Сущность Центральных банков РФ

Также изменение официальной ставки Центрального банка РФ означает переход к новой денежно-кредитной политике, что заставляет коммерческие банки вносить необходимые коррективы в свою деятельность.

Недостатком использования рефинансирования (переучет векселей в данном случае) при проведении денежно-кредитной политики является то, что этот метод затрагивает лишь коммерческие банки. Если рефинансирование используется мало или осуществляется не в Центральном банке РФ, то указанный метод почти полностью теряет свою эффективность.

Помимо установления официальных ставок рефинансирования и редисконтирования Центральный банк РФ устанавливает процентную ставку по ломбардным кредитам, т.е. кредитам, выдаваемым под какой-либо залог, в качестве которого выступают обычно ценные бумаги. Следует учесть, что в залог могут быть приняты только те ценные бумаги, качество которых не вызывает сомнения.

Под купле-продажей Центрального банка РФ государственных ценных бумаг можно понимать как операции на открытом рынке. При осуществлении этих операций Центральный банк РФ не только реализует направления своей денежно-кредитной политики, но и содействует коммерческим банкам в поддержании на необходимом уровне их ликвидности, то есть способности выполнять в срок свои обязательства перед клиентами — как юридическими, так и физическими лицами.

Покупка банком ценных бумаг — это своего рода банковские инвестиции. Инвестиции Центрального банка РФ состоят из вложений в государственные ценные бумаги. Покупка Центральным банком РФ государственных обязательств в большинстве промышленно развитых стран служит главной и даже единственной формой кредитования правительства [21, c. 314].

Прямое кредитование государства, т.е. предоставление банковской ссуды, в этих странах практически отсутствует (например в США, Канаде, Японии, Великобритании, Швейцарии, Швеции) или ограничено законом (в ФРГ, Франции, Нидерландах).

Следует обратить внимание на то, что в портфеле Центрального банка РФ находится лишь незначительная часть государственных ценных бумаг, основная их масса перепродается банком на рынке ценных бумаг.

Соответственно основными кредиторами государства выступают не Центральные, а коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, компании, население.

Важной, а нередко главной целью покупки Центральным банком РФ государственных ценных бумаг является регулирование ликвидности банковской системы и управление государственным долгом в ходе проведения денежно-кредитной политики.

Государственный долг России почти целиком образовался в результате прямого кредитования государства Центральным банком. Однако Законом о Центральном банке РФ предусмотрено, что последний может предоставлять кредит министерству финансов лишь путем покупки у него ценных бумаг.

Центральный банк осуществляет операции купли-продажи ценных бумаг в банковской системе. Приобретение ценных бумаг у коммерческих банков увеличивает ресурсы последних, соответственно повышая их кредитные возможности, и наоборот. Центральные банки периодически вносят изменения в указанный метод кредитного регулирования, изменяют интенсивность своих операций, их частоту [22, c. 211].

Операции на открытом рынке впервые стали активно применяться в США, Канаде и Великобритании в связи с наличием в этих странах развитого рынка ценных бумаг. Позднее этот метод кредитного регулирования получил всеобщее применение и в Западной Европе.

По форме проведения рыночные операции Центрального банка РФ с ценными бумагами могут быть прямыми либо обратными. Прямая операция представляет собой обычную покупку или продажу. Обратная связь заключается в купле-продаже ценных бумаг с обязательным совершением обратной сделки по заранее установленному курсу.

 Подводя итог, можно сделать вывод,   основополагающей целью операционной деятельности Центрального банка РФ на открытом рынке является помощь экономике  России в достижении общего уровня производства, характеризующегося полной занятостью и стабильностью цен.

 

 

2.3 Формирование баланса Центрального банка РФ

 

 

Баланс Центрального банка РФ — сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Баланс банка составляется в унифицированной форме, утвержденной Центрального банка РФ. Учет в кредитных организациях базируется на следующих принципах:

— непрерывность деятельности — означает неизменность правил ведения бухгалтерского учета на протяжении всего времени функционирования банка;

— оперативность — операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения, а баланс составляется ежедневно. Это дает возможность контролировать правильность проведения операций банка с клиентами посредством предоставления им выписок по счетам, оперативно оценивать деятельность банка, в том числе его финансовое состояние;

— незыблемость входящего баланса — означает стабильность оценки его активов и пассивов по цене приобретения. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;

— приоритет содержания над формой — отражение операций в балансе в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой. Это означает, что баланс банка может быть составлен в формах с различной степенью детализации его показателей, но несмотря на это, содержание баланса остается неизменным, позволяющим дать реальную характеристику деятельности банка на конкретную дату;

— открытость учета — отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации через данный принцип реализуется требование доступности участников, контрагентов и клиентов банка к информации об его деятельности. Кредитные организации обязаны обеспечить доступ к балансу на первое число каждого месяца всех желающих с ним ознакомиться, а также ежеквартально публиковать баланс в открытой печати;

— постоянство правил бухгалтерского учета — кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода;

— осторожность — активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды;

— отражение доходов и расходов по кассовому методу — доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов;

— раздельное отражение активов и пассивов — счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде. Каждая операция отражается на счетах в балансе банка [25, c. 135].

