Становление и развитие лизинга в России

     В России лизинг применялся до начала 90-х  годов в сравнительно небольших  масштабах и лишь в международной  торговле. Однако и раньше напрокат сдавались  легковые машины, а прокат по своей сущности близок к оперативному лизингу.

     Позже, в 70-80-е годы лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями, прежде всего как одна из форм приобретения и реализации такого оборудования, как крупногабаритные универсальные и другие дорогостоящие станки, поточные линии, дорожно-строительное, кузнечно-прессовое, энергетическое оборудование, а также ремонтные мастерские, самолеты, морские суда, автомашины, вычислительная техника на базе ЭВМ и т.д., с использованием специальной формы кредита. Лизинг обычно фиксировался в соглашениях, заключенных между советскими и иностранными партнерами, на определенный срок (10).

     Начало  современного развития лизинговых операций на отечественном рынке можно  отнести к 1988 — 1989 гг. в связи с  внедрением арендных форм хозяйствования. Заметным явлением в становлении  начальных правил применения лизинга стали Основы законодательства Союза ССР и союзных республик об аренде от 23 ноября 1989 года № 810-1 и письмо Госбанка СССР от 16 февраля 1990 года № 270 “О плане счетов бухгалтерского учета”, в котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете.

       Правительство России своим постановлением  от 29 июня 1995 г. № 633 утвердило  Временное положение о лизинге,  которое заложило нормативные  и методологические основы лизинговой  деятельности в нашей стране.

     Следуя  общепринятой в мире практике, Временное положение определило лизинг как самостоятельный вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору лизинга (финансовой аренды) лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование для предпринимательских целей. При этом указывалось, что объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. Субъектами лизинговой сделки признавались продавец (изготовитель или поставщик) имущества, его приобретатель (лизингодатель) и пользователь (лизингополучатель), которые связаны между собой договорами купли-продажи и лизинга.

     Эффективность лизинга напрямую зависит от гибкости государственной амортизационной  политики. В рамках общего курса на повышение роли амортизационных отчислений как одного из основных источников формирования инвестиций постановлением Правительства Российской Федерации от 27 июня 1996 г. № 752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации» был установлен порядок, по которому ко всем видам движимого лизингового имущества, относящегося к активной части основных фондов, мог применяться в соответствии с условиями договора лизинга механизм ускоренной амортизации, здесь также было определено что лизинговое имущество в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизингодателя, за исключением имущества, приобретаемого за счет бюджетных средств (3).

     Развивалась методическая база лизинга. Министерством  экономики и Министерством финансов Российской Федерации были разработаны типовой устав акционерной лизинговой компании, примерная форма договора о финансовом лизинге, методические рекомендации по расчету лизинговых платежей. Министерство финансов РФ также утвердил инструкцию по бухгалтерскому учету лизинговых операций.

     29 октября 1998 г. был принят Закон  "О лизинге", который вступил в силу 5 ноября 1998 г.,  в указанном законе была предпринята попытка детально

определить  правовые и организационные особенности лизинга, заложить основу для реформирования налогового, валютного, таможенного законодательства в части лизинговой деятельности (2).

     На  наш взгляд, положения закона более удачны в отношении юридических формулировок, более точны и определенны, чем положения ранее действующего законодательства. Это как бы комплекс всего накопленного опыта правового регулирования лизинговой деятельности. О том, как дальше пойдет развитие лизинга в России покажет время.  
 

2. Перспективы развития лизинга

     Определяющим  фактором перспективы развития лизинга в России, является цена кредита. Преобладающей тенденцией является снижение ставки рефинансирования Банка России.

     В настоящее время применяются неизменные процентные ставки за кредит на весь срок действия лизингового договора. При этом цена кредита не остаётся неизменной. Сохранение прежнего порядка установления платы за  кредит может ущемлять интересы сторон лизинговой сделки (кредитора или лизингополучателя). Поэтому представляется целесообразным установить плавающие ставки по кредитам, предоставляемым на покупку арендуемого оборудования, которые менялись бы пропорционально изменению ставки рефинансирования.

       При разработке и утверждении «Стратегии развития Российской Федерации до 2010 года» следует корректировать курс экономической реформы, разграничивать её цели со средствами достижения.

     Для достижения намеченных целей необходима разработка программы инвестиционного прорыва, которая предусматривала бы меры по реальному улучшению инвестиционного климата и кардинально повышала роль государства в формировании и использовании инвестиционного фонда страны. Данная программа должна включать:

- Полное восстановление инвестиционной функции амортизационных отчислений, строго целевое формирование и использование средств амортизационного фонда не только государственных, но и на всех без исключения предприятиях.

