0=9406

Быстрореализуемые активы (А2): 

А2= стр. 1230 + стр. 1260

На конец года:      А2=41769+0=41769

На начало года:     А2=24762+0=24762

Медленно реализуемые активы(АЗ):    А3=стр. 1210 +стр. 1220

На конец года:      А3=28935+0=28935

На начало года:      А3=29055+0=29055

Труднореализуемые активы (А4): 

А4= стр. 1100.

На конец года:      А4=21779

На начало года:      А4=28223

Наиболее срочные обязательства (П1):

П1= стр. 1520 +стр. 1550

На конец года:      П1=35905+0=35905

На начало года:      П1=37301+0=37301

Краткосрочные пассивы (П2):

П2 = стр. 1510

На конец года:      П2=21003

На начало года:      П2=17410

Долгосрочные пассивы (ПЗ):

П3=стр. 1400

На конец года:      П3=0

На начало года:      П3=0

Постоянные пассива (П4):

П4 = стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540

На конец года:     П4=42932+0+1712=44644

На начало года:      П4=34804+0+1931=36735

Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Фирма может быть ликвидной в большей или меньшей степени.

Для оценки реальной степени ликвидности фирмы необходимо провести анализ ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; АЗ ≥ ПЗ; А4 ≤ П4 (1)

На конец года: 9069<35905; 41769>21003; 28935>0; 21779<44644

На начало года: 9406<37301; 24762>17410; 29055>0; 28223<36735.

Баланс организации на конец года нельзя считать абсолютно ликвидным, т.к. одно неравенства не соблюдаются.

Баланс организации на начало года нельзя считать абсолютно ликвидным, т.к. одно неравенства не соблюдаются.

 

Результаты анализа ликвидности баланса сведены в таблицу 1

 

 

 

Таблица 1

Результаты анализа ликвидности баланса

 

 

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						На начало периода	На конец периода
А1	9406	9069	П1	37301	35905	27895	26836
А2	24762	41769	П2	17410	21003	-7352	-20766
А3	29055	28935	П3	0	0	-29055	-28935
А4	28223	21779	П4	36735	44644	8512	22865
Баланс	91446	101552	Баланс	91446	101552	×	×

 

За отчетный год платежный недостаток на начало года составил: (-36407тыс.руб), на конец года: (-49701тыс.руб).

 

Расчет коэффициентов платежеспособности

Для оценки платежеспособности предприятия используются четыре относительных показателя платежеспособности.