Финансовая отчетность Центрального банка РФ состоит из:

— годового бухгалтерского баланса на 1.01.2013 г. по форме оборотной ведомости за отчетный год. Годовой бухгалтерский баланс является основой для составления всех форм годовой отчетности. Расхождения между соответствующими показателями годового бухгалтерского баланса и других форм годовой отчетности не допускаются;

— отчета о прибылях и убытках;

— сводной ведомости оборотов;

— аудиторского заключения по годовому бухгалтерскому отчету;

— пояснительной записки. 

Главной формой отчетности Центрального банка РФ является его баланс. Баланс отражает состояние собственных и привлеченных средств банка, их источники и другие операции. Данные баланса Центрального банка РФ служат основой для контроля за формированием и использованием его ресурсов. Баланс состоит из активов и пассивов. К активным статьям относятся:

— драгоценные металлы;

— средства в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов;

— кредиты в рублях, в том числе кредиты кредитным организациям - резидентам и нерезидентам;

— ценные бумаги, включая государственные бумаги;

— прочие активы.

К пассивным статьям относятся:

— наличные деньги в обращении;

— средства на счетах в Центральном банке РФ, в том числе Правительства РФ, кредитных организаций — резидентов и нерезидентов;

— средства в расчетах;

— капитал;

— прочие пассивы [26].

Рассмотрим баланс Центрального банка РФ за 2013 г. (см. таблицу 1).

Таблица 1 — Баланс Центрального банка РФ в 2013 г. (млн р.)

Показатели	1.01.13 г.	1.12.13 г.
1. Драгоценные металлы	1 646 187	1 429 894
2. Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов	14 525 436	15 433 355
3. Кредиты и депозиты	3 158 355	4 259 354
4. Ценные бумаги	456 314	451 833
из них:
— долговые обязательства Правительства Российской Федерации	370 182		365 578
5. Требования к МВФ	592 903		649 664
6. Прочие активы	251 549		451 350
из них:
— основные средства	76 276		Х
— авансовые платежи по налогу на прибыль	159		—
Итого по активу	20 630 744		22 675 450
1. Наличные деньги в обращении	7 667 950		7 522 845
2. Средства на счетах в Банке  России	9 404 984		10 745 922
из них:
— Правительства Российской Федерации	4 913 764		6 811 932
— кредитных организаций — резидентов	2 185 349		1 616 635
3. Средства в расчетах	158		23 290
4. Выпущенные ценные бумаги	—		—
5. Обязательства перед МВФ	447 686		497 885
6. Прочие пассивы	138 183		1 139 868
7. Капитал	2 724 457		2 745 640
8. Прибыль отчетного года	247 326		—
Итого по пассиву	20 630 744		22 675 450

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Самую значительную долю в активе баланса на 1.01.13 г. и 1.12.13 г. занимают средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов: 70,4% и 68,0% соответственно, при этом суммарно они снизились на 2,4%.

Второе место по сумме размещения занимают кредиты и депозиты 15,3% — на начало  года, 18,8% — на конец, это означает, что доля выросла на 3,5%, видимо, это вызвано привлечением средств МВФ: чтобы компенсировать выплаты процентов МВФ, Центральный банк РФ тоже выдает кредиты.

Вложения  в ценные бумаги и, в частности, в  долговые обязательства Правительства Российской Федерации имели тенденцию к снижению: темпы роста доли вложений в ценные бумаги упали на 0,2%.

Прочие активы имеют наименьший удельный вес в активе баланса Центрального банка РФ на 1.01.13 г.—1,2% и на 1.12.13 г.—2,0%. Наблюдается прирост в 0,8%.

В пассиве баланса Центрального банка РФ  на 1.01.13 г. и 1.12.13 г.  превалируют средства на счетах в Банке России: 45,6% и 47,3% соответственно, причем большая их часть принадлежит Правительству Российской Федерации. В этой статье пассива имеется самый быстрый прирост к концу года на 8,2%. Прирост средств на счетах в Центральном банке РФ составил 1,8% их доля в пассиве следовательно тоже выросла.

Динамика прочих пассивов имела тенденцию к возрастанию на 1 001 685 млн р. (5,1%), это наиболее динамичная статья.

Подведем итог, Операции  Центрального банка РФ отражаются в  его балансе, который состоит  из активов и пассивов. Баланс — сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Баланс банка составляется в унифицированной форме, утвержденной Центрального банка РФ. Как и в любом балансе, активы Центрального банка должны быть равны пассивам.

В сводном балансе Центрального банка РФ отражены операции, связанные с выполнением его основных функций, а также результаты его деятельности за год. Счета сгруппированы в укрупненные статьи в целях предоставления информации о выполнении основных функций Центрального банка РФ. Структура баланса Центрального банка РФ устанавливается Советом директоров. Центрального банка РФ обязан ежемесячно публиковать свой баланс. Годовой баланс, счет прибылей и убытков и распределение прибыли Центрального банка Российской Федерации включаются в годовой отчет, представляемый Банком России Государственной Думе в соответствии с законом о Центральном банке ежегодно.

Сводный баланс Центрального банка РФ позволяет проанализировать общее состояние денежно-кредитной сферы страны (такие макроэкономические показатели, как объем эмиссии банкнот, объем золотовалютных резервов государства, объем кредитования государства и кредитных организаций).