- Освобождение от налогообложения прибыли, направленной на инвестиции в основной капитал, финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок и освоение новых технологий.

- Расширение государственного финансирования инвестиций в       НИОКР до уровня законодательно установленной нормы.

- Снижение процентных ставок за кредит и создание механизмов рефинансирования производственной деятельности, развитие новых для России направлений кредитования и в первую очередь ипотечного кредитования и лизинга.

- Создание институтов развития, включая Банк развития, способных мобилизовать инвестиционные ресурсы в развитие производственной сферы с помощью государственных гарантий, кредитных ресурсов государственных банков, формирования каналов рефинансирования производственных инвестиций с участием Центрального банка Российской Федерации.

- Развитие рынка корпоративных ценных бумаг с целью финансирования производственных инвестиций.

- Принятие эффективных мер по пресечению нелегального вывоза капитала за границу и трансформации сбережений населения в накопления, повысив роль Сберегательного банка в этом.

- Привлечение иностранного капитала для финансирования производственной сферы (14).

     Для реализации этих мер потребуется существенная корректировка денежно-кредитной и налогово-бюджетной политики государства.

Их цель направлена, прежде всего, на увеличение производительности и повышение эффективности инвестиционного процесса, и обеспечение высоких и устойчивых темпов экономического роста.

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Лизинг  – это комплекс имущественных  и экономических отношений, возникающих  в связи с приобретением в  собственность имущества и последующей  сдачей его во временное владение и пользование за определённую плату.

     Лизинг  в целом является в первую очередь экономическим отношением, финансовым инвестиционным институтом, регулируемым правом. Для экономиста лизинг означает способ финансирования, инвестирование средств, как правило, в основные фонды предприятия. Для целей государственного регулирования лизинг вполне может рассматривать как вид предпринимательской деятельности.

     Лизинг  дает возможность не просто получить оборудование в полное пользование  без его немедленной оплаты, но еще и на условиях более выгодных, чем кредит. Лизинг предполагает сразу 100%-ное кредитование, контракт заключается на полную цену имущества, тогда как при использовании обычного долгосрочного кредита для покупки оборудования предприятие должно около 15-20% его цены оплачивать авансом за счет собственных средств.

     В России Федеральный закон “О лизинге” регулирует три основных вида лизинга: оперативный, финансовый и возвратный (по сути, является разновидностью финансового лизинга).

     Следуя  общепринятой в мире практике, Временное  положение определило лизинг как  самостоятельный вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

     Определяющим  фактором перспективы развития лизинга в России, является цена кредита. Преобладающей тенденцией является снижение ставки рефинансирования Банка России.

     В настоящее время применяются неизменные процентные ставки за кредит на весь срок действия лизингового договора. При этом цена кредита не остаётся неизменной. Сохранение прежнего порядка установления платы за  кредит может ущемлять интересы сторон лизинговой сделки. Поэтому представляется целесообразным установить плавающие ставки по кредитам, предоставляемым на покупку арендуемого оборудования, которые менялись бы пропорционально изменению ставки рефинансирования. 

      СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть  вторая. Федеральный закон РФ от 22.12.1995 №14-ФЗ.
2. О финансовой аренде (лизинге). Федеральный закон от 29.10.1998 №164-ФЗ (с изм. от 26 июля 2006 г.)
3. Постановление Правительства от 27.06.96. № 752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации».
4. Газман В.Д. «Лизинг: теория, практика, комментарии» - М., 2009.
5. Газман В. «Лизинг в регионах Российской Федерации» - М., 2008.
6. Газман В.Д. «Лизинг России» - М., 2009.
7. Горемыкин В.А. «Лизинг: Учебное пособие» - М., 2009.
8. Жадина Е.Б. «Лизинговый бизнес как инвестиционный инструмент в России» – М., 2008.
9. Карпенко М.Н. «Становление и развитие лизинговых услуг» - М., 2009.
10. Киселев И.Б. «Лизинг - практика становления» - М., 2008.
11. Лещенко М.И. «Основы лизинга: учебное пособие» – М., 2007
12. Литвинова Д.В. «Лизинг. Справочное пособие» - М., 2008.
13. Макеева В.Г. «Лизинг: Учебное пособие» – М., 2008.
14. Мензуллова И.А. «Лизинг в России. Состояние и перспективы развития» - М., 2009.
15. Рзаев А.М. «Лизинг в России: становление и развитие.» - М., 2009.